Как законно перевести средства между своими юр лицами?

Как законно перевести иностранную валюту — Финансы на vc.ru

Как законно перевести средства между своими юр лицами?

В российском законодательстве для переводов в иностранной валюте есть специальные ограничения.

Я, налоговый юрист Артур Дулкарнаев, расскажу о каких именно ограничениях идет речь.

Ключевые положения законодательства в отношении переводов в иностранной валюте.

  1. Переводы в иностранной валюте между валютными резидентами РФ и нерезидентами осуществляются без ограничений.
  2. Переводы в иностранной валюте между нерезидентами осуществляются без ограничений.
  3. За некоторыми исключениями переводы в иностранной валюте между валютными резидентами РФ запрещены.

Валютные резиденты РФ

С 1 января 2018 года валютные резиденты РФ – это:

  1. Все граждане РФ.
  2. Иностранные граждане и лица без гражданства, постоянно проживающие в России на основании вида на жительство. Вид на жительство – это документ, который выдается иностранному гражданину или лицу без гражданства и подтверждает их право на постоянное проживание в РФ.

Прежде правила определения валютного резидентства были иными. Валютными резидентами признавались все граждане РФ, кроме тех, кто постоянно проживал в другом государстве более года. На практике это означало, что если человек с российским паспортом постоянно проживал за рубежом и приезжал в Россию на один день, он автоматически становился валютным резидентом РФ.

Статус валютного резидента РФ подразумевает несколько основных ограничений:

  • Запрет на осуществление валютных операций между валютными резидентами РФ, за исключением закрытого перечня операций.
  • Обязанность уведомлять об открытии, закрытии счетов, вкладов и об изменении реквизитов счетов, вкладов в иностранных банках.
  • Обязанность представления отчетов о движении средств по счетам, вкладам в иностранных банках.
  • Возможность зачислять на счета, во вклады в иностранных банках средства в рамках закрытого перечня операций.

Разрешенные переводы в иностранной валюте

  1. Валютный резидент РФ переводит в пользу другого валютного резидента РФ на его счет в иностранном банке иностранную валюту в пределах 5 тыс. долларов США в рамках одного операционного дня через один российский банк.
  2. Валютный резидент РФ со своего счета в иностранном банке переводит иностранную валюту в пользу другого валютного резидента РФ на его счет в российском банке (без ограничений по сумме).
  3. Валютный резидент РФ переводит своему супругу (своей супруге) или близкому родственнику – валютному резиденту РФ иностранную валюту со своего счета в российском банке. Близкие родственники – это родители и дети, дедушка, бабушка и внуки, братья и сестры, усыновители и усыновленные.
  4. Валютный резидент РФ, срок пребывания которого за границей в течение календарного года составил более 183 дней, переводит иностранную валюту такому же валютному резиденту РФ.

По закону, приобрести иностранную валюту можно только в уполномоченных банках и госкорпорации “Внешэкономбанк”, именно поэтому переводы в иностранной валюте между валютными резидентами РФ под запретом.

Уполномоченные банки – это кредитные организации, созданные в соответствии с российским законодательством и имеющие, на основании лицензии ЦБ РФ, право осуществлять банковские операции со средствами в иностранной валюте.

Банк – агент валютного контроля

Российский банк, как агент валютного контроля, имеет право:

  1. Проводить проверки соблюдения резидентами и нерезидентами актов валютного законодательства РФ.
  2. Проводить проверки полноты и достоверности учета и отчетности по валютным операциям резидентов и нерезидентов.
  3. Запрашивать и получать документы и информацию, которые связаны с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов.

