Инвалид первой группы должен платить налог или нет?

Льготы по транспортному налогу для инвалидов — платят ли налог на автомобиль инвалиды 1 группы?

Инвалид первой группы должен платить налог или нет?

Несмотря на то, что на федеральном уровне автовладельцы с инвалидностью не освобождены от уплаты транспортного налога (ТН), практически в каждом регионе страны для них существуют льготы.

Условия получения льгот сильно отличаются по регионам – сегодня мы продемонстрируем это на примере 15 различных регионов РФ. Если же вы проживаете в другой части страны, ниже для вас будет инструкция, как узнать инвалиды какой группы не платят ТН в вашем городе и на что следует обратить внимание.

В таблице ниже вы можете посмотреть, какие в России существуют льготы по ТН для инвалидов 1, 2 и 3 групп и для родителей детей-инвалидов.

Регион РФ 1 группа 2 группа 3 группа Родители детей-инвалидов
Москва100%100%100%
Московская обл.100%100%50%
Санкт-Петербург100%100%100%
Ленинградская обл.100%
Краснодарский край100%100%
Ставропольский край100%100%100%
Волгоградская обл.100%100%100%
Воронежская обл.100%100%100%
Иркутская обл.100%100%100%
Мурманская обл.100%
Свердловская обл.100%100%100%100%
Ростовская обл.100%100%100%
Челябинская обл.100%100%100%
Республика Дагестан100%100%100%
Республика Башкортостан100%100%100%

Как не платить налог, если я льготник?

Что делать, если вы обнаружили, что вам по закону положена льгота:

1Собрать документы, подтверждающие право на льготу;

Полный список документов лучше уточнить в ИФНС вашего города. Обычно нужно подготовить копии таких документов:

  • Справка МСЭ;
  • ПТС и СТС;
  • Паспорт РФ.

2Написать заявление на предоставление льготы;

Скачать заявление, чтобы заполнить его дома можно с сайта ФНС. Заполните его по такому образцу:

3Обратиться в налоговую инспекцию по месту жительства.

Соберите копии документов, заявление и направьте их в налоговую инспекцию лично, через представителя или по почте.

Право не платить ТН вы получите только после того, как заявите о нем в налоговую. ФНС сама по себе в список льготников вас не занесет.

Итак, освобождение инвалидов 1, 2 и 3 гр. от налога на авто в разных частях РФ происходит по-разному.

Во многих регионах у автовладельцев-инвалидов есть возможность не платить ТН, но воспользоваться ей удается не всегда, так как часто льгота распространяются только машины с определенной мощностью двигателя. Если вы принадлежите к числу льготников, чтобы не платить автоналог, направьте в ИФНС заявление.

Юридическая консультация

Получите квалифицированную помощь прямо сейчас! Наши адвокаты проконсультируют вас по любым вопросам вне очереди!

Дата обновления: 10 декабря 2019 г.

Источник: https://zakon-auto.ru/info/autonalog/lgoty-dlya-invalidov.php

Предприниматель-инвалид: что и как ему платить

Инвалид первой группы должен платить налог или нет?

Предприниматель-инвалид на едином налоге

Правила уплаты налогов и ЕСВ, как у обычных предпринимателей, так и инвалидов, зависят от системы налогообложения, поэтому мы рассмотрим их по отдельности. Сперва разберемся, чем руководствуются единоналожники, а затем перейдем к общесистемщикам.

Право на ЕСВ-льготу

Начнем с приятного момента — правил уплаты ЕСВ за себя.

Единоналожники освобождаются от обязательной уплаты ЕСВ за себя, если являются пенсионерами по возрасту или инвалидами и получают согласно закону пенсию или социальную помощь

Эта норма закреплена в ч. 4 ст. 4Закона № 2464.Причемосвобождение от уплаты ЕСВ инвалидов и пенсионеров на едином налоге не отменили. Оно действует в 2015 году, как и раньше.

Заметим, воспользоваться этой льготой могут предприниматели-единоналожники любой группы. При этом нет ограничений ни по возрасту физлица, ни по присвоенной ему группе инвалидности.

В то же время, чтобы не платить ЕСВ, предприниматель должен не только иметь инвалидность, но и получать пенсию по инвалидности или соцпомощь, если права на пенсию согласно Закону № 1058 у него нет.

