Единая (упрощенная) налоговая декларация

Единая упрощенная налоговая декларация для ИП и ООО на ОСНО

Единая (упрощенная) налоговая декларация

Вы используете неактуальную версию браузера!

Ваша версия браузера не поддерживает современные технологии, поэтому некоторые страницы могут отображаться некорректно. Предлагаем Вам скачать самые современные браузеры. Они бесплатны, легко устанавливаются и просты в использовании.

  • Chrome
  • Mozilla Firefox
  • Opera
  • Internet Explorer

Нет, спасибо!

Бывает, что организация или предприниматель не вели никакой деятельности, но налоговые отчеты сдавать нужно. Иногда вместо этих отчетов можно сдать единую упрощенную налоговую декларацию (ЕУД). В этой статье расскажем, в каких случаях можно сдать такой отчет, как его заполнить, и приведем пример заполнения для ИП и организаций на ОСНО.

Ближайшие отчетные даты ООО на ОСНО Ближайшие отчётные даты Налоговый календарь Отчитаться онлайн Единая упрощенная налоговая декларация для ИП и ООО на ОСНО Гусарова Юлия В статье разберем единую упрощенную налоговую декларацию для ИП и ООО на ОСНО. Подробнее на сайте.

Общество с ограниченной ответственностью «Зима» применяет общую систему налогообложения, но приостановило деятельность.

Нет ни доходов, ни расходов, зарплату сотрудникам не платили и других движений по расчетным счетам или по кассе не было. Фирма обязана сдавать нулевые отчеты по НДС и налогу на прибыль, причем по НДС – только в электронном виде.

Вместо этого ООО «Зима» сдает единую упрощенную налоговую декларацию в удобном для себя варианте – бумажном или электронном.

ЕУД – это отчет без каких-либо показателей, то есть она просто заменяет несколько нулевых отчетов. В ней указывают только данные о фирме и налогах, по которым с ее помощью отчитываются.

Сдавать ее можно только если:

  • у фирмы или индивидуального предпринимателя не было никаких операций, которые бы привели к движению по расчетному счету или кассе;
  • у фирмы или предпринимателя не было объекта налогообложения по тем налогам, которые упомянуты в единой упрощенной декларации.

На самом деле эта ситуация довольно редкая, потому что в большинстве случаев даже если фирма не ведет деятельности, какие-нибудь «шевеления» по счетам все-таки есть: то налог заплатят, то вернут переплату из бюджета или от поставщика, то зарплату директору выплатят, то банк спишет со счета плату за обслуживание или контрагент вернет старый долги т.д. При любом денежном движении право сдать ЕУД теряется. То есть она подходит только для фирм в глубокой «спячке», где вообще нет никаких «шевелений». Подтверждение: письма Минфина России № 03-07-15/69 от 5 июля 2012г. и ФНС России № ЕД-3-3/2683 от 31 июля 2012г.

Чаще всего ЕУД сдают фирмы на ОСНО, которые зарегистрировались, но еще не начали вести бизнес, или приостановили деятельность. И чаще всего в ЕУД на ОСНО включают только налог на прибыль и НДС.

Единую декларацию могут сдать и предприниматели.

При отсутствии деятельности и движений по счетам ИП на УСН может подать ЕУД вместо нулевого отчета по упрощенному налогу.

Может ли ИП на ОСНО сдать единую упрощенную декларацию вместо НДФЛ и НДС, по аналогии с ООО? Нет. Минфина считает, что ИП на ОСНО не имеют права сдавать ЕУД вместо декларации по НДФЛ (письмо Минфина России № 03-04-07/62684 от 30 октября 2015г.).

Это значит, что ЕУД можно сдать только вместо нулевой декларации по НДС, а нулевку по НДФЛ ИП на ОСНО должен сдать отдельно. Это может быть выгодно, если у предпринимателя общая система налогообложения и нет ЭЦП.

Отчет по НДС, даже нулевой, можно сдать только в электронном виде, а ЕУД примут и в бумажном, и платить за ЭЦП не придется.

ИП на ЕНВД не могут сдать единую упрощенную декларацию даже если не вели деятельность и не получали доходов. Для них нулевая декларация вообще не предусмотрена, и они всегда должны платить ЕНВД и сдавать отчет по нему.

Единую упрощенную декларацию сдают по итогам первого квартала, полугодия, 9 месяцев и года, то есть ежеквартально. Срок – 20 дней после окончания очередного квартала.

Но если отчет по соответствующему налогу нужно сдавать только раз в год (например, по УСН), то и заменяющую его упрощенную декларацию тоже нужно сдать только раз в год.