Согласно Указанию Банка России от 20 июля 2007 года, валютные резиденты РФ при переводе иностранной валюты супругам или близким родственникам представляют документы, которые подтверждают, что такие лица являются супругами или близкими родственниками. Это:

  • Паспорт гражданина РФ; общегражданский загранпаспорт; дипломатический паспорт; служебный паспорт; паспорт моряка.
  • Свидетельство о рождении; о заключении брака; об усыновлении или удочерении; об установлении отцовства; о перемени имени.
  • Военный билет.
  • Вид на жительство иностранного гражданина или лица без гражданства.
  • Вступившее в законную силу судебное решение об установлении факта, имеющего юридическое значение. Например, об установлении факта семейных или родственных отношений, об усыновлении, удочерении, об установлении отцовства.

Административная ответственность за незаконный перевод в иностранной валюте

Осуществление валютных операций, запрещенных валютным законодательством РФ или осуществленных с нарушением валютного законодательства РФ, влечет штраф от 75 до 100% суммы валютной операции (статья 15.25 КоАП РФ).

Другие мои статьи по валютному законодательству:

Моя электронная почта: dulkarnaev@mail.ru

Материал опубликован пользователем.
Нажмите кнопку «Написать», чтобы поделиться мнением или рассказать о своём проекте.

Написать

Источник: https://vc.ru/finance/54567-kak-zakonno-perevesti-inostrannuyu-valyutu

Мне нужно перевести деньги в другую страну. Как это сделать? — Meduza

Как законно перевести средства между своими юр лицами?

В России растут объемы трансграничных денежных переводов: в 2016 году, по данным ЦБ, россияне и резиденты РФ перевели за рубеж физическим лицам более 35 миллиардов долларов.

Поводов для перевода денег в другие страны становится больше: от аренды жилья для отпуска, минуя агрегаторы-посредники, до оплаты услуг на аутсорсинге.

Средняя сумма одного денежного перевода из России за рубеж составила 478 долларов, и, по оценкам ЦБ, по итогам 2017 года этот показатель вырастет на 15–17%. Но возможности для переводов у россиян и резидентов РФ остаются ограниченными.

Да, как правило, онлайн-банкинг предполагает такую услугу. Правда, деньги поступят не мгновенно: обычно сроки перевода за рубеж колеблются от двух до пяти рабочих дней, причем новый день отсчитывается в каждом банке по-разному: в некоторых — с 14:00, а в некоторых — с 17:00.

Для межбанковского перевода вам потребуются фамилия, имя, отчество и реквизиты получателя: название банка, коды IBAN и BIC (при переводе с карты на счет) или имя и номер карты (при переводе с карты на карту).

Имейте в виду, что банкинг за рубежом и условия денежных переводов могут сильно отличаться от российских. Например, некоторые европейские банки берут комиссию за перевод с карты на карту с получателя.

Поэтому не лишним будет заранее уточнить у адресата перевода, как выгоднее оформить денежный перевод и для вас, и для него.

Важно разобраться с назначением платежа и четко его сформулировать в двух-трех словах: например, «Оплата проживания», «Бронь языковых курсов» или «Гонорар за работу». В противном случае система SWIFT (это международная система, через которую мировые банки обмениваются данными о платежах) может заблокировать перевод.

Нет, перевод будет идти столько же. Впрочем, в отделении вам помогут более четко сформулировать назначение платежа и точнее оценят примерные сроки исполнения перевода. При этом вам, как и в случае перевода через приложение, понадобятся фамилия, имя, отчество и реквизиты получателя. А еще, конечно же, не забудьте взять с собой паспорт.

Такая возможность есть — через сервис Western Union, вместе с которым мы подготовили эти карточки. Перевод можно сделать как в ближайшем к вам отделении, так и онлайн (для этого потребуется регистрация).

Важно: для подтверждения денежного перевода за границу понадобятся ваши паспортные данные. Без такого подтверждения лимит при онлайн-переводе составляет 15 тысяч рублей за операцию.

А после подтверждения — 100 тысяч рублей.

Онлайн-переводы с банковских карт через Western Union, как правило, становятся доступными для получателя в течение нескольких минут. За статусом транзакции можно следить в своем профиле. Причем для перевода можно воспользоваться не только дебетовой, но и кредитной картой, в том числе платежной системы «МИР».

