Какой вид налогообложения нужно выбрать в данном случае?

Какую систему налогообложения выбрать для ИП

Какой вид налогообложения нужно выбрать в данном случае?

Многие индивидуальные предприниматели, решившие открыть собственный бизнес, задаются вопросом выбора подходящего режима налогообложения. Можно ли работать в рамках закона, но платить минимум налогов? Можно, главное правильно подобрать налоговый режим с учетом всех особенностей. Рассмотрим подробнее, какую систему налогообложения выбрать для ИП в 2019 году.

Вкратце описав основные виды налогообложения для ИП, рассмотрим какие еще платежи, помимо налогов, должны уплачивать предприниматели.

Все ИП, независимо от того, какой режим налогообложения они применяют, обязаны перечислять в бюджет страховые взносы. Если предприниматель не имеет сотрудников, взносы он перечисляет только за себя, если работники есть, то еще и за них.

Взносы, которые ИП перечисляют за собственное страхование, называются фиксированными и состоят из платежей на:

  • Обязательное пенсионное страхование, размер взноса на ОПС в 2019 году составляет 29 354 рублей.
  • Обязательное медицинское страхование, размер взноса на ОМС в 2019 году равен 6 884 рублей.
  • Всего в 2019 году ИП должен заплатить на собственное страхование 36 238 рублей.Помимо фиксированных взносов, существует также платеж с превышения дохода свыше 300 тыс. рублей – 1%. Например, доход ИП на УСН в 2019 году составил 1 450 000 рублей. Помимо фиксированных взносов (36 238 руб.) он должен будет уплатить платеж с превышения (1 450 000 – 300 000) х 1% = 11 500 рублей.Разобравшись с обязательными платежами, перейдем непосредственно к самому важному вопросу: «Какая система налогообложения лучше для ИП?»

    Как правильно выбрать режим налогообложения для ИП

    При выборе оптимальной системы налогообложения необходимо учесть следующие условия:

    • Примерный размер доходов и расходов.
    • Возможность документального подтверждения затрат.
    • Регион или муниципальное образование, в котором будет вестись деятельность.
    • Количество сотрудников, транспортных средств, площадь торгового зала и др.
    • Система налогообложения будущих партнеров.

    Все указанные выше условия могут существенно повлиять на выбор системы налогообложения, поэтому к нему необходимо подойти ответственно.

    Рассмотрим, какие виды налогообложения для ИП будут выгодны в 2019 году на конкретных примерах.

    Как правильно рассчитать налоговую нагрузку

    Чтобы понять, какая система налогообложения для ИП будет наиболее выгодной, необходимо произвести предварительный расчет. Сделаем его, например, для бытовых услуг торговли.

    ИП оказывает услуги по благоустройству ландшафта в г. Раменское, Московской области. Деятельность ведет без привлечения наемных сотрудников.

    Данные для расчета

    • Доход за квартал – 1 420 000 р.
    • Расходы за квартал (с учетом взносов) – 970 260 р.
    • Страховые взносы ИП на УСН за себя (фиксированные + 1% с дохода свыше 300 тыс.р.) – 20 260 р.
    • Страховые взносы ИП на ЕНВД за себя – 9 059,5 р.

    ИП на ЕНВД взносы с превышения дохода свыше 300 тыс. рублей рассчитывают исходя из вмененного, а не реального дохода, как на УСН. По указанному виду деятельности размер вмененного дохода за квартал составил 43 087 рублей и не превысил 300 тыс. рублей. Соответственно взнос с превышения ИП на ЕНВД в данном примере не уплачивает.

    Так как общая система налогообложения в данном случае невыгодна по умолчанию, рассматривать ее не будем и остановимся только на специальных режимах налогообложения. Налоговую нагрузку на каждом из режимов налогообложения будем рассматривать отдельно, чтобы не запутаться.

    УСН Доходы

    Налогообложение ИП на упрощенке довольно простое. Для расчета налога не нужно искать значения специальных коэффициентов и вмененного дохода. Платеж рассчитывается исходя из полученного дохода: Доход х 6% – страховые взносы.

    Так как ИП не имеет наемных сотрудников, налог он может уменьшить на все страховые взносы без ограничения. Сумма к уплате в бюджет составит: (1 420 000 х 6%) – 20 260 = 64 940 рублей.

    При расчете налога обратите особое внимание на размер ставки по УСН «Доходы», установленной в вашем регионе. Она может быть снижена до 1%. Связано это с тем, что регионы вправе сами устанавливать льготные ставки по УСН.

    УСН Доходы минус расходы

    Рассчитываем налог по следующей формуле: (Доходы – Расходы) х 15%. Сумма к уплате в бюджет равна (1 420 000 – 970 260) х 15% = 67 461 рублей.

    На этом варианте УСН стандартная налоговая ставка тоже может быть снижена нормативно-правовыми актами субъектов РФ, с 15% до 5%.

    ЕНВД

    Налог на ЕНВД рассчитывается сложнее, чем на УСН. Для этого необходимо знать значения К1 и К2, физического показателя и базовой доходности. Формула расчета выглядит следующим образом: Базовая доходность х Физпоказатель х К1 х К2 х 15% х 3 месяца, где:

    • базовая доходность для бытовых услуг* – 7 500 рублей;
    • физпоказатель – 1 (количество наемных работников, включая ИП).
    • К1 – 1,915 (в 2019 году).
    • К2 – 1 (в соответствии с Решением Совета депутатов Раменского муниципального района от 14.11.2012 г. № 13/4-СД).