ЕУД не получится сдать, если:

  • были движения по счетам или кассе;
  • были операции, которые нужно отразить в отчетности по соответствующему налогу, даже если самого налога к уплате нет. Например, проходили операции по НДС, облагаемые по ставке 0%. Налога к уплате в этом случае не будет, но ЕУД уже сдавать нельзя, т.к. такие операции нужно отразить в декларации по НДС;
  • по налогу нужно отчитываться чаще, чем раз в квартал. Например, фирма на ОСНО платит авансы по налогу на прибыль ежемесячно от фактических доходов. В этом случае она обязана сдавать декларации по налогу на прибыль каждый месяц, даже если доходов нет. ЕУД сдать не получится.

Туда же, куда и обычные. ИП сдают в ИФНС по прописке, организации – по месту регистрации фирмы.

Форма утверждена Приказом Минфина РФ от 10.07.2007г. № 52н.

Скачать бланк единой упрощенной налоговой декларации

Форма простая и заполнить ее несложно.

В нем нужно лишь указать:

  • ИНН и КПП (для ИП только ИНН);
  • вид документа: «1» для первичной декларации, «3» для корректирующей + номер корректировки через дробь («3/1», «3/2», «3/3» и т.д.);
  • наименование и код налогового органа;
  • наименование фирмы или Ф.И.О. предпринимателя;
  • номер контактного телефона;
  • Ф.И.О и подпись руководителя;
  • дата;
  • код ОКАТО;
  • основной ОКВЭД;
  • налоги, по которым предоставляется ЕУД, номер регулирующей главы НК РФ (для налога на прибыль «21», для НДС «25» и т.д.), налоговый/отчетный период и номер квартала.
    • Если налоговый период для налога – квартал (например, НДС), то в графе 3 нужно проставить значение «3», а в графе 4 порядковый номер отчетного квартала: «01», «02», «03» или «04».
    • Если налоговый период – год, а отчетные 3, 6, 9 месяцев (как по налогу на прибыль), в графе 3 указывают «3», «6», «9» или «0» (если за год), а графу 4 не заполняют.

Второй лист предназначен только для физлиц, ИП и организации его не заполняют.

Как видите, никаких суммовых показателей в декларации нет.

Образец бланка единой упрощенной налоговой декларации для ООО на ОСНО

Образец бланка единой упрощенной налоговой декларации для ИП на ОСНО

Минфин считает, что за несвоевременное представление ЕУД оштрафовать его могут только на 200 рублей по статье 126 НК РФ, а по статье 119 НК РФ штрафовать оснований нет (письмо Минфина России № 03-02-07/2-118 от 3 июля 2008г.).

Если же налогоплательщик должен был подать обычные декларации по налогу, а вместо этого сдал ЕУД, ему придется заплатить штраф за непредставление соответствующих отчетов по тем налогам, за которые он должен был отчитаться. Для нулевых форм это 1 000 рублей.

В ситуации, если сначала сдали ЕУД, а потом обнаружили, что движения по счетам все-таки были, и сдали недостающие отчеты по НДС и налогу на прибыль, эти отчеты будут считаться корректирующими, а не первичными. Штрафа по статье 119 за это быть не должно (письма Минфина России № 03-02-07/2-154 от 12 ноября 2012г., № 03-02-07/1-243 от 8 октября 2012г.).

Единая упрощенная налоговая декларация годится подходит для случаев, когда ООО и ИП не вели никакой деятельности и не было никаких движений по счетам и кассе. Чаще всего ее сдают организации на ОСНО вместо деклараций по налогу на прибыль и НДС.

Предприниматели тоже могут сдавать ЕУД, но по НДФЛ и ЕНВД этой декларацией отчитываться нельзя.

В избранное

  • ВКонтакте
  • WhatsApp

Идеально для ООО и ИП на УСН, ЕНВД, Патенте

  • Выставляйте счета из сервиса сразу с кнопкой оплаты. Ваши клиенты смогут совершать оплату любым удобным для нихспособом. Мы все предусмотрели!

Попробовать

  • Сервис автоматически сформирует отчет, проверит его и отправит онлайн. А узнать, принят ли Ваш отчет, есть ли вопросы от инспектора — можно в

    любой момент.

    Попробовать

  • Мы поможем, по крайней мере, не переплачивать. Сервис сам рассчитает налоги и взносы и предложит Вам все возможные

    варианты снизить налоги.

    Попробовать

  • Не нужно гуглить, задайте свой вопрос экспертам «Моего Дела». Мы разберем Вашу ситуацию и предложим оптимальное решение в

    течение суток.

    Попробовать

  • Проверить, нет ли у вас задолженности по налогам за прошлые периоды,
    можно прямо из личного кабинета. Для сверки больше не нужно посещать инспекцию.

    Попробовать

  • Взносы, зарплата и другие выплаты рассчитываются автоматически. Полный пакет необходимых документов для оформления

    cотрудников формируется в один клик.

    Попробовать

  • Мгновенная выгрузка платежных поручений для отправки в банк, загрузка выписок из банка в сервис. Теперь движение денежных средств

    всегда под контролем.

    Попробовать

  • Мы не ошибаемся, но… Для Вашего спокойствия наша ответственность застрахована

    на 100 000 000 рублей!

