Как подать отчет о движении средств на иностранном счете, если данных нет?

Как правильно заполнить отчёт о движении средств по счету в иностранном банке

Как подать отчет о движении средств на иностранном счете, если данных нет?

Граждане России, являющиеся валютными резидентами, за исключением тех, кто провёл в России менее 183 дней в году, должны до 1 июня 2019 года подать отчёт о движении средств по всем своим счетам в иностранных банках за 2018 год. О том, кто является валютным резидентом, в чём отличие валютных и налоговых резидентов и чем чреват несданный отчёт, я подробно писал в своей статье «А ты отчитался о своих франках, фунтах, долларах?».

Несмотря на то, что отчёт сдаётся не первый год, ко мне поступает много вопросов о том, как правильно его заполнять. В этой статье вы найдете подробные инструкции о правильном заполнении отчёта о движении средств по счету (вкладу) в банке за пределами территории Российской Федерации и ответы на часто задаваемые вопросы.

Саму форму отчёта можно скачать на странице «Законодательство».

Лист 1

На первом листе отчёта вы указываете наименование вашей налоговой инспекции и заполняете свои личные данные.

Точное наименование и адрес вашей налоговой инспекции можно узнать через официальный сервис Федеральной Налоговой службы (ФНС). Вот как это будет выглядеть в отчёте:

Далее вы вводите свои Фамилию, Имя и Отчество, ИНН, дату рождения и адрес места жительства. Если вы забыли свой ИНН (идентификационный номер налогоплательщика), вы можете узнать его по номеру своего паспорта через другой официальный сервис ФНС.

Насчёт адреса места жительства, к сожалению, форма отчёта о движении средств по счетам в иностранных банках не предусматривает возможность указывать адрес за пределами Российской Федерации.

Я бы рекомендовал указывал тот адрес, на который вы сможете получать почту в России (например, адрес родителей).

идея этого адреса – возможность получать корреспонденцию от налоговой инспекции, в случае если они что-то вам отправят.

Вот как это будет выглядеть в отчёте:

В завершение первого листа, вам нужно ввести данные документа, удостоверяющего личность. В большинстве случаев это будет ваш паспорт. Вот самые распространённые коды видов документов:

КодНаименование документаПримечания
10Иностранный паспортЗаграничный паспорт для постоянно проживающих за границей граждан
21Паспорт гражданина РФПаспорт гражданина РФ
03Свидетельство о рожденииДля лиц, не достигших 14-летнего возраста
23Свидетельство о рождении, выданное уполномоченным органом иностранного государства

Полный список кодов видов документов доступен здесь.

Вот как это будет выглядеть в отчёте:

Теперь переходим к Листу 2.

Лист 2

На втором листе заполняется информация о счёте в иностранном банке и движении денежных средств по этому счёту. Если у вас несколько счетов, то вы заполняете отдельный Лист 2 на каждый такой счёт.

Сначала заполняется отчётный период, за который подаётся отчёт. В 2019 году мы сдаём отчёт за 2018 календарный год. Потом указывается полное наименование банка (латинскими буквами), SWIFT-код банка, страна местонахождения банка и код страны.

SWIFT-код обычно можно найти на сайте банка, или позвонив в контактный центр банка. Код страны вы можете найти по классификатору стран мира здесь. Например, код Австралии – 036.

Вот как это будет выглядеть в отчёте:

Затем указывается собственно номер счёта. Если вы единственный владелец счёта, нужно поставить галочку в графе «Личный счёт». Если счёт совместный (joint account), нужно будет отметить это и также указать количество владельцев счёта.

После этого указывается цифровой и буквенный коды валюты счёта. Коды валют вы можете найти здесь. Пункты 2-5 заполняются только если счёт мультивалютный. В этом случае вам также придётся указывать остатки и обороты по счёту (об этом подробнее ниже) в каждой из валют в отдельности.

Далее самая трудоёмкая часть отчёта – движения по счёту. Во-первых, все суммы указываются в тысячах. Например, если остаток средств на счёте на начало года был $500, нужно указать 0.5. Во-вторых, вам нужно указать сколько всего денег было зачислено на счёт в течение года и сколько было списано с него, то есть то, что в бухгалтерии называется обороты по счёту.