В таком случае выгоднее открыть валютный счет в своем банке и оформить соответствующую услугу.

В зависимости от суммы, которую вы положите на свой счет, банк может запросить документы о происхождении денег (подойдут справка с работы, договор об аренде вашего жилья, документы о продаже собственности и т. д.

), справку из налоговой, информацию о получателе (имя, банковские реквизиты и, вероятно, статус ваших отношений) и назначении переводов. Не исключено, что банк может запросить и какие-нибудь дополнительные документы о получателе.

Все зависит от банка и валюты. Обычно комиссия за перевод сильно колеблется, и ее необходимо уточнять дополнительно в вашем банке. При этом максимальный перевод через банк не должен превышать при пересчете 5000 долларов.

Как правило, валюта перевода — доллар, но многие банки принимают перевод в рублях, обменивая его по собственному курсу. Имейте в виду, что он чаще всего отличается от действующего курса ЦБ.

Перед переводом (особенно если делаете его онлайн) обязательно узнайте, как будет рассчитываться курс: банк вправе изменять курс конвертации валют в течение дня. Конечно, возможен перевод в евро и других валютах — здесь банковская комиссия может быть немного больше.

У Western Union комиссия различается в зависимости от страны, в которую вы отправляете деньги. Рассчитать ее можно здесь. Например, на Украину, в Канаду, Польшу, Казахстан и ОАЭ можно отправить перевод с комиссией в 1%.

При этом следует помнить, что в дополнение к плате за перевод Western Union может получать доход от курсовой разницы в случае, если валюта выплаты отличается от валюты отправления перевода. Как уже было сказано выше, за одну транзакцию при осуществлении переводов на сайте westernunion.

ru переслать в другую страну можно не более 100 тысяч рублей.

Тогда ограничений на валютные переводы за границу через банк нет. Правда, сперва придется подтвердить родство — для этого достаточно нотариально заверенной справки. Не забудьте взять в отделение банка не только паспорт, но и свое свидетельство о рождении. При первом переводе процесс оформления может потребовать несколько дней.

Если в банк идти лень, можно зайти на westernunion.ru и отправить деньги на банковский счет своим близким не выходя из дома. Достаточно выбрать опцию «Зачисление на банковский счет». Услуга действует для ограниченного числа стран (их более 50), список которых доступен здесь.

Согласно российским законам все налоговые резиденты России (то есть те, кто живет на территории страны больше 183 дней в году) обязаны уведомить налоговую об открытии банковского счета за рубежом.

А еще они должны раз в год рассказывать ФНС о движении средств по этому счету — сколько денег получили и потратили, а также сколько осталось на балансе.

Справка об открытии счета из налоговой нужна для каждого перевода денег на зарубежный счет — только на основе этого документа банк сможет провести операцию.

А вот как быть нерезиденту, который хочет перевести деньги из российского банка в зарубежный, неясно, в законе об этом не говорится. В теории никаких справок теперь требовать не должны — с 1 января 2018 года нерезидентов от этого освободили. Однако работает ли это на практике, сказать сложно.

Быстрее (и удобнее) переводить деньги юридическим лицам в другие страны со своего валютного счета.

При этом условия переводов сумм меньше 5000 долларов никак не отличаются от переводов физическим лицам за рубеж: вам не потребуются никакие дополнительные документы, кроме банковских реквизитов и информации о назначении платежа.

Для переводов выше этой суммы банку потребуется больше информации как о вас (в первую очередь международных регуляторов будет интересовать происхождение средств), так и о получателе.

Источник: https://meduza.io/cards/mne-nuzhno-perevesti-dengi-v-druguyu-stranu-kak-eto-sdelat

Как ИП легально и безопасно вывести деньги из бизнеса

Как законно перевести средства между своими юр лицами?

В предыдущей статье мы писали о том как легально вывести деньги из ООО, в новой рассмотрим способы законного вывода денежных средств для ИП с минимальными финансовыми затратами.