    Попробовать

  • Открытое API позволяет обмениваться данными с любым сервисом, который

    Вы используете.

    Попробовать

  • Источник: https://www.moedelo.org/club/article-knowledge/edinaya-uproshchennaya-deklaraciya-osno

    Скачать бланк

    Единая (упрощенная) налоговая декларация

    Новая форма “Единая (упрощенная) налоговая декларация” официально утверждена документом Приказ Минфина РФ от 10.07.2007 N 62н.

    Скачать бланк КНД 1151085 в формате Ms Excel, PDF
    (zip-архив 263.7 кб)

    Срок сдачи: не позднее “20-го числа” месяца, следующего за истекшими кварталом, полугодием, 9 месяцами, календарным годом

    Единая (упрощенная) налоговая декларация (далее – декларация) – это декларация, которая представляется налогоплательщиками по одному или нескольким налогам, не осуществляющими деятельность, в результате которой происходит движение денежных средств на их счетах или в кассе. Фактически, единая декларация – это заявление налогоплательщика о том, что в отчетном периоде у него было налогооблагаемых операций, поэтому он не стал подавать “полноценные” декларации по соответствующим налогам.

    Бланк загружен на сайт: 28.06.2016

    Также вы можете скачать другие формы (бланки) бухгалтерской и налоговой отчетности.

    Подробнее по теме читайте:

    Подробнее о применении формы “Единая (упрощенная) налоговая декларация”:

