Что такое цессия? Нас вводят в заблуждение?

Ндс по договорам цессии

Что такое цессия? Нас вводят в заблуждение?

Практически каждый бизнесмен в своей работе сталкивается с дебиторской задолженностью.

Относиться к ней можно по-разному: просто считать эти средства «замороженными» или же воспринимать «дебиторку», как актив, который в случае необходимости можно продать.

О налоговых последствиях такой продажи мы сегодня и поговорим. А именно — расскажем о том, как рассчитывается НДС по договору уступки права требования.

Общая информация

Уступка права требования основана на положениях ст. 388–390 ГК РФ. В юридической практике этот тип сделок обычно называют договорами цессии (cessiō в переводе с латыни и означает — «уступка»).

Суть сделки в том, что кредитор за вознаграждение передает право требования долга другому лицу. Чтобы отличать продавца и покупателя долга от сторон в «обычной» сделке купли-продажи, для них тоже существуют специальные термины.

Экономический субъект, который «владел» долгом изначально и продает его, — называется цедентом, а покупатель задолженности именуется цессионарием.

Причины образования задолженности могут быть самыми различными, что влияет на расчет НДС. Основные варианты здесь следующие:

  • в роли цедента выступает поставщик, который отгрузил товар (оказал услуги) с отсрочкой платежа;
  • покупатель продает задолженность, образовавшуюся после выдачи им аванса в счет будущей поставки или оказания услуг;
  • реализуемая задолженность возникла вследствие выдачи займа.

Может ли ООО работать без НДС

Облагается ли уступка права требования НДС

В общем случае продажа имущественных прав облагается НДС. Это установлено пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ.

Однако налог следует начислять не всегда. Чтобы определить, облагается ли уступка права требования НДС, нужно рассмотреть порядок налогообложения основного обязательства (п. 1 ст. 155 НК РФ). По смыслу этой статьи НДС при продаже долга нужно исчислять по тем же правилам, что и по «исходному» обязательству.

Далее рассмотрим особенности налогообложения договоров переуступки долга, вытекающих из сделок различного вида.

Как посчитать НДС 20% от суммы

Продажа долга поставщиком

Если продавец, заключивший договор поставки с отсрочкой платежа, хочет быстрее вернуть средства в оборот, он может продать долг покупателя. Налоговая база будет равна доходу поставщика (цедента), т.е. превышению суммы, полученной от цессионария над задолженностью покупателя (п. 1 ст. 155 НК РФ).

Однако чаще всего «первичная» продажа долга производится с дисконтом. Это понятно: цессионарий получит деньги позднее, кроме того — он берет на себя и риски невозврата. Поэтому цедент обычно получает убыток и не платит с этой операции НДС, база по налогу на прибыль также не возникает.

Важно!

Никто не запрещает покупателю долга (цессионарию) продать обязательство еще раз. Тогда бывший цессионарий становится цедентом. Если скидка, полученная от первичного кредитора, была существенной, то новый цедент может перепродать долг с прибылью. Тогда он должен заплатить НДС с суммы своего дохода, т.е. с разницы между «закупочной» ценой долга и ценой его реализации (п. 2 ст. 155 НК РФ).

Продавец может попробовать снизить облагаемую базу, включив в нее не только сами затраты на покупку долга, но и сопутствующие расходы, например, курсовые разницы и проценты по кредитам.

Но здесь нужно быть готовым к спорам с налоговиками и судебным разбирательствам с непредсказуемым результатом. Хотя шансы на положительный исход дела у налогоплательщика имеются (постановление ФАС ВВО от 26.07.

2013 по делу № А82-9316/2012).

Сколько бы раз не перепродавалась «дебиторка», в итоге конечный покупатель получает деньги от должника. При любом договоре цессии, НДС у цессионария возникает при получении задолженности. База равна разнице между суммой взысканного долга и затратами на его покупку (п. 2, 4 ст. 155 НК РФ). НДС исчисляется по расчетной ставке 20/120 (п. 4 ст. 164 НК РФ).

Пример 1

ООО «Альфа» поставила ООО «Гамма» товар на сумму 720 тыс. руб. на условиях отсрочки платежа. После отгрузки ООО «Альфа» продало долг ООО «Гамма» за 540 тыс. руб.

Покупатель — ООО «Дельта» в свою очередь перепродало задолженность ООО «Бета» за 600 тыс. руб. Т.к. ООО «Альфа» продало долг по цене ниже номинала, то облагаемая база по НДС у него не возникает.

А вот ООО «Дельта» получило прибыль — 60 тыс. руб. (600 – 540).

