Являются ли дети до 18 лет иждивенцами?

Стандартные вычеты 2019: ребенок до 18 лет и ребенок-студент старше 18 лет

Являются ли дети до 18 лет иждивенцами?

Размеры вычетов

Для физлиц, у которых имеются дети до 18 лет (родные или усыновленные (удочеренные)) и (или) иждивенцы, предусмотрены стандартные вычеты на каждого из них .

Примечание
Предоставление стандартных вычетов на детей и иждивенцев вдовам (вдовцам), одиноким родителям, приемным родителям, опекунам или попечителям, а также вычетов на детей-инвалидов в данном материале не рассматривается.

Иждивенцем для целей получения стандартного вычета признается в том числе ребенок старше 18 лет, получающий в дневной форме получения образования общее среднее, специальное, первое профессионально-техническое, первое среднее специальное, первое высшее образование (далее — иждивенец-студент) .

Внимание!
Для целей предоставления стандартного вычета на иждивенца-студента не важно в учреждении образования какого государства он обучается — нашего или иностранного, а также государственное это учреждение образования или частное.

В рассматриваемой ситуации стандартные вычеты предоставляются в следующих размерах :

Вычеты в причитающихся размерах предоставляются обоим родителям .

Вместе с тем стандартные вычеты предоставляют в пределах налогооблагаемого дохода за месяц. В отличие от социальных и имущественного вычетов перенос неиспользованных сумм стандартных вычетов на последующие периоды не предусмотрен.

Основания предоставления вычетов

Основанием для предоставления физлицу стандартных вычетов являются имеющиеся у организации сведения о наличии ребенка (например, копия паспорта или вида на жительство) и (или) дополнительно подтверждающие документы. В нашей ситуации для получения стандартных вычетов в указанных размерах физлицу следует представить :

_______________
Достаточно одного из вышеперечисленных оснований.

Отметим, единая форма справки учреждения образования для целей получения стандартного вычета НК не установлена. Определены только сведения, которые в обязательном порядке должна содержать такая справка:

— о том, что лицо старше 18 лет является (являлось) обучающимся и получает (получало) в дневной форме получения образования общее среднее, специальное, первое профессионально-техническое, первое среднее специальное или первое высшее образование;

— о периоде, в течение которого данное лицо является (являлось) обучающимся.

Если справка, выданная учреждением образования другого государства, составлена на иностранном языке требуется ее заверенный в установленном порядке перевод на белорусский или русский язык. Это обязательно даже в том случае, когда документ составлен на читаемом языке, например, украинском .

Срок действия конкретной справки может быть разный. Как правило, он обозначен учреждением образования в выданном документе. Например, срок действия справки, выданной в соответствии с п. 6.3 Перечня N 200:

— для получающих общее среднее, специальное образование — с 1 сентября (либо с даты подачи заявления) по 31 августа;

— для иных обучающихся — 6 месяцев.

Порядок предоставления вычетов

Право на стандартные вычеты в отношении ребенка и иждивенца физлицо имеет в следующих периодах :

Внимание!
На предоставление стандартного вычета не влияет:
— заключение брака иждивенцем-студентом;
— оформление иждивенцем-студентом академического отпуска (отношения с учреждением образования на этот период не прекращаются, а лишь временно прерываются).

Стандартные вычеты предоставляет организация по месту основной работы .

При отсутствии места основной работы стандартные вычеты могут быть предоставлены иной организацией. Основанием для этого будут письменное заявление и предъявленная трудовая книжка (при отсутствии трудовой книжки в заявлении следует указать причину ее отсутствия) .

Пример. Порядок предоставления стандартных вычетов и расчета подоходного налога

В организацию (место основной работы) в январе принят работник. У него двое детей. Работник представил:

— на младшего ребенка (6 лет) — свидетельство о рождении ребенка;

— на старшего ребенка — студента (3 марта текущего года исполняется 18 лет) — свидетельство о рождении ребенка, а также справку, выданную БГУ, о том, что он получает первое высшее образование в дневной форме получения образования.