Информацию о зачислениях и списаниях можно найти в банковской выписке. Обращаю ваше внимание, что в банковских выписках все операции традиционно рассматриваются с позиции банка. То есть все зачисления (поступления денег) на счёт указываются по Кредиту (Credit), а все списания (расходы или переводы денег) – по Дебету (Debit).

Таким образом, в колонку «Зачислено средств за отчетный период» вам нужно внести кредитовый оборот (Total credits) из банковской выписки, а в колонку «Списано средств за отчетный период» — дебетовый оборот (Total debits).

Обычно банк присылает несколько выписок в течение года, это значит, что вам нужно будет сложить все кредитовые обороты и все дебетовые обороты из этих выписок, чтобы внести их в отчёт. Вы можете проверить себя следующим образом. Если вы посчитали всё правильно, то у вас должно сойтись следующее уравнение:

(Остаток средств на счёте на начало периода) + (Зачислено средств) — (Списано средств) = (Остаток средств на счёте на конец года (Closing balance)) по банковской выписке.

В моём примере это выглядит так:

Ещё раз напомню, что все суммы указываются в тысячах.

В 90-х годах счёт за рубежом можно было открыть, только получив на это разрешение Банка России.

И хотя разрешительный порядок открытия счетов был заменён на уведомительный в 2001 году, этот рудимент остался в отчёте о движении денежных средств.

Поэтому, если ваш счёт был открыт до сентября 2001 года, в отчёте нужно указать дату выдачи и номер разрешения Банка России, на основании которого вы открыли счёт. В противном случае оставьте это поле пустым.

Осталось только указать дату заполнения, распечатать отчёт и поставить подпись.

Как сдать отчёт

Сдать отчёт о движении средств физического лица — резидента по счёту (вкладу) в иностранном банке можно 3 способами:

  1. В электронном виде через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС
    Это, пожалуй, самый простой и быстрый способ. Есть только одно «но»: у вас должен быть доступ к личному кабинету. Если такого доступа нет, то зарегистрироваться удалённо у вас не получится, для получения пароля необходима личная явка в налоговую инспекцию.
  2. По почтеЕсли у вас нет доступа к электронному кабинету, то распечатанный и подписанный отчёт можно выслать на адрес инспекции. Адрес инспекции мы уже находили при заполнении Листа 1.

    Внимание: отчёт нужно отправлять заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении (пункт 5 Правил представления отчётов о движении средств по счетам из Постановления Правительства РФ от 12.12.2015 N 1365). При этом датой представления отчёта является дата отправки его в налоговую согласно штемпелю на конверте.

  3. Через вашего представителя (при наличии у него нотариальной доверенности)Если у вас в России есть доверенное лицо с правом представлять ваши интересы в налоговых органах, оно может подать отчёт от вашего имени. В этом случае, отчёт распечатывается в 2-х экземплярах и на отчёте расписываетесь не вы, а ваш представитель.

    Я бы рекомендовал вам попросить вашего представителя при посещении налоговой инспекции заодно оформить для вас доступ в личный кабинет налогоплательщика.

Разумеется, отчёт можно сдать и лично придя с ним в налоговую.

В заключение ещё раз напомню, что срок сдачи отчёта о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации за 2018 год – до 1 июня 2019 года.

Часто задаваемые вопросы

Вопрос: Нужно ли мне сдавать отчёт, если я провёл в России меньше 183 дней в году?

Ответ: С 1 января 2018 года вступили в силу изменения в Закон «О валютном регулировании и валютном контроле». Согласно изменённому закону, все российские граждане считаются валютными резидентами.

Однако тем, кто провёл в России менее 183 дней в году, больше не нужно уведомлять ФНС об открытии/закрытии счетов за рубежом, не нужно сдавать отчёт о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации, и для них больше нет запрещённых операций по счетам в иностранных банках. Более подробно об этом читайте в моей статье «Новогодний подарок для тех, кто живёт за рубежом«.