Цель любого бизнесмена — получение прибыли, и индивидуальный предприниматель – не исключение. Получив на счет первые деньги, ИП сразу же задумываются о том, как их вывести без потерь.  Ведь заработанную собственным трудом прибыль хочется получить в полном объеме, без каких-либо дополнительных платежей.

И так, как же ИП легально вывести деньги из бизнеса?

Чем отличается вывод денег ИП и юридическими лицами

Для юридического лица легальных «безналоговых» способов вывода денег не существует.  Наиболее выгодным в плане затрат является оплата услуг управляющего ИП на «упрощенке». В таком случае вывод обойдется всего в 6 %, правда, подобные схемы всегда находятся под пристальным вниманием налоговиков.

За распределение прибыли между учредителями в виде дивидендов придется заплатить 13% НДФЛ. А если собственник бизнеса решит выдать себе зарплату, то к подоходному налогу добавятся еще и страховые взносы по ставке 30%.

 «Просто так» снять со счета организации наличные тоже не получится, так как придется отчитаться за каждую операцию по правилам бухучета. Необоснованный перевод с расчетного счета компании на личную карту также невозможен. Конечно, с «технической» точки зрения все это сделать можно, но расходы будет необходимо подтвердить документами, обосновав их деловую цель.

Более подробно о том как легально вывести деньги из ООО можно почитать в предыдущей нашей статье.

Индивидуальному предпринимателю намного проще вывести деньги из бизнеса, чем владельцу компании. Это связано с тем, что ИП с точки зрения закона – одновременно и бизнесмен, и физическое лицо.

А любое физическое лицо может без ограничений распоряжаться своим имуществом, если при этом не нарушаются права других лиц. Впрочем, это не означает, что ИП может всегда получить свои деньги без проблем и затрат.

Варианты вывода наличных денег для ИП

Существует несколько законных способов вывода денег для ИП:

  1. Снятие со счета. Налоговики и банки «недолюбливают» прямое снятие денег со счета. В этом случае ИП заплатит достаточно высокую комиссию, в среднем равную 2%. Средства для выплаты заработной платы можно снимать со сниженной комиссией, порядка 1 %. Помимо комиссии неприятным моментом станет и необходимость соблюдения кассовой дисциплины, хотя формально ИП, в отличие от юридического лица, и не обязан оформлять кассовые документы. Но на практике для дальнейшего разрешения возможных споров с инспекцией и банком лучше оформить и хранить все документы: чеки, платежные поручения, приходные и расходные ордера и т.п.
  2. Перевод на личную карту. Один из самых удобных способов. Банковская комиссия за него или вообще не взимается, или берется, начиная с определенной суммы в месяц. Исключение – если карта физического лица оформлена в другом банке, тогда комиссию придется заплатить в любом случае. Кассовые документы также оформлять не нужно. Но важно помнить, что физическое лицо и ИП должны совпадать. Перечислить на счет члена семьи или любого другого человека с практической точки зрения проблем не составит. Но в таком случае это будет являться доходом, и получателю платежа придется заплатить НДФЛ.
  3. Перевод на бизнес-карту. К расчетному счету ИП можно открыть дополнительный счет и выпустить к нему бизнес-карту. Перевод между своими счетами в банке будет бесплатным. А вот снять деньги с такой карты может и не получиться. Некоторые банки выпускают бизнес-карты без права снятия наличных и с ограничениями по сумме перевода денег в месяц. Однако никто не мешает расплачиваться этой картой в торговых точках или в интернете. Отчитываться по тратам никто не заставит, ведь ИП не обязаны вести бухучет. Таким образом, главное отличие бизнес-карты от личной – она привязана с расчетному счету ИП и ее лучше использовать для безналичных расчетов.
  4. Перевод на банковский вклад (депозит). Этот вариант практически ничем не отличается от перевода на собственную карту. Но нужно иметь в виду, что снять деньги потом можно будет на условиях, предусмотренных договором вклада. Поэтому, если бизнесмен захочет обналичить свои средства сразу, то он может полностью или частично потерять начисленные ранее проценты.