Почему для освобождения от ЕСВ инвалид должен получать указанные выплаты? Похоже, что так проявляется забота о нем самом. Без уплаты ЕСВ не накапливается страховой стаж для пенсии и пособия по безработице. Но это не страшно, если инвалид и так получает пенсию или соцвыплату.

Кроме того, от положенных законодательством выплат граждане-инвалиды не отказываются, поэтому с этим условием освобождения от ЕСВ проблем не будет.

«Инвалидные» документы для ГНИ

Инвалидность подтверждается такими документами (п. 1 письма Фонда соцзащиты инвалидов от 26.03.2007 г. № 1/6-172):

— копией справки из акта осмотра МСЭК(по форме № 157-1/0), в которой указываются, в частности, установленная группа инвалидности, причина инвалидности, срок, на который установлена инвалидность, и дата очередного переосмотра;

— копией пенсионного удостоверения или удостоверения получателя государственной социальной помощи, выплачиваемой вместо пенсии.

Чтобы одновременно подтвердить и группу (наличие) инвалидности, и право на пенсию, достаточно удостоверения. С этим согласны и налоговики. В разъяснении в подкатегории 301.04.02 БЗ они привели перечень документов, которые подают в ГНИ те, кто приобрел статус инвалида или пенсионера и хочет воспользоваться освобождением от уплаты ЕСВ:

— письменное заявление в произвольной форме;

— копию справки из акта осмотра МСЭК и/или копию удостоверения.

Как видим, налоговики предлагают предоставить только копию удостоверения или оба этих документа. Зачем подавать еще и справку? Скорее всего , это необходимо для дополнительного контроля. Инвалид обязан периодически проходить осмотр МСЭК, который определяет состояние его здоровья.

Оно может не измениться, ухудшиться или улучшиться (восстановиться), и от него будет зависеть, останется ли у физлица присвоенная инвалидность и какой группы.

Кроме того, если инвалид-единоналожник не явится в положенный срок на МСЭК, его лишат пенсии, а, значит, он не сможет пользоваться освобождением от ЕСВ.

Возможно,копии удостоверения достаточно только для пенсионеров.

С какого месяца предприниматель не платит ЕСВ

Напомним, что предприниматели, работающие на упрощенной системе, платят ЕСВ ежеквартально. Для этого отведен срок — до 20-го числа месяца, который наступает за таким кварталом (абз. третий ч. 8 ст.

 9 Закона № 2464). Вместе с тем по желанию они могут делать авансовые взносы до 20-го числа каждого месяца текущего квартала.

Размер ЕСВ за каждый месяц должен быть не меньше минимального страхового взноса.

С какого момента (дня или месяца) действует ЕСВ-льгота, если, будучи единоналожником, предприниматель получит инвалидность? Ведь обычно это событие приходится не на первый день месяца, как и начисление пенсии (за время работы или хоздеятельности гражданин накопит пенионный страховой стаж, потому не будет обращаться за назначением соцпомощи). Физлицо будет инвалидом только часть этого месяца, а выплату ему начислят пропорционально «инвалидным» дням.

К сожалению, Закон № 2464 не пролил свет на такой момент.

Можно ли заплатить ЕСВ только за часть месяца (до момента назначения пенсии или соцпомощи)? Нет, механизм распределения ЕСВ в месяце назначения выплаты для предпринимателей-льготников не предусмотрен.

Поэтому контролеры настаивают на том, чтобы за тот месяц, в котором назначена пенсия, единоналожники уплачивали ЕСВ за себя в полной сумме. Однако за остальные месяцы отчетного квартала платить ЕСВ не нужно.

Таким образом, предприниматель-единоналожник освобождается от уплаты ЕСВ только с месяца, следующего за месяцем, на который приходится дата приобретения инвалидности и назначения пенсии или соцвыплаты (см. консультацию, размещенную в подразделе 301.04.02 БЗ)

Причем за месяц, в котором ему назначили пенсию или соцпомощь, он уплачивает ЕСВ исходя из базы, которую определяет самостоятельно, но не меньше минимального страхового взноса.

Например, предпринимателю назначена пенсия по инвалидности с 20 января 2015 года. Тогда за I квартал 2015 года он должен будет заплатить за январь 422,65 грн., и ни копейки за февраль и март 2015 года.