Вопрос: У меня совместный счёт с мужем (с женой) и я не получаю никаких доходов. Нужно ли мне сдавать отчёт?

Ответ: Отчёт о движении средств по счетам в зарубежных банках привязан к тому, есть ли у вас счета за рубежом, а не к тому, получаете ли вы какой-либо доход.

Даже если у вас просто открыт счёт в иностранном банке, и по этому счёту не было никаких операций в течение года, вам всё равно нужно включить этот счёт в отчёт. Если счёт совместный, то не забудьте отметить это в отчёте (см.выше в статье).

Если ваш муж (жена) не являются валютными резидентами России, то им сдавать отчёт о совместном счёте не нужно.

Вопрос: У меня несколько счетов в разных иностранных банках. По каким из них мне нужно подавать отчёт?

Ответ: Отчёт о движении денежных средств нужно подавать по всем вашим счетам (вкладам) во всех иностранных банках. Обратите внимание, если у вас, например, 10 счетов, вам не нужно подавать 10 отчётов. Вы заполняете один общий Лист 1, и отдельный Лист 2 для каждого счёта (см.выше в статье).

Вопрос: Я и так плачу налоги в Австралии (прим.: подставьте любую другую страну), почему это я должна ещё платить налоги в России?

Ответ: Сдача отчёта о движении средств по счетам в иностранных банках является требованием валютного, а не налогового законодательства.

Правила уплаты налогов в России определяются тем являетесь ли вы налоговым резидентом Российской Федерации.

Если вы не являетесь налоговым резидентом (провели на территории РФ менее 183 дней в течение 12 месяцев), то ваши иностранные доходы не облагаются налогом в России.

Тем не менее, вы можете не быть налоговым, но оставаться валютным резидентом Российской Федерации. В этом случае на вас распространяются все требования валютного законодательства, в том числе вам нужно уведомлять ФНС об открытии/закрытии счетов в иностранных банках и сдавать отчёт о движении денежных средств по этим счетам.

Вопрос: Что мне будет, если я просто не сдам отчёт?

Ответ: За несданный вовремя отчёт предусмотрен штраф до 3 тысяч рублей (п.6 ст. 15.25 КоАП). Повторное нарушение наказывается штрафом в 20 тысяч рублей (п.6.5 ст. 15.25 КоАП). ФНС активно отслеживает несданные отчёты и выписывает штрафы нарушителям, более подробно читайте об этом в моей статье «Осень. Штрафы полетели.»

Вопрос: А если я не буду оплачивать штраф? И вообще, я живу за границей, как они меня найдут?

Ответ: Во-первых, если штраф не оплачен в течение 60 дней, то на вас будет наложен ещё один штраф уже в двукратном размере (п.1 ст. 20.25 КоАП).

Во-вторых, неоплаченные штрафы могут быть переданы для взыскания в службу судебных приставов, которые могут наложить запрет на ваш выезд из России.

То есть при следующей поездке в Россию вы въехать в Россию сможете, а вот выехать обратно уже нет. Более подробно читайте об этом в моей статье «Как съездить в Россию и вернуться обратно».

Вопрос: А как они вообще узнают, что у меня есть счета за рубежом?

Ответ: Строго говоря, вы сами должны были сообщить об открытии счетов в течение 30 дней с момента открытия счёта.

Но даже если вы этого по каким-то причинам не сделали, с 2018 года заработал автоматический обмен информацией между Россией и другими странами.

В рамках автоматического обмена ФНС России станет известна в том числе и информация о ваших счетах (более подробно читайте в моей статье «А как они узнают? или автоматический обмен информацией»).

Кроме того, в 2016 году срок давности привлечения к ответственности за валютные правонарушения был увеличен до 2 лет. Это значит, что штраф за несданный в 2019 году отчёт о движении денежных средств по счетам в иностранных банках вам смогут выписать аж до 2021 года (смотрите примеры в моей статье «Срок давности для нарушений валютного законодательства увеличен до 2 лет»).

Вопрос: Нужно ли прикладывать к отчёту копии банковских выписок или другие подтверждающие документы?