Сколько стоит вывод денег для ИП

Банки прекрасно понимают потребности ИП и предлагают тарифы, которые содержат информацию о лимитах на переводы и комиссию за такие услуги. 

Обычно условия тарифа предусматривают определенную сумму, которую можно обналичить или перевести бесплатно, либо с невысокой комиссией.

А вот для перевода и снятия крупных сумм (от 1 млн руб. в месяц) банки часто устанавливают «запретительные» комиссии, превышающие 10%.

Некоторые предприниматели решают сэкономить на комиссиях и пытаются заработанные деньги перевести себе как «зарплату ИП». Но «обхитрить банк» подобным образом не получится – кредитная организация просто не проведет такой платеж. Ведь с точки зрения трудового права индивидуальный предприниматель не может быть работником у самого себя.

Как не попасть под финмониторинг и что делать, если это произошло

Существует более 100 критериев, по которым банкиры и специалисты Росфинмониторинга оценивают операции, проводимые по счету. К основным признакам «подозрительности» можно отнести:

  1. Частые и регулярные переводы другим физическим лицам.
  2. Снятие всей суммы, поступившей на счет, в день зачисления.
  3. Перевод денег при наличии задолженности по обязательным платежам.
  4. Поступления от компаний и физических лиц, находящихся под подозрением в «обналичке» и неуплате налогов.
  5. Большой оборот и маленькие налоговые отчисления.

Банки при выявлении «подозрительных» клиентов ведут себя по-разному. Например, Альфа-банк и Модульбанк, предупреждают своих клиентов, что они могут попасть под финмониторинг. А Сбербанк и ВТБ действуют четко по инструкции: сначала блокируют счет, а потом уже выясняют подробности.

Попасть под подозрение легко – иногда для этого достаточно перечислить 600 000 рублей или более на свою карту либо другому физическому лицу. Если банк заподозрит ИП в незаконном обналичивании денег, он без предупреждения заблокирует счет и затребует необходимые документы. 

Если объяснения индивидуального предпринимателя удовлетворят банк, то счет может быть разблокирован в течение 5 дней. Однако на практике все не так просто. Банки часто не берут на себя такую ответственность и оставляют решение на усмотрение Росфинмониторинга. 

В таком случае процесс затянется и решать проблему придется достаточно долго. Потребуется собрать документы, в том числе запросы из банка и всю переписку с ним, отправить жалобу в Центробанк и ждать 30 дней. 

А если и ЦБ не помог решить вопрос, то остается обратиться в суд. В этом случае разбирательство вообще может затянуться на неопределенный срок.

Если же времени разбираться нет, а деньги «зависли» – можно просто закрыть счет. Тогда банк обязан вернуть все деньги со счета в течение семи дней. Но на этот случай в большинстве банков предусмотрена существенная комиссия, которая в некоторых случаях достигает 15-20 % от остатка денежных средств. 

Да и открыть расчетный счет в другой кредитной организации может не получиться. Если ИП попало в «черный» список Росфинмониторинга, новый банк будет извещен об этом и, скорее всего, откажет.

Вывод 

У ИП есть несколько простых и сравнительно «недорогих» способов вывода собственных средств. Однако стоит помнить, что в случае повышенного внимания со стороны налоговой инспекции или Росфинмониторинга, банк, скорее всего, не будет церемониться и просто заблокирует счет.

Разбираться с этой проблемой придется самостоятельно и нередко – весьма долго. В итоге же индивидуальный предприниматель может лишиться существенной части собственных средств.

Поэтому нужно избегать операций, вызывающих повышенный интерес контролеров, и своевременно оформлять все документы, которые помогут доказать правомерность использования собственных средств.

Источник: https://uchet.pro/kak-ip-legalno-vyivesti-dengi/

Правила перевода денег – Журнал

Как законно перевести средства между своими юр лицами?