Добровольная уплата ЕСВ единоналожником-инвалидом

Благодаря льготе единоналожник-инвалид экономит кровные средства на уплату ЕСВ. В то же время, если он хочет добавить пенсионный стаж и поучаствовать в соцстраховании (иметь право на больничный, декретные и т. д.

), то может уплачивать ЕСВ добровольно (ч. 4 ст. 4Закона № 2464). Пенсионный фонд в письме от 07.05.2012 г.

№ 8252/К-6 сообщил, что ЕСВ-льготники могут воспользоваться правилами для предпринимателей-добровольцев (других специальных правил для них не предусмотрено).

Значит, в этом случае им придется уплачивать ЕСВ по одной из повышенных добровольных ставок, которая, кроме пенсионного и страхования на случай безработицы, даст нужный бонус:

— 36,6 % — страхование в связи с временной потерей трудоспособности;

— 36,21 % — страхование от несчастного случая на производстве;

— 38,11 % — все виды страхования.

Единоналожник-доброволец сам определяет базу, с учетом того, что сумма ЕСВ будет равна произведению базы налогообложения на выбранную ставку.

При этом сумма ЕСВ не может быть меньше минимального страхового взноса (например, в I квартале 2015 года для ставки 36,6 % это 445,79 грн., для ставки 36,21 % — 441,04 грн., для ставки 38,11 % — 464,18 грн.).

Добровольно уплачивать ЕСВ надоне менее года.

Парадокс такого подхода в том, что предпринимателю придется доплачивать немалые суммы за ненужное обязательное страхование. Но другого механизма нет. В то же время у единоналожника, как минимум, появится право на:

— пособие по временной нетрудоспособности;

— пособие по беременности и родам;

— пособие на погребение.

Но вынуждены предупредить. Суммы этих соцвыплат, даже самой большой в виде декретных, примерно четыре минзарплаты (4872,00 грн.), не покроют затраты на уплату ЕСВ (минимум год). Поэтому, при действующих нормах, добровольное страхование превращается в ненужную переплату средств.

Единый налог без скидок

Правила уплаты единого налога не предусматривают никаких льгот для предпринимателей-инвалидов. Здесь действуют общие правила уплаты налога для 1 — 3 групп.

А они, как известно, освобождают единоналожников группы 1 или 2 только от платы за один из календарных месяцев года, если они отправляются в отпуск (п. 295.5НКУ).

Да и то при условии, что у них вообще нет наемных работников(см. «Налоги и бухгалтерский учет», 2014, № 31, с. 38).

Чтобы освобождение от единого налога заработало, предпринимателю нужно написать заявление произвольной формы и подать его до начала отпуска в налоговый орган по месту учета (п. п. 298.3.2 НКУ)

Заметим, что п. 295.5 НКУ разрешает не платить единый налог и тем единоналожникам, которые болеют более 30 календарных дней.

Но для подтверждения болезни нужна копия листка нетрудоспособности, а его полагается выдавать только застрахованным лицам. Обычный единоналожник, как вы догадались, в их число не входит.

Чтобы иметь такое право, он должен добровольно стать участником соцстрахования по временной потере трудоспособности. Эта игра, как мы выяснили, не стоит свеч.

Предприниматель-инвалид на общей системе

Заглянув в разд. IV НКУ, который регулирует правила взимания НДФЛ, увидим множество упоминаний об инвалидах. У них есть право применять к зарплате НСЛ в повышенном размере, не включать некоторые выплаты в налогооблагаемый доход и другие льготы. Но все они касаются только гражданских (непредпринимательских) доходов.

Для обложения НДФЛ доходов предпринимателя на общей системе есть отдельная статья 177 НКУ. Но она, к сожалению, никаких льгот инвалидам-предпринимателям не дает, в том числе на уменьшение дохода или ставки НДФЛ. Кроме того, с недавнего времени на предпринимательском горизонте замаячил и военный сбор (подробнее см.

«Налоги и бухгалтерский учет», 2015, № 6, с. 28).

А есть ли у общесистемщиков право на освобождение от ЕСВ, как у единоналожников, спросите вы? Нет, здесь законодательство тоже подвело инвалидов.