Именно с этой суммы оно и должно заплатить НДС = 60 / 120 *20 = 10 тыс. руб. У ООО «Бета» база по НДС в размере 120 тыс. руб. (720 – 600) возникнет после получения долга от ООО «Гамма». Налог к уплате здесь определяется расчетным путем аналогично ООО «Дельта»: НДС = 120 / 120 *20 = 20 тыс. руб.

Особенности расчета НДС при частичном погашении долга

Должник может перечислять денежные средства цессионарию частями, в том числе и в течение нескольких налоговых периодов. Напрямую эта ситуация в НК РФ не урегулирована. Здесь возможно два подхода:

Источник: https://1c-wiseadvice.ru/company/blog/nds-po-dogovoram-tsessii/

В югре на 69% выросло количество жалоб на коллекторов

Что такое цессия? Нас вводят в заблуждение?

За 11 месяцев текущего года в службу судебных приставов Югры поступило 315 обращений жителей округа по вопросам нарушения их прав при возврате просроченной задолженности.

Это на 69% больше, чем за аналогичный период прошлого года, рассказала на площадке РИЦ «Югра» начальник отдела ведения государственного реестра и контроля за деятельностью юридических лиц, осуществляющих функции по возврату просроченной задолженности окружного УФССП Рашита Сайфулина.

В этом году признаны обоснованными 43 обращения югорчан. В прошлом году обоснованными признали 21 обращение из 186.

К административной ответственности за нарушение прав и законных интересов жителей Югры при осуществлении деятельности по возврату просроченной задолженности в этом году привлечено 47 организаций, из них 28 – микрофинансовых, 19 – коллекторских, включённых в государственный реестр юридических лиц.

Спикер отметила, что возвратом задолженности занимаются не только коллекторские организации, но и банки, микрофинансовые организации. Это могут быть и новые кредиторы, права которым были переданы по договорам цессии.

В Югре зарегистрированы четыре коллекторские организации, все они расположены в Сургуте. Но ни одно коллекторское агентство России не привязано территориально и может покупать долги в любом субъекте страны.

Рашита Сайфулина посоветовала югорчанам познакомиться с Федеральным законом №230 от 3 июля 2016 года «О защите прав и законных интересов физических лиц при осуществлении деятельности по возврату просроченной задолженности и о внесении изменений в Федеральный закон “О микрофинансовой деятельности и микрофинансовых организациях”». Согласно ему, с 2017 года на службу судебных приставов возложен контроль за деятельностью коллекторских организаций.

В законе прописано, что кредитор или действующий в его интересах коллектор вправе проводить с должником личные встречи, телефонные переговоры, отправлять телеграфные сообщения, текстовые, ые и иные сообщения, передаваемые по сетям электросвязи, в том числе подвижной радиотелефонной связи. Также можно делать почтовые отправления по месту жительства или месту пребывания должника. Иное взаимодействие предполагает соглашение с должником.

Нельзя оказывать психологическое давление на должников, использовать слова и выражения, унижающие его честь и достоинство, либо третьих лиц. Законом запрещены угрозы причинения физической расправы.

Нельзя угрожать должнику, что будет истребовано его имущество, вводить в заблуждение по поводу правовой природы неисполнения кредитных обязательств и последствий.

Нельзя запугивать возможностью применения мер административного воздействия или уголовного преследования.

Банкам и коллекторам нельзя взаимодействовать по возврату долгов с лицами, признанными банкротами, несовершеннолетними, лицами, лишившимися дееспособности, либо признанными ограниченно дееспособными, если человек находится на излечении, инвалидами I группы.

«Звонить третьим лицам коллекторы могут, — поясняет Рашита Ринатовна. — Но, согласно 230-му закону, для этого необходимо получить согласие должника. Оно должно быть отдельным документом от лица должника и содержать согласие на обработку персональных данных. Такое согласие должник вправе отозвать.

Некоторые финансовые организации при оформлении кредита или микрозайма идут на уловки — при заключении договора могут предложить подписать такое согласие клиенту, который ещё не должник. У нас граждане доверчивые, они иногда не углубляются в сам договор, что говорить о дополнительном соглашении.

И с первого дня просрочки начинается взаимодействие с третьими лицами».

Недавно по жалобе жительницы Нижневартовска микрофинансовую организацию «МигКредит» привлекли к административной ответственности. Представитель финансовой компании звонил работодателю должницы, чем блокировал работу в организации. Суд назначил штраф.

«Третье лицо может прекратить звонки, выразив своё несогласие. При продолжении звонков, разговор можно записать, а затем привлечь к нответсвенности кредитора. Так, Арбитражный суд округа вынес решение о привлечении к ответственности коллекторскую организацию из Москвы, чьи сотрудники звонили югорчанину, который даже не был знаком с должником», — рассказала Сайфулина.