Порядок предоставления вычетов следующий:

Представим порядок расчета подоходного налога за март и апрель:

ПоказательМарт, руб.Апрель, руб.
Облагаемый доход (зарплата)600600
Стандартный вычет на работника110110
Стандартный вычет на несовершеннолетнего ребенка (детей)122(61 x 2)32
Стандартный вычет на иждивенца-студента32
Подоходный налог47,84(600 — 110 — 122) x 13%55,38(600 — 110 — 32 — 32) x 13%
———————————Вычет в размере 110 руб. предоставляют, поскольку налогооблагаемый доход за каждый месяц не превысил установленный предел (600 руб. < 665 руб.).

Источник: https://ilex.by/standartnye-vychety-2019-rebenok-do-18-let-i-rebenok-student-starshe-18-let/

Налоговые льготы: кто такие иждивенцы

Являются ли дети до 18 лет иждивенцами?

Законодательство установило льготный, не облагаемый налогом минимум для нескольких групп населения, в том числе – для налогоплательщиков, на попечении которых находятся несовершеннолетние дети и нетрудоспособные члены семьи.

Служба государственных доходов (VID) отвечает на вопросы наших читателей: какие группы жителей считаются иждивенцами и на кого распространяются налоговые льготы в этом случае? Привилегии на иждивенца предусмотрены при условии, что иждивенец не получает пенсию, за исключением пенсии по потере кормильца.

Налоговые льготы применяются, если на содержании налогоплательщика находятся несовершеннолетние или нетрудоспособные родственники или находящиеся на попечении другие лица.

С 1 января 2019 года повысился не облагаемый налогом минимум на каждого находящегося на обеспечении члена семьи (иждивенца) – до 230 евро в месяц, или 2 760 евро в год (в 2018 году — 200 евро, или 2 400 евро в год).

В 2020 году не облагаемый налогом минимум на иждивенца запланировано повысить до 250 евро. Соответственно, для пенсионеров: 270 евро в месяц (в 2018 году — 250 евро); в 2020 году – 300 евро в месяц…

Кто считается иждивенцем?

Продолжение текста после рекламы

Дети и внуки, родители и братья…

Кого закон считает иждивенцем? В словаре «иждивенец» – это лицо, находящееся на длительном или постоянном материальном или денежном обеспечении со стороны других лиц. Чаще всего иждивенцы – это несовершеннолетние дети, нетрудоспособный человек, имеющий группу инвалидности. Временно безработные трудоспособные люди не являются иждивенцами.

По латвийским законам, налоговые льготы предусмотрены в случае, если в семье налогоплательщика находятся следующие категории жителей:

– несовершеннолетний ребенок; – ребенок, пока он продолжает общеобразовательное, профессиональное, высшее или специальное образование, но не дольше, чем до достижения им 24 лет; – внук или принятый на воспитание ребенок, если с его родителей нельзя взыскать алименты (средства на содержание), а также пока он продолжает общеобразовательное, профессиональное, высшее или специальное образование, но не дольше, чем до достижения им 24 лет; – несовершеннолетний брат или сестра, а также брат или сестра, пока они продолжают общеобразовательное, профессиональное, высшее или специальное образование, но не дольше, чем до достижения им 24 лет, если у них нет трудоспособных родителей; – находящееся на содержании лицо, а также находящийся на содержании неработающего супруга (супруги) несовершеннолетний ребенок; – лицо, находящееся в опеке или усыновленное налогоплательщиком; – супруга (супруг), родители, родители родителей и детей до 18 лет, если упомянутые лица не работают и в соответствии с нормативными актами признаны лицами с инвалидностью;

– неработающий супруг, на чьем обеспечении находится несовершеннолетний ребенок, который в соответствии с нормативными актами признан лицом с инвалидностью.

Продолжение текста после рекламы

(!) С 1 июля 2018 года вступила норма, согласно которой налоговыми льготами пользуются следующие категории жителей:

– неработающий супруг (супруга), на чьем содержании находится ребенок в возрасте до 3 лет; – неработающий супруг, на чьем обеспечении находятся трое или более детей до 18 лет или до 24 лет, из которых хотя бы один младше 7 лет, – пока дети продолжают общеобразовательное, профессиональное, высшее или специальное образование; – неработающий супруг, на чьем содержании находятся пятеро детей до 18 лет или 24 лет, пока дети продолжают общеобразовательное, профессиональное, высшее или специальное образование.