    • В каких случаях ИП может подать нулевую декларацию по УСНО? … представить единую (упрощенную) декларацию в части «упрощенного» налога за налоговый период (календарный год).
      На практике единая (упрощенная) декларация … сведению: выбор между представлением единой (упрощенной) налоговой декларации или декларациями по соответствующим налогам является правом … целесообразность и выбрать – представить единую (упрощенную) налоговую декларацию или декларацию по УСНО с нулевыми показателями …
    • Декларация по «упрощенному» налогу за 2016 год: отдельные вопросы … . Может ли он вместо декларации по «упрощенному» налогу представить единую (упрощенную) налоговую декларацию?
      Да, согласно п … представить по данным налогам единую (упрощенную) налоговую декларацию.
      Форма единой (упрощенной) налоговой декларации и порядок ее заполнения утверждены … .2007 № 62н.
      Отметим, что единая (упрощенная) налоговая декларация представляется в налоговый орган по месту нахождения …
    • Дайджест годовой отчетности за 2019 год … 2018 № ММВ-7-3/414@.
      Единая упрощенная декларация
      Единую (упрощенную) налоговую декларацию (ЕУД) могут подавать организации и … в электронном виде налоговую декларацию по НДС в налоговый орган по месту … налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом, и декларацию по транспортному … Декларация по УСН
      По итогам календарного года организации на УСН представляют налоговую декларацию … в налоговый орган по месту своего …
    • Практика Верховного Суда РФ по налоговым спорам за август 2019 … по Москве и внесенной в Единый государственный реестр недвижимости. Учитывая … , отличных от указанных в Едином государственном реестре недвижимости, у … упрощенной системы налогообложения за 2017 год и обязанности представить в налоговый орган декларации … правомерно признаны инспекцией подлежащими налогообложению единым налогом, уплачиваемым в связи … системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход … О.Ф.) является деятельностью единого хозяйствующего субъекта, общий доход …
    • Практика Верховного Суда РФ по налоговым спорам за октябрь 2019 … размер убытка, отраженного в уточненной налоговой декларации по налогу на прибыль организаций … обосновывают размер убытка, заявленного в налоговой декларации по налогу на прибыль организаций … (в том числе: выписку из Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей о … отсутствовала необходимость подачи в инспекцию налоговой декларации по земельному налогу.
      Отменяя судебные … объекта налогообложения для плательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения …
    • Практика Верховного Суда РФ по налоговым спорам за август 2018 … является незначительный период просрочки представления налоговой декларации, что послужило основанием для … качестве индивидуального предпринимателя в единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей … прекращение действия применяемой ими упрощенной системы налогообложения. Возобновление применения … с выводами налогового органа о необоснованном применении Налогоплательщиком единого налога … общей организационной структурой (единые трудовые ресурсы, единый товарооборот, общие денежные …
    • Налоговые решения Судебной коллегии по экономическим спорам (практика 2018 года) … 10 месяцев после представления в налоговый орган налоговой декларации, что само по себе … М.В., НПФ Технохим) +
      Налоговые органы, составляющие единую централизованную систему (статья 30 … Налогового кодекса Российской Федерации, пункт 6 … процентов от налогового органа. При этом, исходя из выписки из Единого государственного … РФ специальных правил, регулирующих применение упрощенной системы налогообложения в случае реорганизации …
    • Практика Верховного Суда РФ по налоговым спорам за июнь 2017 … установленные законом сроки подавали уточненные налоговые декларации с требованием о возврате излишне … акта, утрачивают статус горного отвода; единый горноотводный акт отсутствует.
      УСН
      Определение … исчисления налога, уплачиваемого в рамках упрощенной системы.
      Вопросы добросовестности
      Определение от … обеих организаций; торговый зал представляет единое пространство без капитальных перегородок, площади … ; оформление магазинов организаций в едином стиле и единую систему скидок; формирование кадрового …
    • Практика Конституционного Суда РФ по налоговым вопросам за 1-ое полугодие 2019 года … случае непредставления налогоплательщиком уточненной налоговой декларации за соответствующий налоговый период.
      Позиция Суда … сведений о нем в Едином государственном реестре недвижимости. … основании сведений, содержащихся в Едином государственном реестре недвижимости ( … налога на основании сведений Единого государственного реестра недвижимости (государственного … налоговый орган о переходе на упрощенную систему налогообложения в порядке, предусмотренном налоговым законодательством. Налоговый …
    • Гид по налоговым поправкам. Какие изменения ждут нас в конце года? … уже есть в налоговой инспекции. Также упрощен порядок подтверждения ставки … взаимодействия между налоговыми и таможенными органами путем создания единой информационной базы … taxCOACH®: «креатив» налоговых органов поражает. После аннулирования декларации автоматически следует претензия … полноты и достоверности указанных в налоговой декларации сведений (выявление ошибок, противоречий, … осени, если налогоплательщик представляет уточненную налоговую декларацию, уменьшающую сумму уплачиваемого налога, …
    • Практика Верховного Суда РФ по налоговым спорам за апрель 2018 … процентов от налогового органа. При этом, исходя из выписки из Единого государственного … Налогоплательщиком в уточненной налоговой декларации, представленной после проведения выездной налоговой проверки, не могли … в предыдущей (первичной) декларации, которая была предметом налоговой проверки, не может изменять … РФ специальных правил, регулирующих применение упрощенной системы налогообложения в случае реорганизации …
    • Начинающему бухгалтеру о расчете единого «вмененного» налога … ?
      Объект налогообложения. Для применения единого налога в качестве объекта налогообложения … учет доходов и расходов в упрощенной форме, то есть на … определяется как произведение налоговой базы и ставки.
      Ставка единого налога применяется в … и фактически выплачено до представления налоговой декларации за этот квартал, но не … и пособия уменьшают сумму единого налога, исчисленную за налоговый период, в случае … деятельности налогоплательщика, по которым уплачивается единый налог. При этом налогоплательщики, …
    • Возвращаясь к напечатанному, или О планировании налогового режима на 2020 год … организаций (физических лиц).
      Развитие упрощенной системы налогообложения
      Поскольку единственным … Налогоплательщики могут использовать данный налоговый режим при соответствии следующим … ИП за счет отмены налоговых деклараций для упрощенцев с объектом … -вторых, будет введен переходный налоговый режим для налогоплательщиков, превысивших … по снятию с учета плательщика единого налога. Она установлена п … предпринимательской деятельности, подлежащей обложению единым налогом, переходе на иной …
    • Практика Верховного Суда РФ по налоговым спорам октябрь за 2017 … УАЗ) –
      Само по себе представление налоговой декларации, которая не являлась предметом проверки … при исчислении единого налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения … . В частности, указанными лицами осуществлялся единый вид деятельности; реализовывалась идентичная продукция … ООО «Профстрой» осуществляли деятельность как единый субъект предпринимательства, взаимозависимость указанных лиц … применения в связи с этим упрощенной системы налогообложения, право на которое …
    • Практика Верховного Суда РФ по налоговым спорам за сентябрь 2018 года … М.В., НПФ Технохим) +
      Налоговые органы, составляющие единую централизованную систему (статья 30 … Налогового кодекса Российской Федерации, пункт 6 … в эксплуатацию в период применения упрощенной системы налогообложения. В ином случае … по результатам камеральной проверки уточненной налоговой декларации, но без соблюдениях тех правил … , что трансформаторная подстанция представляет собой единую сложную вещь, обладающую признаками недвижимого …

    Источник: https://www.audit-it.ru/forms/nalog/edinaya-uproshchennaya-nalogovaya-deklaratsiya.html

    Единая упрощенная налоговая декларация в 2020 году

    Единая (упрощенная) налоговая декларация

    Налоговый кодекс предусматривает для ИП и организаций возможность заменить налоговые декларации по разным налогам одной единой упрощенной декларацией.

    Для этого необходимо соблюдение следующих условий:

    • У налогоплательщика должны отсутствовать операции, в результате которых происходит движение денежных средств на расчетных счетах в банках (в кассе).
    • Декларацию можно сдавать только по тем налогам, по которым отсутствуют объекты налогообложения (доходы, реализация товаров и услуг, имущество и т.д.).