Предприниматели на общей системе налогообложения, которые являются инвалидами, не имеют никаких льгот по уплате ЕСВ за себя. Они должны начислять и платить ЕСВ на общих основаниях

Исключений для них Законом № 2464 не предус­мотрено. Поэтому инвалиды-общесистемщики в течение года уплачивают квартальные авансы по ЕСВ, а по его завершении делают перерасчет до 10 февраля. Размер ЕСВ за месяц, в котором получен доход (прибыль), должен быть не меньше минимального страхового взноса.

Также инвалиды-общесистемщики I и II группы не смогут воспользоваться освобождением от земельного налога согласно п.п. 281.1.1 НКУ для участка, который выделен им для предпринимательской деятельности (письмо ГНСУ от 13.12.2012 г.

№ 3278/0/141-12/Ф/17-3214). Дело в том, что оно предусмотрено только для определенного круга земельных участков, выделенных для личных нужд граждан и перечисленных в п.п. 281.

2 НКУ (ведения личного крестьянского хозяйства, строительства (размещения) дачи, гаража и т. д.).

выводы

  • Предпринимателю-инвалиду на сегодняшний день выгоднее работать на упрощенной системе налогообложения. В этом случае у него есть право не платить ЕСВ. Причем это касается инвалидов любого возраста и группы инвалидности.
  • Если физлицо, будучи предпринимателем, получает инвалидность и оформляет пенсию (соцпомощь), то ЕСВ-льгота ему положена только со следующего месяца.
  • В правилах уплаты единого налога никаких поблажек для инвалидов-предпринимателей нет. Разве что возможность для единоналожников группы 1 или 2 без наемных работников не платить единый налог за один календарный месяц отпуска.
  • Предпринимателям-инвалидам на общей системе повезло намного меньше. Им придется уплачивать НДФЛ, ЕСВ и военный сбор по общим правилам и ставкам.

Источник: https://i.factor.ua/journals/nibu/2015/february/issue-11/article-5327.html

Налогообложение выплат работнику-инвалиду. Бухгалтер 911, № 45, Ноябрь, 2

Инвалид первой группы должен платить налог или нет?
зарплата, больничные, ЕСВ, НДФЛ, ВС, инвалиды

Мы рассмотрим порядок налогообложения наиболее распространенных выплат, которые работодатель выплачивает своим работникам. Безусловно, это зарплата, больничные и декретные.

Зарплата

Важно! Размер зарплаты не может быть меньше законодательно установленного минимального размера1 при условии полной занятости работника.

Кроме того, как и другие работники, инвалид имеет право на отпускные и другие выплаты, предусмотренные законодательством, коллективным и трудовым договорами.

На все «зарплатные» выплаты работодатель начисляет ЕСВ и удерживает с них НДФЛ и военсбор.

ЕСВ. Определиться с тем, является та или иная выплата «зарплатной» для целей взимания ЕСВ, вам поможет разд. 2 Инструкции № 52. Выплаты, которые не подлежат обложению ЕСВ, приведены в Перечне, утвержденном постановлением КМУ от 22.12.2010 г. № 1170.

Размеры ЕСВ-начислений на зарплату инвалидов для работодателей-юрлиц льготные и зависят от категории работодателя (см. табл. в конце статьи). А вот на физлиц-предпринимателей, использующих труд инвалидов, к сожалению, льготы не распространяются . Предприниматели начисляют ЕСВ на зарплату инвалидов по общей ставке 22 %.

Такая несправедливость существует уже на протяжении многих лет .

Подтверждением установления работнику инвалидности является заверенная копия справки к акту осмотра МСЭК об установлении группы инвалидности (форма № 157-1/о, утвержденная приказом Минздрава от 30.07.2012 г. № 577). Копию справки заверяет непосредственно работодатель.

Важно, что предприятие вправе начислять ЕСВ по спецставке на зарплату инвалида с момента установления группы инвалидности, но не ранее получения предприятием копии справки из акта осмотра в МСЭК об установлении группы инвалидности.

Важно! При начислении ЕСВ по льготной ставке (8,41 %, 5,3 %, 5,5 %) на зарплату (больничные и декретные) инвалидов требование о дотягивании базы обложения ЕСВ до минзарплаты (ч. 5 ст. 8 Закона о ЕСВ) не применяется. То есть если база начисления ЕСВ для работника-инвалида меньше минзарплаты, то ставку ЕСВ применяете к фактически начисленному доходу.