Как налоговые льготы применяются к тем, кто выехал за пределы ЛР или, наоборот, приехал на ПМЖ в Латвию?

Согласно закону, льготы по налогу за находящееся на содержании лицо (иждивенца) могут быть применены к физическим лицам, в том числе резидентам стран Евросоюза и Европейской экономической зоны, если более 75% от их общих доходов получены в Латвии.

(!) Список лиц, которые могут быть иждивенцами, оговорен в ст. 13 Закона о подоходном налоге с населения

Продолжение текста после рекламы

V Не являются иждивенцами:

– дети с 19 лет, которые не учатся и получают облагаемые налогом доходы; – безработные, которые получают пособие (стипендию); – работники микропредприятия; – лица, которые находятся на содержании другого лица; – лица, получающие государственную пенсию…

Налоговые льготы

Кому полагаются?

Законодательство предусматривает льготы налогоплательщикам, на содержании которых находятся члены семьи, которые не могут о себе позаботиться, и другие категории жителей.

Иждивенцы не имеют права на налоговые льготы, они даются тем, на кого вписаны эти иждивенцы.

Так кто может получать эти льготы? Папа или мама или оба? А если на иждивении пожилые родители, то все дети или кто-то один?

* Льгота на содержание несовершеннолетнего ребенка, за которого выплачиваются алименты из

Гарантийного фонда средств содержания, применяется к тому налогоплательщику, которому администрация Гарантийного фонда выплачивает средства на содержание этого ребенка.

Продолжение текста после рекламы

* Льгота на содержание несовершеннолетнего ребенка применяется к тому налогоплательщику, которому по согласованию между родителями или по решению суда установлено попечительство над ребенком.

(!) Льгота применяется к доходам одного опекуна. А если родственники не могут между собой договориться, то вопрос решается в суде…

Налоговая книжка

Сделай запись сам

Чтобы получить налоговую льготу, налогоплательщик должен сам информировать налоговую службу о находящихся на попечении лицах. Передать или удалить информацию можно:

– используя электронные налоговые книжки в системе электронного декларирования – EDS VID; – в отделе обслуживания клиентов – заполнив соответствующую форму в системе электронного декларирования EDS VID; – в электронном виде с э-подписью, направить письмо в Службу госдоходов: vid@vid.gov.lv;

– или лично в центре обслуживания клиентов.

(!) Право на льготы по налогу вступают в силу с того момента, когда внесена запись в электронную налоговую книжку. Аннулировать запись, если прекращается содержание родственника, следует в течение 10 дней.

ВАЖНО! Льготу на иждивенца можно вернуть налогоплательщикам при подаче годовой декларации о доходах, если этот минимум не применялся в течение года.

Продолжение текста после рекламы

Зарегистрировать иждивенцев в налоговой книжке можно и задним числом, а потом, задекларировав доходы, получить причитающиеся льготы. Это можно сделать в течение трех лет…

вопрос – ответ

Если родители уехали… Можем ли мы как бабушки-дедушки получить налоговые льготы за внуков, если их родители уехали на заработки за рубеж, но не лишены родительских прав? Ольга С., Резекне Нет.

Родители за границей работают, платят налоги и получают налоговые льготы. Если они даже откажутся от своих льгот, то бабушки-дедушки, которые воспитывают их детей, не будут получать налоговые льготы за иждивенцев, так как их опекунами считаются родители…

(!) Больше информации – на домашней страничке Службы госдоходов:

www.vid.gov.lv

на домашней страничке Министерства благосостояния:
www.lm.gov.lv

Подготовила Татьяна АНДРИАНОВА

Продолжение текста после рекламы

Источник: https://press.lv/post/nalogovye-lgoty-kto-takie-izhdiventsy/

Административное право
Добавить комментарий