    По сути, выполнение вышеперечисленных условий означает, что фактически деятельность не ведется или налогоплательщик только недавно зарегистрировался и лишь начинает свою деятельность.

    Бланк декларации в 2020 году

    Бланк единой упрощенной декларации, действующий в 2020 году (скачать бланк).

    Обратите внимание, что Федеральной налоговой службой подготовлен проект приказа об утверждении новой формы единой упрощенной декларации. Стоит отметить, что пока данная форма не утверждена и момент вступления ее в силу не известен.

    Образцы заполнения в 2020 году

    Единая упрощенная декларация для организаций (образец заполнения).

    Единая упрощенная декларация для индивидуальных предпринимателей (образец заполнения).

    Сроки сдачи налоговой декларации

    Единая упрощенная декларация подается не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом, полугодием, 9 месяцами или календарным годом.

    При этом если подача декларации по конкретному налогу предусмотрена только по итогам календарного года (например, для плательщиков УСН), то единую декларацию ежеквартально сдавать не нужно.

    Декларацию по итогам 2019 года необходимо сдать в срок до 20 января 2020 года включительно.

    Штрафы за несвоевременную сдачу декларации:

    В настоящее время существует двоякая позиция финансового ведомства по вопросу привлечения к ответственности за несвоевременную сдачу упрощенной декларации.

    Согласно первой позиции, ответственность наступает по ст. 119 НК РФ в виде штрафа в сумме 1 000 руб. При этом штраф выписывается не на саму декларацию, а на каждый налог, который в ней указан. Таким образом, если в упрощенной декларации отражено 2 налога, штраф придется уплатить в двойном размере.

    Обратите внимание, что нормы указанной статьи в виде штрафа в размере 5% от суммы, отраженной в отчетности, к упрощенной декларации не применяются, так как она не содержит данных о полученных доходам и уплаченных налогах.

    Согласно второй позиции, подкрепленной Письмом Минфина РФ от 3 июля 2008 г. N 03-02-07/2-118, за несвоевременную сдачу упрощенной декларации организация или ИП могут быть привлечены только по статье 126 НК РФ, в виде штрафа в сумме 200 руб. за декларацию (а не налог!).

    Обратите внимание, если налогоплательщик не имел права на представление единой декларации, но все равно её подал, то ему грозит штраф за непредставление деклараций по всем налогам, по которым он должен был отчитаться.

    Куда сдавать единую декларацию

    Единая упрощенная декларация подается в налоговый орган:

    • ИП – по месту своего жительства.
    • ООО – по месту своего нахождения (юридическому адресу главного офиса).

    Способы подачи единой декларации

    Единую упрощенную декларацию можно подать тремя способами:

    1. В бумажной форме (в 2-х экземплярах). Один экземпляр останется в налоговой, а второй (с необходимой пометкой) отдадут обратно. Он будет служить подтверждением того, что вы сдали декларацию.
    2. По почте регистрируемым отправлением с описью вложения. В этом случае должна остаться опись вложения (с указанием отсылаемой декларации) и квитанция, число в которой будет считаться датой сдачи декларации.
    3. В электронном виде по интернету (по договору через оператора ЭДО или сервиса на сайте ФНС).

    Примечание: для подачи декларации через представителя – ИП необходимо оформить нотариальную доверенность, а организации – выписать доверенность в простой письменной форме (с подписью руководителя и печатью).

    Обратите внимание, при подаче декларации в бумажной форме некоторые ИФНС могут потребовать:

    • приложить файл декларации в формате xml на дискете или флешке;
    • напечатать на декларации специальный штрих-код, который будет дублировать информацию, содержащуюся в декларации.

    Такие требования не основаны на НК РФ, но на практике их невыполнение может привести к неудачной попытке сдачи декларации.

    Основные правила заполнения декларации

    • Декларация заполняется от руки или при помощи компьютера.
    • При заполнении декларации используются чернила черного или синего цвета.
    • Не допускается исправление ошибок в декларации при помощи корректирующих средств.
    • Декларация состоит из двух страниц. Организации и ИП заполняют только первую страницу.
    • Обе страницы заполняют только физлица (не ИП), которые по каким-либо причинам указали свой ИНН на первой стоанице.

    Инструкция по заполнению декларации

    Поле «ИНН». ИП и организации указывают ИНН, в соответствии с полученным свидетельством о постановке на учет в налоговом органе. У организаций ИНН состоит из 10 цифр, поэтому при заполнении необходимо в 2-х последних ячейках поставить прочерки (например, «5004002010—»).

    Поле «КПП». ИП поле КПП не заполняют. Организации указывают КПП, который был получен в ИФНС по месту нахождения организации.

    Поле «Вид документа». Ставится: «1 / » (если за налоговый период декларация сдается первый раз), «3 / 1» (если это первое исправление), «3 / 2» (если второе) и т.д.

    Поле «Отчетный год». В этом поле указывается год, за который сдается декларация. При этом отчетный период непосредственно по каждому налогу указывается ниже.