Российские холдинговые структуры используют различные инструменты для перераспределения ресурсов между взаимозависимыми компаниями.

Некоторые из схем могут быть применены не только внутри самого холдинга, но и при работе с независимыми структурами или даже во взаимоотношениях организаций и физических лиц.

Большинство имеющихся способов законны, по поводу других у налоговых органов могут возникнуть вопросы.

Бесплатные деньги
В рамках холдинга нередко возникает необходимость перевести денежные средства одной организации на счет другой.

Допустим, у некоего предприятия избыток ликвидности на расчетном счете, а у другого как раз в этот момент образовался кассовый разрыв. Возникает естественное желание взять у одних и отдать нуждающимся.

Но, как известно, перевод средств даже между взаимозависимыми организациями без юридических оснований недопустим.

В данном случае позволительно, например, передать средства по договору займа. Согласно Гражданскому кодексу (ГК) в роли заимодавца (лица, дающего деньги) вправе выступать не только кредитная организация, но и любое юридическое или физическое лицо. А сам кредит может быть беспроцентным.

Однако налоговые органы часто настаивают на уплате налога на прибыль с беспроцентного займа. По их мнению, используя «бесплатные» деньги, должник получает прибыль. Если взять кредит на открытом рынке, это обойдется дороже. Значит налицо «виртуальный» доход, с которого, как полагают фискальные чиновники, и следует заплатить налог в бюджет.

Сторонники этой точки зрения ссылаются на пункт 8 статьи 250 Налогового кодекса (НК), где говорится, что с внереализационного дохода в виде бесплатной услуги надо заплатить налог на прибыль. Размер «виртуального» дохода инспекторы подсчитывают, исходя из ставки рефинансирования Центробанка.

Сразу оговоримся, что это не официальная точка зрения МНС, так как ни в одном из документов налогового ведомства этот подход не закреплен (см. «Методические рекомендации по применению главы 25 “Налог на прибыль организаций” части второй Налогового кодекса РФ», утвержденные приказом МНС от 20.12.

2002 № БГ-3-02/729).

Противники такого подхода утверждают, что заем не является услугой, поэтому платить за него получатель не обязан. К тому же практически невозможно рассчитать рыночную стоимость кредита.

Ставка рефинансирования ЦБ применяется в расчетах на межбанковском рынке, и ориентироваться на нее в случае финансовых операций между некредитными организациями некорректно.

Исполнительный директор консалтинговой группы «Что делать Консалт» Валерий Бахтин: «Фискальные органы неправомочно изобретают некую виртуальную прибыль с беспроцентного займа и пытаются получить с нее налог.

Но налогоплательщики предпочитают избавить себя от лишних споров с проверяющими органами. Обычно в договоре займа просто указывается какой-нибудь смешной процент, например 0,001%. По сути, кредит остается беспроцентным, но формально все требования инспекции участники сделки выполняют».

Суды все чаще поддерживают точку зрения налогоплательщиков. В активе российских компаний уже несколько решений арбитражных судов, определивших, что беспроцентный заем не является безвозмездной услугой, поэтому начислять в данном случае налог на прибыль инспекторы не имеют права. Последнее по времени решение Московского арбитражного суда по этому поводу было принято в конце ноября 2003 года.

Таким образом, никаких налоговых потерь в связи с договорами займа у сторон не возникает. Суды подтверждают, что должник не обязан платить налог на прибыль. Заимодавец не получает от выдачи кредита материальной выгоды, значит он тоже не должен платить этот налог. Обязанностей по НДС у сторон также нет.

Аренда «за красивые глаза»
Если возникает необходимость передать в рамках холдинга не деньги, а имущество, две компании могут оформить договор безвозмездного пользования.

Здесь Гражданский кодекс разрешает как сделки между коммерческими предприятиями (аффилированными или независимыми), так и передачу организации имущества, принадлежащего физическому лицу.

Регулирующие нормы не ограничивают виды передаваемого имущества: это может быть и недвижимость, и автомобиль, и мобильный телефон.