Часто людям приходится возвращать долг, многократно превышающий сумму кредита. Несогласным с такой суммой должникам Рашита Сайфулина советует обращаться в суд, чтобы решить вопрос.

«Несколько микрофинансовых организаций осуществляют деятельность под одним брендом. Например, «Росденьги», «Деньги в руки» и другие. Далеко ходить за примером не надо, в центре Ханты-Мансийска, на площади, сразу несколько таких точек продаж.

Когда люди приходят взять небольшие деньги, 10-15 тысяч рублей, они часто не читают договор и не осознают, в какой микрофинансовой компании они взяли средства.

А ведь эта информация нужна, чтобы установить виновное лицо», — сказала представитель окружного УФССП.

Также Рашита Сайфулина отметила, что после вступления в силу ФЗ №230 коллекторские агентства и кредиторы стали работать по урегулированию долгов в правовом поле. А югорчане получили возможность пресекать малейшие нарушения их прав.

Источник: https://informugra.ru/news/legal/v-yugre-na-69-vyroslo-kolichestvo-zhalob-na-kollektorov-/

Осаго сорвало с тормозов

Что такое цессия? Нас вводят в заблуждение?

Страховщики не сдержали обещаний не повышать цены на полисы

Страховщики региона выделяют несколько положительных изменений рынка

ОСАГО – это вид обязательного страхования, при работе с которым у страховых компаний возникает целый ряд проблем в так называемых «токсичных» регионах.

Приморский край относится именно к таким субъектам – средняя выплата, частота страховых случаев и остальные показатели здесь значительно выше средних по России, что влияет на убыточность страховщиков.

При этом изменения в законодательстве страховые компании, работающие в регионе, воспринимают положительно и считают, что они помогут бороться с токсичностью региона.

2006-2007 годы ознаменовались для рынка ОСАГО настоящий расцветом: компаний, предоставляющих данную услугу, работало очень много. Сегодня их количество сокращается.

Так, по данным РСА, в 2018 году в сегменте ОСАГО работало 59 компаний, а в 2019 году их количество сократилось до 47. В 2018 году рынок покинули две крупные дальневосточные компании: «ДальАкфес» и «Хоска».

Эксперты связывали их уход с превалирующей долей ОСАГО в страховом портфеле.

«Количество компаний, задействованных в сегменте, постепенно снижается – компании понимают потенциальный уровень нагрузки и не всегда могут соответствовать требованиям системы.

За последние 3-4 года игроки рынка могли наблюдать несколько заметных событий, показавших, что ОСАГО требует ответственного и взвешенного подхода.

Наиболее серьезные ситуации, когда компании отказывались от лицензии, связаны с несбалансированностью портфелей – в таких организациях доля ОСАГО была слишком высокой, что создавало риски для финансовой устойчивости компании.

Ведь, помимо выплат по страховым случаям, существуют расходы на ведение дел, судебные разбирательства, выстраивание инфраструктуры. При повышении нагрузки по линии ОСАГО, бизнес таких компаний сталкивался с серьезными финансовыми трудностями и терял способность отвечать по обязательствам», – комментирует директор филиала компании «Ингосстрах» в Приморском крае Алексей ШЕХОВЦОВ.

По словам эксперта, «жизнеспособность» компании на рынке ОСАГО сегодня формируется из таких факторов, как показатели финансовой устойчивости, сбалансированность портфеля, качество операционного управления и гибкость. Последний фактор немаловажен, так как в текущих условиях необходимо отслеживать все изменения и оперативно корректировать стратегию развития.

На пути к либерализации

Как показывают опросы, оставшиеся на рынке компании поддерживают реализуемые меры в системе ОСАГО. Многие страховщики считают, что пересмотр коэффициента КВС и порядка присвоения КБМ, так же, как и расширение тарифного коридора, положительно сказывается на рынке.

« задача проекта либерализации – переход к индивидуальным тарифам и исправление ситуации, при которой добросовестные водители «дотируют» аварийных. Для нас идеальный вид рынка ОСАГО – это переход к справедливым условиям и рыночной конструкции, – уверен Алексей Шеховцев. – Закон меняется, постепенно двигаясь к конструкции, предусмотренной проектом либерализации.

Недавно, к примеру, в Госдуму был внесен законопроект, предусматривающий отмену территориального коэффициента и коэффициента мощности, а также последовательную интеграцию коэффициентов, учитывающих манеру вождения автолюбителя и соблюдение ПДД.