    Поле «Представляется в». Здесь указывается наименование вашей ИФНС. Узнать его можно при помощи этого сервиса.

    Далее указывается полное наименование организации, а в случае подачи декларации физлицом (ИП) – его фамилия, имя, отчество (полностью, без сокращений, в соответствии с документом, удостоверяющим личность).

    Поле «Код ОКАТО».

    Обратите внимание, начиная с 1 января 2014 года в этом поле необходимо вместо кода по ОКАТО указывать код по ОКТМО. Узнать код по ОКТМО вы можете при помощи этого сервиса.

    Поле «Код вида экономической деятельности по классификатору ОКВЭД». В этом поле указывается код деятельности в соответствии с последним классификатором ОКВЭД. ИП и ООО могут найти свои коды деятельности в выписке из ЕГРИП (ЕГРЮЛ).

    Обратите внимание, при подаче декларации в 2020 году данный код нужно указывать в соответствии с новой редакцией ОКВЭД. Выполнить перевод кода из старой редакции в новую можно с помощью нашего сервиса по соответствию кодов ОКВЭД.

    Таблица налогов:

    Графы 1 и 2

    Здесь необходимо построчно указать налоги, по которым сдается декларация. При этом налоги вписываются в очередности, соответствующей нумерации глав части второй НК РФ по этим налогам. Номер главы указывается в графе 2 (см. Приложение 1).

    Графы 3 и 4

    Если для налога, налоговым периодом является квартал, то в соответствующей ячейке графы 3 указывается значение – 3. При этом в графе 4 пишется номер квартала, за который подается декларация:

    • I квартал – 01;
    • II квартал – 02;
    • III квартал – 03;
    • IV квартал – 04.

    Если для налога налоговым периодом является календарный год, а отчетными периодами признаются квартал, полугодие и девять месяцев, то в соответствующей ячейке графы 3 указывается значение налогового (отчетного) периода:

    • квартал – 3;
    • полугодие – 6;
    • 9 месяцев – 9;
    • год – 0;

    в графе 4 в этом случае ставится прочерк.

    Остальные поля первой страницы:

    Поле «Номер контактного телефона налогоплательщика». Указывается в любом формате (например, «+74950001122»).

    Поле «Декларация составлена на страницах». Здесь указывается количество страниц, из которых состоит декларация (обычно «001»).

    Поле «c приложением подтверждающих документов или их копий». Здесь ставится количество листов у документов, которые прилагаются к декларации (например, доверенность представителя). Если таких документов нет, то поставьте прочерки.

    Блок «Доверенность и полноту сведений, указанных в настоящей декларации подтверждаю»:

    • если декларацию сдает организация, то необходимо указать ФИО руководителя, поставить подпись, печать организации и дату подписания декларации;
    • если декларацию сдает физлицо (ИП) – необходимо поставить только подпись и дату подписания декларации;
    • если декларацию сдает представитель, дополнительно необходимо указать наименование документа, подтверждающего его полномочия (копия этого документа прилагается к декларации).

    Физические лица (не ИП) которые по каким-либо причинам не хотят указывать в декларации свой ИНН, обязаны заполнить вторую страницу и отразить в ней свои персональные данные.

    При заполнении второй страницы трудности обычно возникают только с полем «Код документа подтверждающего личность». Все коды документов перечислены в Приложении 2.

    Вид налога Номер главы Налогового кодекса
    Налог на добавленную стоимость21
    Налог на прибыль организаций25
    Код документа Наименование документа
    10Паспорт иностранного гражданина
    12Вид на жительство в РФ
    14Временное удостоверение личности гражданина РФ
    21Паспорт гражданина РФ
    03Свидетельство о рождении (для лиц, не достигших 14 лет)
    23Свидетельство о рождении иностранного гражданина

    В каких случаях сдают единую упрощенную декларацию

    На практике единая декларация сдается организациями и предпринимателями на общей системе налогообложения и то в довольно редких случаях.

    Это связано с тем, что достаточно трудно найти компанию, у которой полностью отсутствуют какие-либо денежные операции. Как минимум, выплачивается зарплата гендиректору или списываются деньги за обслуживание расчетного счета в банке.

    Но такие ситуации могут возникнуть:

    Например. ООО «Солнце» зарегистрированное 10 декабря 2019 года, применяет общий налоговый режим. В организации работает один сотрудник, которому за декабрь была начислена зарплата, но в декабре она не выплачивалась. Других операций, приводящих к движению денежных средств, не было.

    В декабре объектов обложения по налогу на прибыль и НДС у организации не было. Следовательно, за 2019 год ООО «Солнце» подаст одну единую декларацию по НДС и налогу на прибыль.

    Обратите внимание, в единой декларации не нужно отражать налоги, по которым компания не признается налогоплательщиком. У организации в рассмотренном выше примере отсутствует имущество, поэтому и декларацию по налогу на имущество подавать не нужно (такое правило действует также для земельного и транспортного налогов).