Гражданский кодекс не содержит препятствий для заключения договоров такого рода. Но с точки зрения налогообложения могут возникнуть определенные затруднения – в связи с уже упомянутой 250-й статьей НК.

В этом случае, чтобы избежать налога на «виртуальную» прибыль, стороны должны подкрепить свои отношения экономическим обоснованием. Организация, передающая имущество (ссудодатель), должна доказать выгоды от сделки, а получатель – указать затраты, которые могут расцениваться как своеобразная «плата за услугу».

Например, ссудодатель представляет доказательства того, что передаваемое имущество не находит применения в рамках компании и не имеет спроса на «платном» рынке. При этом заключается договор о намерениях, по которому получающая сторона обязуется предоставлять значительные скидки «донору» оборудования.

Экономическим обоснованием сделки можно считать и обязательство принимающей стороны взять на себя все расходы по ремонту и эксплуатации полученного имущества. Этот пункт следует обязательно включить в договор безвозмездного пользования. На его основании принимающая имущество организация получит возможность вычесть сумму затрат на его обслуживание из базы налога на прибыль.

Если же в качестве ссудодателя выступает физическое лицо, ему не обязательно доказывать экономическую оправданность своего шага.

Описываемый способ легко рассмотреть на примере недавней передачи томских муниципальных тепловых сетей в пользование ОАО «Томскэнерго» (по такой же схеме ресурсы могут перераспределяться и в рамках холдинга). Администрация города Томска передала энергетикам имущество МУП «Томсктеплосети» на основании договора безвозмездного пользования.

Муниципальные тепловые магистрали энергетики получили по остаточной стоимости. Энергокомпания обязалась проводить текущий и капитальный ремонт сетей за свой счет. Городские власти вправе в одностороннем порядке расторгнуть договор.

При этом все затраты на усовершенствования, произведенные за счет «Томскэнерго» и считающиеся неотъемлемой частью комплекса тепловых сетей, компании не возмещаются. Таким образом, обязательство финансировать ремонтные работы теплосетей являются своеобразной «платой» за пользование ими.

Кроме того, на основе этого пункта договора расходы на содержание объекта будут вычитаться из прибыли «Томскэнерго» и таким образом уменьшать налог на прибыль организации.

Старший партнер компании Energy Consulting Константин Павлович: «Иногда корпорации получают по договорам безвозмездного пользования медицинские учреждения.

Муниципальные власти отказываются брать их на свой баланс из-за недостаточного финансирования.

Корпорация аргументирует желание получить объект необходимостью обеспечивать сотрудников качественным медицинским обслуживанием и обязуется при этом взять на себя расходы по эксплуатации медучреждения».

Царские подарки
При дарении получающая сторона обязана уплатить налог на прибыль со стоимости переданного ей имущества. Но этого можно избежать, если одна из сторон – даритель или получатель – владеет более 50% уставного капитала другой (ст. 251 НК).

Однако необходимо соблюсти одно условие: имущество должно находиться в собственности получателя в течение года со дня передачи. Если «облагодетельствованное» юридическое лицо до истечения этого срока передаст или продаст имущество третьим лицам, со стоимости подарка придется уплатить налог на прибыль.

Это положение не распространяется на денежные средства, которые можно расходовать в любое время без налоговых последствий.

Дарителю же в любом случае придется уплатить НДС со стоимости переданного имущества или суммы денежных средств.

Казалось бы, с точки зрения оптимизации налогов дарение – идеальный инструмент для взаимозависимых компаний. К сожалению, существует несогласованность норм Налогового и Гражданского кодексов. Статья 575 ГК запрещает безвозмездную передачу имущества в собственность между коммерческими организациями, что исключает законное использование схемы с дарением.

Впрочем, крупные градообразующие холдинги используют договоры дарения несмотря на конфликт положений НК и ГК. Зачастую такие предприятия попросту оказывают давление на налоговую инспекцию, и та ориентируется только на нормы Налогового кодекса, а требования ГК игнорирует.