Ответ: Это очень хороший вопрос. К самому отчёту о движении средств по счетам в иностранных банках копии подтверждающих документов прикладывать не нужно.

Но, не спешите выкидывать ваши банковские выписки.

В случае возникновения у налоговой инспекции каких-либо вопросов по вашему отчёту, они имеют право запросить дополнительную информацию, в том числе подтверждающие документы (копии документов).

Все подтверждающие банковские документы должны быть переведены на русский язык, а сам перевод должен быть нотариально заверен. При этом срок представления подтверждающих документов не может быть менее 7 рабочих дней (пп.3 п.1 ст.23 Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле»).

Источник: https://www.shichko.com/kak-pravilno-zapolnit-otchyot-o-dvizhenii-sredstv-po-schetu-v-inostrannom-banke/

Как правильно сдавать отчет по зарубежным счетам и для кого этот закон

Как подать отчет о движении средств на иностранном счете, если данных нет?

Вы открыли счет за рубежом? Поздравляем, теперь Вы автоматически становитесь валютным резидентом. Что из этого следует? Теперь нужно каждый год в определенные, указанные законодательно сроки, отчитываться по денежным средствам, которые хранятся за рубежом.

Данная норма касается физлиц, является обязательной для всех, кто пользуется услугами иностранных банков.

Поговорим подробнее о том, кто должен отчитываться, как часто, как правильно заполнить документ, а также рассмотрим отдельные вопросы, касающиеся особенностей процесса.

Кто должен сдавать?

Отчет по зарубежным счетам должны сдавать граждане России, которые являются валютными резидентами. Исключение составляют лишь те граждане, которые провели на территории России меньше половины года (или 183 дня).

Норма о 183 днях появилась в законодательном поле совсем недавно – больше года Госдума разрабатывала законопроект о внесении изменений в Федеральный Закон «О валютном регулировании и валютном контроле». В середине 2018 года поправки начали действовать.

Здравый смысл взял верх, ведь до этого момента, даже когда россиянин проводил целый год за рубежом и приезжал на родину лишь увидеть родных (даже на один день), он становился валютным резидентом, должен подготавливать, а потом сдавать документ, который содержал подробную информацию по его иностранным деньгам.

Когда необходимо сдавать?

Законодательство установило единый крайний срок сдачи – 1 июня года, следующего за отчетным. То есть к 1 июня 2019 года россияне, у которых были деньги за границей, должны за них отчитаться.

Порядок заполнения

Скачать форму можно на сайте ФНС – скачать ее можно бесплатно, даже регистрироваться нет нужды. Важно сдать документ вовремя, попутно добившись уверенности, что он составлен правильно. Предлагаем пройтись по всем страницам формы, всем графам, свободным для заполнения.

Страница 1

Тут необходимо правильно ввести наименование налогового органа по месту Вашего учета, его номер. Причем надо ориентироваться на место регистрации гражданина (физического лица). Информацию можно уточнить через официальный сервис ФНС. Там же можно узнать и адрес налогового органа, который тоже надо ввести.

Далее заполняется блок Вашей личной информации:

  • Фамилия, имя, отчество (так, как записано в паспорте);
  • ИНН (если он забыт или потерян, эти данные также можно восстановиться через сайт ФНС, указав номер, серию паспорта);
  • Дата Вашего рождения;
  • Адрес фактического проживания (не прописки). Внимание! Ввести адрес, находящийся за границами России, нельзя. Однако поскольку главная задача указания адреса – не визит к Вам проверяющего, а возможность получать письма-уведомления из ФНС, то указать можно и адрес родных или близких, которые обязательно передадут Вам почту. Идеальный вариант – адрес Ваших родителей.

В завершении первой страницы Вам надо предоставить свои полные паспортные данные: номер паспорта, серию, кем выдан документ (с указанием кода подразделения), когда его выдали.

Внимание! Тут тоже есть одна сложность – вид документа. Например, что иностранный паспорт имеет код 10, а паспорт гражданина России – код 21.

Но видов документов гораздо больше, найти их можно на специальном онлайн ресурсе.