Заметьте! Предприятия и организации всеукраинских общественных организаций инвалидов (в частности, общества УТОГ и УТОС) не применяют «минзарплатное» ЕСВ-требование при начислении ЕСВ на зарплату (больничные, декретные) всех работников (ставка ЕСВ 5,3 %).

Но остальные работодатели, у которых работают инвалиды, при начислении ЕСВ на зарплату (больничные, декретные) обычных работников (не инвалидов) должны соблюдать нормы ч. 5 ст. 8 Закона о ЕСВ (совместители здесь, конечно, исключение).

Физлицам-предпринимателям (работодателям) не повезло. Если инвалид трудится у предпринимателя по основному месту работы и при этом база взимания ЕСВ меньше минзарплаты, он обязан рассчитать дополнительную базу взимания ЕСВ (дотянуть ее до минзарплаты) и начислить на нее ЕСВ по ставке 22 %.

ЕСВ начисляют в пределах максимальной базы начисления, которая с 2018 года немного подрастет3.

Перечисляют ЕСВ одновременно с получением (перечислением) средств на оплату труда (выплату дохода).

Если зарплата начислена, но не выплачена, ЕСВ перечисляется не позднее 20-го числа следующего месяца.

В общем случае работодатель одновременно с расчетными документами на выплату зарплаты (дохода) должен предоставить в банк расчетные документы на уплату ЕСВ в размере не менее 1/5 суммы средств на выплату зарплаты (дохода). Этого требует Порядок № 4534.

С поправкой на рекомендации налоговиков из писем от 15.01.2016 г. № 1259/7/99-99-17-03-01-17 и № 526/5/99-99-17-03-01-165.

Исключение — работодатели, перечисленные в п. 1 Порядка № 453 (в частности, общества УТОГ и УТОС, предприятия и организации общественных организаций инвалидов).

В то же время у обычного предприятия, где работают инвалиды, сумма ЕСВ к уплате может быть меньше 1/5 суммы средств для выплаты зарплаты из-за применения ставки 8,41 % к зарплате инвалидов. Что делать?

Оформить справку-расчет по форме, приведенной в приложении 1 к Порядку № 453, в трех экземплярах: для себя, ГНИ и банка.

Прежде чем подавать справку-расчет в банк, согласуйте ее с ГНИ.

Если вы предоставите в банк оригинал справки-расчета, согласованный с ГНИ, банк выдаст сумму, указанную в денежном чеке и/или примет платежное поручение (другой расчетный документ).

НДФЛ и военсбор. Трудовые выплаты, начисленные работникам-инвалидам, облагают НДФЛ и военсбором в обычном порядке. Ставка НДФЛ — 18 %, ставка ВС — 1,5 %.

«Так что же, совсем никаких послаблений нет?» — спросите вы. Есть! Но только для инвалидов I и II группы. Для них НКУ предусмотрены повышенные налоговые социальные льготы (НСЛ) (п.п. «ґ» п.п. 169.1.3, п.п. «б» п.п. 169.1.4 НКУ). А вот инвалиды III группы имеют право на НСЛ только на общих основаниях6.

Больничные

Как и обычным работникам, заболевшему работнику-инвалиду на основании листка нетрудоспособности и решения комиссии (уполномоченного) по соцстрахованию начисляют оплату первых 5 дней временной нетрудоспособности за счет работодателя и пособие по временной нетрудоспособности за счет средств Фонда соцстраха.

Исключение — инвалиды, работающие на предприятиях УТОГ и УТОС. Им с первого дня болезни выплачивают соцстраховское пособие.

ЕСВ. Больничные включают в базу для взимания ЕСВ. Ставки см. в таблице в конце статьи. Для сравнения с максимальной базой начисления ЕСВ суммы «переходящих» больничных распределяйте по месяцам, за которые они начислены.

Очередность включения выплат в базу начисления ЕСВ для целей сравнения с максимальной базой начисления ЕСВ страхователи определяют самостоятельно.

Важный момент! Если вы начисляете работнику, которому установлена инвалидность, больничные за период до установления инвалидности, ЕСВ на суммы таких больничных начисляйте по обычной ставке 22 %7.

НДФЛ и военсбор. Для целей налогообложения больничные включаются в понятие «заработная плата» с обложением НДФЛ по ставке 18 %.