    Бывают случаи, когда единая декларация может пригодиться и бывшим плательщикам специальных налоговых режимов:

    Например. ИП Петров И.А. в 2019 году применял ПСН, но деятельности при этом не вел. В конце года он утратил право на применение ПСН и был переведен на общую систему налогообложения.

    В такой ситуации ему необходимо отчитаться за 2019 год по налогам общего режима (подоходный налог и НДС).

    С 2015 года декларации по НДС необходимо сдавать только в электронной форме с усиленной цифровой подписью. Поэтому для сдачи деклараций Петрову И.А. придется обращаться в специализированную компанию.

    Однако поскольку в 2019 году предприниматель деятельности не вел, то он может отчитаться по НДС единой упрощенной декларацией, которую разрешается сдавать в простой бумажной форме.

    Подоходный налог в единой декларации отражать нельзя, поэтому за него необходимо отчитаться декларацией по форме 3-НДФЛ.

    Источник: https://www.malyi-biznes.ru/deklaracii/edinaya/

    Единая упрощенная декларация за 3 квартал 2019 года: срок сдачи, форма, образец

    Единая (упрощенная) налоговая декларация

    Единая упрощенная налоговая декларация за 3 квартал 2019 года заменяет нулевые формы по налогам, которые в ней указаны.

    Заполнять форму могут организации независимо от применяемого режима налогообложения и предприниматели на специальных режимах.

    Смотрите, какой бланк заполнять в 2019 году, когда нельзя отчитаться по упрощенной форме и в какой срок сдать отчет. А в конце статьи мы привели образец заполнения упрощенной формы за 3 квартал 2019 года. 

    • Единая упрощенная декларация

      Скачать бланк бесплатно в Excel

    Единую (упрощенную) декларацию сдают ежеквартально не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом, полугодием, 9 месяцами, календарным годом. Например, декларацию за 3 квартал 2019 года надо сдать не позднее 21 октября из-за переноса с выходного 20 числа.

    20 числа

    первого месяца после окончания квартала надо сдать единую упрощенную декларацию. Не позже.

    Сдать единую (упрощенную) декларацию нужно в налоговую инспекцию по местонахождению организации или местожительству предпринимателя (п. 2 ст. 80 НК РФ).

    Если единая упрощенная декларация представлена поздно, вас привлекут к налоговой и административной ответственности. За несвоевременную подачу упрощенной декларации компанию могут оштрафовать по каждому налогу, который в ней указан. При этом штрафы нужно перечислять в бюджет по разным КБК (письмо Минфина России от 26 ноября 2007 г. № 03-02-07/2-190).

    Штраф по статье 119 Налогового кодекса РФ составит 5 процентов от налога к уплате. Но поскольку в единой упрощенной декларации нет сумм к уплате в бюджет, штраф будет минимальный – 1000 руб. (по каждому налогу, включенному в отчетность).

    1000 руб.

    – штраф за опоздание с единой упрощенной декларацией. Умножайте его на количество налогов в отчете

    Кроме того, за непредставление  или несвоевременное представление единой упрощенной налоговой декларации по заявлению инспекции суд может применить к должностным лицам организации административную ответственность в виде предупреждения или штрафа на сумму от 300 до 500 руб. (ст. 15.5 КоАП РФ).  Например, к руководителю организации.

    За несоблюдение установленного способа представления налоговой отчетности в электронном виде тоже предусмотрена налоговая ответственность. Размер штрафа составляет 200 руб. за каждое нарушение.

    Не торопитесь сдавать упрощенную декларацию по компании, которая не вела деятельность. Убедитесь, что нет обязанности подать нулевые отчеты по прибыли, НДС, упрощенке или ЕСХН. Если вместо нулевой декларации сдадите упрощенную, будет штраф. Как понять, вправе ли вы заполнить упрощенную отчетность >>>

    Отметим, что ИФНС не может требовать от организации представить единую (упрощенную) декларацию вместо нулевых деклараций по каждому налогу.

    Для применения единой декларации существует ряд ограничений, которые установлены пунктом 2 статьи 80 НК. На момент сдачи отчетности только бухгалтер знает, выполняются все эти ограничения или нет.

    Поэтому он и решает, сдавать ли декларацию по упрощенной форме или нет.

    Ведь если потом налоговая придет с проверкой и обнаружит, что организация не имела права отчитываться упрощенно, ее оштрафуют за неподачу декларации по статье 119 НК.

    Единая упрощенная декларация заменяет собой отчетность:

    • по налогу на прибыль и НДС, если компания применяет общий режим налогообложения;
    • по налогу при УСН, если компания на упрощенке.