Более законная возможность избежать налога на прибыль при передаче денег или имущества возникает в случае целевого финансирования (пп.14 п.1 ст. 251 НК). В указанной статье содержится закрытый список доходов, которые законодатель признает целевым финансированием.

Как отмечает замдиректора департамента налогов и права аудиторско-консалтинговой фирмы ФБК Юрий Воробьев, дарение и целевое финансирование достаточно распространено в российских холдингах: «Чаще всего материнская компания заключает с «дочкой» договор субподряда, по которому компенсирует только ее текущие расходы. Дело в том, что заложить в подобные соглашения долгосрочные расходы “дочек” сложно. Поэтому модернизация, оснащение новым оборудованием происходит именно в форме безвозмездной передачи имущества либо целевого финансирования».

Без налоговых последствий
Внесение вклада в уставный капитал позволяет принимающей стороне избежать налога на прибыль. При этом, в отличие от дарения, передающей организации не нужно уплачивать НДС с суммы взноса.

Вносить средства для увеличения уставного капитала может как физическое лицо, владеющее долей в принимающей организации, так и компания – в адрес своей дочерней фирмы. В качестве взноса допустимо использовать деньги, основные средства, ценные бумаги.

Ограничение: уставный капитал не должен быть сформирован за счет векселей.

Недостаток этого способа – длительный срок регистрации увеличения уставного капитала и регистрационные расходы. Поэтому подобную схему целесообразно использовать только для передачи средств на большую сумму.

При внесении в уставный капитал имущества, номинальная стоимость которого превышает 200 МРОТ, требуется его независимая оценка. Это касается как акционерных обществ, так и обществ с ограниченной ответственностью (ст. 15 закона «Об обществах с ограниченной ответственностью», ст. 34 закона «Об акционерных обществах»).

Начальник отдела, эксперт по налогам юридического бюро «Родичев и партнеры» Игорь Рекец: «Есть все основания полагать, что такие сделки практикуются, однако компании предпочитают их не афишировать. Чем крупнее предприятие, тем больше сложностей с передачей имущества у него возникает. МАП проводит проверки сделок, в которых суммарная стоимость активов сторон превышает 200 тыс. МРОТ».

Дележ убытков
В некоторых случаях взаимозависимые предприятия делятся не денежными средствами или имуществом, а затратами. В первую очередь такой способ применяется для законного уменьшения налогооблагаемой прибыли.

Типичную ситуацию описывает аудитор компании «Берг и партнеры. Налоговый консалтинг» Игорь Родионов: «Компания-центр прибыли заключает договоры с другой фирмой того же холдинга на оказание различного рода услуг: консультационных, разного рода исследований рынка, управлению.

Чаще всего при этом исполнитель имеет на своем балансе убытки. Центр прибыли перечисляет второму предприятию вознаграждение за оказанные услуги. Переведенная сумма вычитается из налогооблагаемой прибыли заказчика и покрывает убытки фирмы, предоставляющей услуги.

Важно наполнить договоры реальным экономическим содержанием, чтобы у налоговых органов не было оснований признать сделку мнимой».

Передача затрат часто используется российскими холдинговыми структурами. Некоторые проводят и дополнительную оптимизацию, регистрируя компанию, которая оказывает услуги в зоне льготного налогообложения. По договорам об оказании услуги фирме-исполнителю передается часть прибыли, а та уплачивает с нее налог в льготной юрисдикции.

Например, в составе группы компаний East Line есть целый ряд прибыльных предприятий (основное – ЗАО «Международный аэропорт Домодедово») и управляющая фирма Airport Management Company, зарегистрированная в Люксембурге.

Входящие в эту группу компании связаны с люксембургским офшором договорами управления, по которым они перечисляют Airport Management Company вознаграждение за оказанные услуги.

Анастасия Иванова

Источник: https://www.kommersant.ru/doc/859451

Административное право
Добавить комментарий