В финансовой и страховой грамотности населения также происходят позитивные изменения – клиенты лучше разбираются в условиях страхования, используют инструмент Европротокола, стараются комбинировать разные виды полисов. К примеру, докупая усеченный полис КАСКО к ОСАГО».

Другие эксперты считают, что наиболее важное для страховых компаний Приморья изменение в законе об ОСАГО – расширение тарифного коридора, которое коснулось стоимость полиса.

«Теперь страховая компания должна установить базовый тариф в рамках этого коридора. Так, например, по частным машинам категории В минимальная базовая ставка может быть установлена на уровне 2746 руб., а максимальная – 4942 руб. В Приморье многие компании постепенно увеличили ставку до максимума.

Прежде всего это объясняется «токсичностью» региона. В официальных источниках можно найти данные, что по итогам 2018 года страховые компании на каждый собранный рубль по ОСАГО выплачивали 91,3 коп., а по итогам 1 квартала 2019 года выплаты уже превысили сборы – 1,14 рубля на 1 рубль премии.

И это без учета судебных издержек, которых по разным причинам не удается избегать полностью. Статистика выплат – это острый вопрос. Многие страховщики «сидят» на рентабельных клиентах, про социальную сторону тут говорить не приходится.

К тому же в Приморье особый – климат, рельеф, что является нередко причинами массовых ДТП. В крае большое количество транспортных средств, что, как следствие, тоже сказывается на количестве ДТП в большую сторону. Не в лучшем виде представлена манера езды, особенно таксистов и водителей пассажирских автобусов.

Это не обвинение перевозчиков, это собственные выводы», – делится директор филиала АО СК «Стерх» во Владивостоке Сергей БУНАКОВ.

Заместитель руководителя департамента урегулирования по автотранспорту СК «МАКС» Анна ГИЛЬГНЕР считает, что важным изменением в законе об ОСАГО стало введение натуральной формы возмещения ущерба.

По ее словам, мера позволила предоставить более качественный сервис клиентам, и при этом уменьшить возможности для обогащения так называемых «автоюристов».

Однако в Приморье данная форма возмещения пока не превалирует в качестве способа урегулирования ущерба – главным препятствием является дефицит запчастей.

«Если рассматривать общую ситуацию на рынке ОСАГО (по России), то можно уверенно говорить о том, что натуральное возмещение работает. Средняя доля натурального возмещения в структуре выплат страховых компаний составляет 30-40%, – рассказывает Алексей Шеховцов.

– Что касается Приморского края, то развитие данной формы возмещения сталкивается с рядом специфических особенностей Дальнего Востока.

К примеру, по статистике Автостата, наиболее «старый» парк ТС зафиксирован в Дальневосточном ФО – средний возраст автомобиля превышает 15,2 года, при этом большая часть приходится на праворульные ТС.

Соответственно, находить для таких авто оригинальные и не использовавшиеся ранее детали – крайне сложно. Кроме того, возникают вопросы к инфраструктуре, так как чаще всего СТОА расположены рядом с крупными населенными пунктами и плотность их расположения снижается по мере отдаления от городов».

«Сегодня для страховщика найти во Владивостоке 3-5 СТО для натурального возмещения не является сложным вопросом, по другим городам, тем более районам, ситуация посложнее.

Мое мнение – что выгоднее страховщику: платить деньгами или оказывать услугу по ремонту – то и будет делать страховая компания. Качественный ремонт никогда не будет причиной судебных тяжб, а сумма выплаты может вызвать вопросы.

Однако редкий клиент сам изъявляет желание поехать на СТО. Многие ссылаются на наличие своего проверенного годами ремонтника», – отметил Сергей Бунаков.

По словам Алексея Шеховцева, клиенты, как правило, положительно относятся к натуральной форме, и в большинстве случаев их полностью устраивает качество ремонта. По статистике ЦБ, только 4% жалоб на ОСАГО в 1 квартале 2019 года приходилось на натуральное возмещение.

Также представитель компании «Ингосстрах» отмечает, что в работе системы натурального возмещения появляются новые факторы. К примеру, в течение последних лет с российского рынка ушел ряд крупных автопроизводителей.

В связи с этим начались сложности с заказом запчастей, ведь по закону восстановительный ремонт осуществляется только новыми деталями. Срок ожидания определенных частей может составлять 2-3 месяца.

Без судебных разбирательств

При этом в ОСАГО все еще актуальна проблема мошенничества и стремления некоторых граждан получить необоснованное обогащение за счет данного вида страхования. По данным РСА, нестраховые судебные расходы страховщиков почти на 30% превысили страховые выплаты в 1 квартале 2019 года.