Страница 2

Тут уже переходим непосредственно к информации о счете, о том, какие движения по нему были произведены за минувший год. Нужно ввести границы календарного года, за который планируется отчитаться.

Потом предоставляется информация о банке, где у Вас хранятся денежные средства:

  • Название банка (обязательно использовать латинские буквы);
  • SWIFT-код (уточните его у своего банковского консультанта, чтобы передать без ошибок);
  • Местонахождение банка (страна);
  • Код страны. Если возникли сложности с кодом, то воспользуйтесь классификатором стран мира (доступен онлайн).

Далее необходимо ввести информацию о счете – его номер, код валюты (цифровой, буквенный). Когда Ваш счет мультивалютный, то нужно упомянуть валюты, которые используются для расчетов, далее отчитываться по каждой валюте.

Если пользуетесь средствами только Вы, то следует добавить галочку там, где написано «Личный счет». Когда же снять или пополнить могут несколько человек, то галочка ставится в соответствующем пункте, а также необходимо указать совладельцев.

Теперь переходим к основному моменту – отображение движений, или, как профессионально называют такую информацию бухгалтеры, обороты. Ничего сложного: отображаем, сколько денег зашло, сколько списано. То, что зашло, заработано, то, что списано, потрачено – понятно даже для человека, у которого нет финансового или экономического образования.

Внимание! Суммы указываются, кратно тысяче. Остаток равен 700 долларов США – фигурирует цифра 0,7.

Откуда брать информацию о движениях? Конечно, из банковской выписки. Обращаем внимание, что поступления денег для банка – Credit, а списания – Debit. Для Вас это означает, что в графе «Зачисление средств» вносим оборот по кредиту «Total credits», а «Списание» — оборот по дебету «Total debits». Тут важно заполнять осторожно, в спокойной обстановке, без отвлечений.

Иногда банк предоставляет не общую выписку за год, а, например, поквартальные или полугодовые документы. Тогда обороты по дебету, по кредиту нужно сложить.

Воспользуйтесь простой проверкой: к остатку средств на начало самой первой выписки добавьте суммированные зачисления, уберите общее списание – как результат получится остаток на конец самой последней по дате выписки.

Сошлось – значит, посчитано правильно, нет – ищите ошибку!

Внимание! У Вас два счета? Страницу 2 надо заполнять дважды, три – трижды. Каждый отдельный источник хранения денег за рубежом – каждая новая копия Страницы 2.

Валютное законодательство нашей страны улучшалось год от года. Когда в начале 90-х граждане России начали открывать валютные счета, валютным резидентам требовалось разрешение Банка России.

До сих пор номер разрешения нужно уточнять при заполнении соответствующей графы.

Если же Вы стали пользоваться услуги иностранных финансовых учреждений после сентября 2001 года (именно тогда разрешительный порядок сменился на уведомительный), то оставьте место пустым, это законодательно разрешено.

Ваша отчетность заполнена! Теперь осталось ввести инициалы, дату заполнения. Осталось только перепроверить правильность ввода данных, после чего можно распечатывать документ, ставить свою подпись – именно она подтверждает, что цифры правильные, соответствующие реальному положению вещей.

Как сдается?

Есть несколько способов сдачи – каждый валютный резидент выбирает наиболее удобный для себя.

Вариант 1. Через личный кабинет налогоплательщика. Он находится на сайте Федеральной Налоговой Службы. Этот способ самый простой и быстрый. Есть одна сложность: для того, чтобы зайти в кабинет, нужен пароль, а получиться его можно, только лично заглянув в налоговую инспекцию.

Вариант 2. С помощью Почты России. Для этого распечатываем заполненные страницы, подписываем их и отправляем заказным почтовым отправлением, причем обязательно добавляем к нему уведомление о вручении. Датой предоставления документа считается дата отправки, которая нанесена вверху конверта.

Вариант 3. Сдачу может произвести Ваш представитель. Для этого нужно выдать ему доверенность. Внимание! Расписываться и подтверждать правильно данных должен он как ответственное лицо.