    Кто сдает единую упрощенную налоговую декларацию за 3 квартал 2019 года

    Единую (упрощенную) налоговую декларацию в 2019 году вправе сдавать организации и предприниматели, если в течение отчетного (налогового) периода у них одновременно:

    • не было движения денежных средств на расчетных счетах и в кассе;
    • не возникало объектов налогообложения по тем налогам, плательщиками которых они признаются.

    То есть этот упрощенный отчет можно сдать вместо нулевых налоговых деклараций. Главное не допустить одну очень распространенную ошибку >>> 

    Если банк списал комиссию за расчетный счет, то налоговая инспекция признает это движением денежных средств. В таком случае организация (предприниматель) теряет право на единую (упрощенную) декларацию. Придется подавать нулевые отчеты.

    Бланк налоговой декларации

    Форма и электронный форматы налоговой отчетности, а также порядок их представления должны утвердить в  ФНС России по согласованию с Минфином России (п. 7 ст. 80 НК РФ). Но пока этих бланков нет, действуют прежние правила оформления налоговой отчетности.

    В настоящее время составляйте единую упрощенную декларацию по форме КНД 1151085, утвержденной приказом Минфина от 10 июля 2007 г. № 62н. 

    Единая упрощенная налоговая декларация в 2019 году включает в себя два листа. Но компании и предприниматели заполняют лишь первую страницу этой декларации, где указывают:

    • ИНН и КПП организации (ячейки, отведенные для ИНН, заполняйте справа налево, а в двух ячейках, оставшихся свободными, поставьте нули);
    • код вида документа (для первичной отчетности – 1, для уточненной – 3);
    • отчетный год, за который сдается декларация;
    • полное наименование налоговой инспекции, в которую подается единая (упрощенная) налоговая декларация, и ее код;
    • полное наименование организации;
    • код по ОКТМО;
    • код вида деятельности по ОКВЭД;
    • контактный телефон.

    Пример оформления единой декларации в 2019 году

    Основное содержание первого листа – таблица, где нужно перечислить названия налогов, по которым в течение квартала организация или предприниматель признавались налогоплательщиками, но объекты налогообложения по этим налогам не возникали. Налоги перечисляют в той же очередности, как они перечислены в Налоговом кодексе.

    Например, вы подаете декларацию по налогу на прибыль и НДС. Значит, в первой строке таблицы укажите данные НДС, во второй — налог на прибыль. Ведь в Налоговом кодексе глава 21 по НДС стоит раньше главы 25 по налогу на прибыль. В графу 2 запишите номер главы НК РФ.

    В графу 3 впишите нужный код в зависимости от того, за какой период отчитываетесь: 3 — квартал, 6 — полугодие, 9 — 9 месяцев, 0 — год. Для налога с налоговым периодом квартал заполните графу 4. Проставьте коды 01, 02, 03, 04 для I—IV кварталов.

    Как заполнить сведения о налогах в единой декларации за 3 квартал 2019 года

    Таблица на странице 001 единой (упрощенной) декларации позволяет вписать в нее сведения только о четырех налогах. Если для организации (предпринимателя) этого недостаточно, включите в состав декларации две первые страницы.

    Если единую (упрощенную) налоговую декларацию подписывает руководитель организации, то укажите его фамилию, имя и отчество полностью. Руководитель ставит подпись и заверяет декларацию печатью организации.

    Если единая упрощенная налоговая декларация в 2019 году подписывается представителем организации, то, кроме ФИО, нужно указать наименование документа, подтверждающего его полномочия.

    Единую (упрощенную) налоговую декларацию можно сдать в инспекцию:

    • на бумаге (например, через представителя организации или по почте);
    • в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи. Если среднесписочная численность сотрудников за предыдущий год (во вновь созданных или реорганизованных организациях – за месяц создания или реорганизации) превышает 100 человек, то в текущем году сдавать декларации можно только этим способом.

    Пример заполнения единой упрощенной налоговой декларации за 3 квартал 2019 года:

    Заполнение единой упрощенной декларации покажем на примере.

    Пример

    ООО «Торговая фирма “Гермес”» применяет общую систему налогообложения. Организация признается налогоплательщиком:

    – НДС;

    – налога на прибыль.

    С 1 января по 30 сентября 2019 года «Гермес» не вел никакой деятельности. Движение денежных средств на расчетном счете и в кассе не отражалось. В течение второго квартала организация не совершала операций, которые должны быть отражены в декларации по НДС.

    15 октября 2019 года бухгалтер «Гермеса» составил и сдал в налоговую инспекцию единую (упрощенную) налоговую декларацию за 3 квартал 2019 года, подписанную генеральным директором «Гермеса» Львовым.

    Образец единой упрощенной налоговой декларации за 3 квартал 2019 года

    Дорогой коллега, подпишитесь на «Главбух» со скидкой!

    Узнать больше

    На все ваши вопросы с радостью ответят по телефону 8 (800) 505-87-17.

    Источник: https://www.glavbukh.ru/art/23767-uproshchennaya-deklaratsiya-2019-3kv

    Административное право
    Добавить комментарий