Заметьте! С целью определения предельного размера дохода, дающего право на НСЛ, «переходящие» больничные распределяют по месяцам, за которые они начислены.

Также с начисленной суммы больничных удерживают военсбор по ставке 1,5 %.

Декретные

Если работница, которой установлена инвалидность, предоставляет листок нетрудоспособности в связи с беременностью и родами, комиссия (уполномоченный) по соцстрахованию в общем порядке назначает ей пособие по беременности и родам.

ЕСВ. Декретные включают в базу обложения ЕСВ. Ставки см. в таблице в конце статьи.

Не забудьте, что «переходящие» декретные для сравнения с максимальной базой начисления ЕСВ распределяют по месяцам, за которые они начислены.

НДФЛ и ВС. С суммы пособия по беременности и родам НДФЛ не удерживают, поскольку такой доход указан в числе необлагаемых (п.п. 165.1.1 НКУ). По этой же причине декретные освобождены от обложения военсбором.

Инвалид +

И несколько слов скажем об инвалидах, являющихся одновременно пенсионерами или несовершеннолетними.

Так, для инвалидовпенсионеров действующим законодательством не предусмотрено каких-либо особых льгот в плане налогообложения их доходов.

Работодатель в обычном порядке начисляет ЕСВ на доходы, выплачиваемые инвалиду, по ставкам, приведенным в таблице ниже.

При удержании НДФЛ пенсионер, являющийся инвалидом I или II группы, имеет право на повышенную НСЛ (п.п. «ґ» п.п. 169.1.3, п.п. «б» п.п. 169.1.4 НКУ). Пенсионер — инвалид III группы имеет право на НСЛ только на общих основаниях.

А вот при начислении (выплате) дохода несовершеннолетнему инвалиду нужно учесть некоторые особенности.

В частности, ЕСВ на доход такого работника начисляют по обычной ставке 22 %. А все потому, что до 18 лет он не может предоставить копию справки к акту осмотра МСЭК об установлении группы инвалидности по форме № 157-1/о, которая и дает основания для применения льготной ставки ЕСВ 8,41 % .

До 18 лет документом, подтверждающим признание ребенка инвалидом, является медицинское заключение по форме № 080/о, утвержденной приказом Минздрава от 04.12.2001 г. № 482.

Этот документ, к сожалению, не дает предприятию права применять пониженную ставку ЕСВ 8,41 %.

В отношении НСЛ аналогичная ситуация. Поскольку группа инвалидности устанавливается больным гражданам только после достижения 18 лет, несовершеннолетний инвалид не может претендовать на повышенную НСЛ, предусмотренную для работников — инвалидов I и II групп, в том числе с детства.

Несовершеннолетний работник — инвалид может воспользоваться правом только на обычную НСЛ на основании п.п. 169.1.1 НКУ (в 2017 году — в размере 800 грн.), конечно, при соблюдении установленных требований по размеру дохода и получению других выплат за счет бюджета8.

В заключение для наглядности все ставки ЕСВ для выплат работникам-инвалидам представим в таблице.

Категория работодателей

Ставка начисления ЕСВ

Зарплата

больничные, декретные

Вознаграждение

по ГПД*

Предприятия, организации и учреждения, в которых работают инвалиды (по доходам инвалидов)

8,41 %

22 %

Предприятия и организации всеукраинских общественных организаций лиц с инвалидностью, в частности, общества УТОГ и УТОС** (по доходам всех работников)

5,3 %

5,3 %

Предприятия и организации общественных организаций лиц с инвалидностью** (по доходам инвалидов)

5,5 %

22 %

Физлица-предприниматели, использующие труд инвалидов (по доходам всех работников)

22 %

22 %

* За исключением вознаграждения по ГПД, начисленного предпринимателю, если выполняемые работы (предоставляемые услуги) соответствуют видам деятельности согласно сведениям из Единого госреестра юрлиц, физлиц-предпринимателей и общественных формирований.

** У которых количество лиц с инвалидностью составляет не менее 50 % общей численности работающих, и при условии, что фонд оплаты труда таких лиц с инвалидностью составляет не менее 25 % суммы расходов на оплату труда.

Источник: https://i.factor.ua/journals/buh911/2017/november/issue-45/article-31672.html

Административное право
Добавить комментарий