Вариант 4. Самый простой и легкий вариант – прийти с распечатанным отчетом и сдавать его самостоятельно.

Памятка владельцам зарубежных счетов — какие документы и в какой срок необходимо подать в налоговый орган

Как подать отчет о движении средств на иностранном счете, если данных нет?

Уведомление об открытии/изменении реквизитов/закрытии зарубежного счета физическим лицом существует давно. С 2015 г.

у физических лиц появилась обязанность направлять в российскую налоговую отчеты о движении денежных средств по зарубежным счетам.

В настоящей статье будут рассмотрены все обязанности физических лиц, связанные с наличием иностранного счета и последствия неисполнения таких обязанностей.

Уведомление об открытии зарубежного счета и Отчеты о движении денежных средств по зарубежному счету

Указанное ниже распространяется ТОЛЬКО на физических лиц, которые являются валютными резидентами РФ (с 1 января 2018 г. – это ВСЕ граждане России) и в календарном году находятся на территории РФ более 183 дней.

  Требования по представлению Уведомления об открытии/закрытии/измении реквизитов зарубежного счета, Отчетов о движении денежных средств по зарубежному счету и к порядку проведения валютных операций по зарубежным счетам НЕ распространяются на граждан РФ, которые суммарно в календарном году находились за пределами РФ более 183 дней (с того момента, как лицо достигло указанного количества дней).

Уведомление об открытии (закрытии) счета (вклада) в банке, расположенном за пределами территории Российской Федерации (форма КДН1120107)
Основание для подачиСрокПриложение документовОтветственность
1) Открытие счета в иностранном банке2) Закрытие счета в иностранном банке1 месяц с даты открытия/закрытия счетаДокументы прикладывать НЕ требуется (напр., копии заключенных банковских договоров, реквизиты счета и т.д. прикладывать НЕ требуется, однако налоговый орган ВПРАВЕ запросить указанные документы в качестве подтверждения заявеленных лицом сведений)ч.2 ст. 15.25 КоАП РФПредставление резидентом в налоговый орган Уведомления об открытии/закрытии/изменении реквизитов счета с нарушением установленного срока (гражданин уведомил налоговый орган с опозданием, НО самостоятельно – Прим. юриста КГ “ГидПрава”)влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от 1 000 до 1 500 рублей.ч.2.1. ст. 15.25 КоАП РФНепредставление (гражданин НЕ уведомлял налоговый орган до тех пор, пока налоговому органу не стало известно о наличии у него счета – Прим. юриста КГ “ГидПрава”) резидентом в налоговый орган уведомления об открытии (закрытии) счета или об изменении реквизитов счетавлечет наложение административного штрафа на граждан в размере от 4 000 до 5 000 рублей.
Уведомление об изменении реквизитов счета (вклада) в банке, расположенном за пределами территории Российской Федерации (форма КДН1120106)
Основание для подачиСрокПриложение документовОтветственность
Изменение реквизитов зарубежного счета1 месяц с даты изменения реквизитов счетаДокументы прикладывать НЕ требуетсяАналогичная ответственности за непредставление Уведомления об открытии/закрытии зарубежного счета
Отчет о движении средств физического лица – резидента по счету (вкладу) в банке за пределами территории Российской Федерации
Основание для подачиСрокПриложение документовОтветственность
1) Наличие открытого счета в иностранном банке2) Закрытие счета в иностранном банке1) первый отчет – в срок до 01 июня года, следующего за годом, в котором был открыт зарубежный счетДалее – ежегодно в срок до 01 июня2)  одновременно с Уведомлением о закрытии счета за период с 1 января отчетного года или с даты открытия счета в отчетном году по дату закрытия счета включительноВ случае закрытия физическими лицами – резидентами счетов в 2015 г. отчет по таким счетам должен быть представлен в срок до 1 июня 2016 года.Документы прикладывать НЕ требуется, однако, физическое лицо – резидент вправе представить в налоговый орган подтверждающие документы и информацию одновременно с отчетом (как правило, ФНС запрашивает выписку по счету, из которой можно увидеть верность отражение сумм в представленном Отчете о движении, а также в соответствии с указанными в выписке основаниями зачисления – понять, ЧТО из зачисленных сумм является доходом) Также см.ПРАВИЛА ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ФИЗИЧЕСКИМИ ЛИЦАМИ – РЕЗИДЕНТАМИ НАЛОГОВЫМ ОРГАНАМ ОТЧЕТОВ О ДВИЖЕНИИ СРЕДСТВ ПО СЧЕТАМ (ВКЛАДАМ) В БАНКАХ ЗА ПРЕДЕЛАМИ ТЕРРИТОРИИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИч.6.3. ст. 15.25 КоАП РФНарушение установленных сроков представления отчетов о движении средств по счетам более чем на тридцать днейвлечет наложение административного штрафа на граждан в размере от 2 500 рублей до 3 000 рублейч.6.5. ст. 15.25 КоАП РФПовторное (подразумевается пропуск отчетного периода) непредсатвление Отчета о движении денежных средстввлечет наложение административного штрафа на граждан в размере 20 000 рублейСрок давности – 2 года с момента совершения правонарушения, т.е. с 1 июня года, следующего за отчетным.Таким образом сроки истечения исковой давности: Отчет за 2015 г. – дата подачи 01 июня 2016 г. + 2 года = 01 июня 2018 г. Отчет за 2016 г. – дата подачи 01 июня 2017 г. + 2 года = 01 июня 2019 г.Отчет за 2017 г. – дата подачи 01 июня 2018 г. + 2 года = 01 июня 2020 г.