«Опасность этого явления в том, что посредники и недобросовестные автоюристы вводят клиентов в заблуждение, и нередко забирают большую часть возмещения по заявленным убыткам.

Достаточно часто посредники выкупают права требования и «накручивают» большое количество выплат», – считает представитель компании «Ингосстрах». 

В связи с этим появление финансового омбудсмена, призванного регулировать споры в досудебном порядке положительно восприняли многие страховщики. Как отметил Алексей Шеховцев, досудебное урегулирование споров – полезный инструмент, снижающий нагрузку на страховые компании и повышающий качество сервиса.

С другой стороны – существует диспропорция в оплате труда финомбудсмена. Ведь страховщик может выплатить до 45 тыс. рублей за проигранное дело, а автоюрист – максимум 15 тыс. рублей.

«Такая конструкция может привести к тому, что некоторые компании будут закладывать эти расходы в тариф, двигаясь в сторону верхней планки тарифного коридора», – прогнозирует эксперт. 

Сергей Бунаков к нововведению относится более скептически: «Не думаю, что это очень сильно сократит последующие судебные споры. Практика еще не наработана, будем ждать». По его словам, в идеале ОСАГО должно перейти в плоскость многофункциональных центров. «Для данного вида страхования идеален формат госулуги – заключение договора ОСАГО, подача заявления на выплату и т.

д. Ничего не мешает МФЦ заключить договоры с экспертными организациями и СТО, чтобы выдавать потерпевшим в ДТП направления на осмотры или ремонты. Повторюсь за многими экспертами – закон об ОСАГО нужно выводить из-под действия Закона о защите прав потребителей.

Моя многолетняя практика показывает, что для превалирующего на приморских дорогах парка ТС (японские машины 5-10 и более лет) выплат по ОСАГО на основании сегодняшних справочников по стоимости запчастей и работ суммы выплат хватает в 80% случаев.

Так называемые гарантийные машины в большинстве случаев оказываются в ситуации, когда выплаты по ОСАГО не хватает на ремонт, тем более у официального дилера. Тут рекомендую новые машины страховать по КАСКО», – считает Сергей Бунаков.

КОММЕНТАРИЙ

Григорий ГРИГОРЬЕВ, адвокат Приморской краевой коллегии адвокатов:

– Нередки ситуации, при которых гражданин, не желая самостоятельно судиться со страховыми компаниями за вознаграждение, передает права требования профессиональным юристам, работающим в данной сфере. В этой ситуации необходимо заключение договора, называющегося договором цессии.

Однако некоторые юристы вместо или наряду с договором цессии могут предложить оформить соглашение о представительстве в суде участника ДТП.  К примеру, гражданину причинен ущерб на 100 тыс. рублей, он продает право требования за 50 тыс. рублей и подписывает доверенность на предоставление его интересов, в том числе в суде, где юрист будет выступать в качестве представителя гражданина.

В случае выигрыша юрист предъявит договор цессии страховой компании, которая выплатит назначенную судом сумму.

Однако с суммы дохода, полученного от переуступки права требования, необходима уплата НДФЛ. Формально у гражданина возникнет экономическая выгода, поскольку сумма штрафа, пени, присужденная судом, относится к доходу, размер которого индивидуален.

В большинстве случаев гражданин и не подозревает о наличии такого дохода, поскольку, пустив ситуацию на самотек, посчитал, что вопрос исчерпан.

Получение экономической выгоды является основанием для уплаты НДФЛ, и, в случае поступления требования из налоговой инспекции, гражданину придется упорно доказывать неполучение им дохода и тщетно искать юриста, с которым он заключил соглашение.

Для того, чтобы избежать подобных ситуаций, перед заключением любого рода соглашений необходимо внимательно читать договор, анализировать его и просчитывать все риски и последствия.

Желательно воспользоваться помощью иных юристов или адвоката, поскольку деятельность последних строго регламентирована Федеральным законом и Кодексом профессиональной этики адвоката.

Кроме того, адвокату прямо запрещено представлять противоположные стороны в каких-либо спорах или действовать вопреки интересам доверителя – это называется конфликтом интересов. 

Необходимо понимать, что после подписания договора у гражданина не будет возможности ссылаться на то, что он его не читал: такие доводы почти гарантированно будут отклонены любым государственным органом и судом. Отдельно хочется предостеречь граждан от искусственного завышения размера ущерба, причиненного ДТП – это уголовно наказуемое деяние».

Наталья КОМИССАРОВА.Газета “Золотой Рог”, Владивосток.

Источник: https://www.zrpress.ru/business/primorje_30.07.2019_95093_osago-sorvalo-s-tormozov.html

Административное право
Добавить комментарий