Декларация 3-НДФЛ

Получив отчет о движении денежных средств и увидев положительный баланс по нему, налоговики скорее всего попросят предоставить выписку по счету.

Данное требование законно и направлено на выявление ДОХОДА, который зачислялся на зарубежный счет и с которого в РФ должен быть уплачен НДФЛ 13% (“доход от источников за пределами РФ”).

Не все поступления на счет считаются доходом – денежные средства могли перечислить, например, родственники или Вы могли самостоятельно внести наличные (с которых в РФ упалчен налог) на свой зарубежный счет и т.д.

В случае же, если поступавшие на зарубежный счет суммы являются доходом, а валютный резидент в отчетном году являлся также НАЛОГОВЫМ резидентом  (находился на территории РФ более 183 дней в году в течение следующих друг за другом 12-ти месяцев), то данный доход должен быть задекларирован в РФ и с него должен быть уплачен НДФЛ.

Декларация 3-НДФЛ (Лист Б – доходы от источников за пределами РФ, облагаемые налогом)
Основание для подачиСрокПриложение документовОтветственность
Наличие облагаемого налогом дохода, поступившего на зарубежный счет1) подача декларации – до 30 апреля года, следующего за отчетным периодом.Отчетный период для иностранного счета: 01 января – 31 декабря2) уплата налога – до 15 июля этого же годаНе требуетсяФНС может запросить предоставить любые документы, подтверждающие верность исчисленного налога1) ст. 119 НК РФ – непредставление декларации – штраф 5% от суммы налога за каждый полный и неполный месяц просрочки (начиная с 01 мая), но не более 30% и не менее 1 000 руб.Срок давности – 3 года с 01 мая года, в котором необходимо было подать Декларацию 3-НДФЛ

Источник: https://zakon.ru/blog/2018/02/17/pamyatka_vladelcam_zarubezhnyh_schetov_-_kakie_dokumenty_i_v_kakoj_srok_neobhodimo_podat_v_nalogovyj

Памятка владельцам зарубежных счетов – уведомления, отчеты, сроки

Как подать отчет о движении средств на иностранном счете, если данных нет?

Илья Назаров, партнер

Уведомление об открытии/изменении реквизитов/закрытии зарубежного счета физическим лицом существует давно. С 2015 г.

у физических лиц появилась обязанность направлять в российскую налоговую отчеты о движении денежных средств по зарубежным счетам.

В настоящей статье будут рассмотрены все обязанности физических лиц, связанные с наличием иностранного счета и последствия неисполнения таких обязанностей.

Административное право
Добавить комментарий