    Источник: https://www.malyi-biznes.ru/sistemy/kakuyu-sistemu-nalogooblozheniya-vibrat-dlya-ip/

    Системы налогообложения для ИП и ООО| Выбор системы налогообложения | Какие налоги платит ИП? — Эльба

    Какой вид налогообложения нужно выбрать в данном случае?

    В России действуют пять налоговых режимов. Разберёмся, в чём разница между ними, и какой вид подойдёт вам.

    Для крупного бизнеса и тех, кому нужен НДС

    Если при регистрации бизнеса вы не подали заявление на другую систему налогообложения, вас поставят на общую систему. ОСНО не всегда выгодна, особенно, на старте бизнеса. Организации должны в полном объёме вести бухучёт, а ИП — формировать непростую книгу учёта доходов и расходов. 

    Придётся платить несколько налогов и сдавать по ним отчётность: 

    • налог на прибыль — ООО платят 20% с разницы между доходами и расходами, а ИП платят 13% НДФЛ,
    • налог на имущество организаций, если у вас есть недвижимость,
    • НДС чаще всего составляет 20% с проданных товаров или услуг и уменьшается на НДС, который вы платите своим поставщикам.

    В большинстве случаев НДС — основная причина, по которой выбирают ОСН или, наоборот, отказываются от неё.

    НДС рассчитывается не самым простым способом: вам придётся содержать в строгом порядке все счета-фактуры, поквартально сдавать отчетность в налоговую инспекцию, хорошо разбираться в тонкостях учёта и потратить много времени. Или нанять бухгалтера, но у начинающих предпринимателей на это часто не хватает денег.

    Поэтому, если вы не занимаетесь оптовой торговлей и среди ваших покупателей нет крупных фирм, которые работают с НДС, советуем обратить внимание на спецрежимы.

    Выгодна для малого бизнеса и подходит для многих бизнесов

    УСН часто выбирают начинающие предприниматели. Она удобна потому, что вы будете платить один налог УСН вместо трёх налогов общей системы и отчитываться раз в год.

    Прежде чем перейти на УСН, выберите объект — то, с чего вы будете платить налог:

    • С доходов — по налоговой ставке от 1 до 6% в зависимости от региона, вида деятельности и размера полученного дохода. 
    • С разницы между доходами и расходами — по налоговой ставке от 5 до 15% в зависимости от региона, вида деятельности и размера полученного дохода.

    На УСН «Доходы» вы сможете уменьшать сумму налога на страховые взносы за ИП и сотрудников. ИП без сотрудников могут уменьшить налог полностью на взносы за себя, а ООО и ИП с сотрудниками — только наполовину.

    На УСН разобраться с отчетностью получится даже без бухгалтера. А сервисы электронной бухгалтерии, такие как Контур.Эльба, облегчают эту задачу. Эльба помогает готовить отчеты за несколько понятных шагов и отправляет их в налоговую через интернет.

     Вы можете быстро создавать счета и акты для клиентов, автоматически отслеживать поступления и списания по банку и получать уведомления о сроках отчётности — даже со своего мобильного. А со сложными вопросами можно обратиться к бухгалтеру прямо в сервисе.

     

    Если вашему ИП меньше 3 месяцев, бесплатно пользуйтесь всеми возможностями Эльбы целый год.

    Что выгоднее: УСН «Доходы» или УСН «Доходы минус расходы»?

    Примерно определите планируемый доход, величину расходов и возможность подтверждения расходов первичными документами (чеками, товарными накладными, путевыми листами и т д.). 

    • УСН «Доходы» выгоднее применять, если у вас небольшой объем расходов — менее 60% от доходов, или расходы сложно подтвердить документами. Хорошо подойдёт для консультационных услуг или, например, для сдачи недвижимости в аренду.
    • УСН «Доходы минус расходы» выгоднее при следующих условиях: большой объем расходов — больше 70–80% от доходов; расходы можно легко подтвердить перед налоговой; планируется, что расходы будут регулярными; если для вашего вида деятельности установлена льготная ставка в регионе (в большинстве регионов, нужно чтобы доход от нее был не менее 70% от общего дохода). При торговле выгоднее применять «Доходы минус расходы».

    Как перейти на УСН?

    Чтобы выбрать эту систему налогообложения подайте уведомление в налоговую: в течение 30 дней после регистрации бизнеса или до 31 декабря, чтобы применять УСН с начала следующего года.

    Для некоторых компаний установлены ограничения на применение УСН: закрытые виды деятельности, годовой доход превышает 150 млн рублей, открыты филиалы и представительства, уставный капитал больше 25% состоит из вклада другой организации.

    Узнайте подробности в статье «Упрощённая система налогообложения в 2019 году».

    Подходит для магазина, кафе, такси и других бизнесов, нельзя применять в Москве

    Применяется только по отдельным видам деятельности, список которых определяет Налоговый Кодекс. Читайте в статье, можете ли вы применять ЕНВД.

    На ЕНВД сумма налога фиксированная и зависит не от доходов, а от параметров бизнеса: площади торгового зала, количества работников или транспортных средств . У каждого бизнеса свой показатель.

    Налог ЕНВД можно уменьшать на страховые взносы. Организации и ИП с сотрудниками могут снизить налог до половины за счет страховых взносов, которые заплатили за работников. А предприниматели без сотрудников могут уменьшить налог без ограничения на взносы, которые заплатили за себя.

    Как перейти на ЕНВД?

    Чтобы применять ЕНВД, подайте уведомление в налоговую в течение 5 дней с начала деятельности. Но прежде проверьте, что в вашем регионе введен этот налоговый режим. Помните, вменённый налог нельзя применять, если доля другой организации больше 25% и если у вас больше 100 сотрудников.

    Отчётность для ЕНВД

    Сдавать отчетность и платить вменённый налог нужно поквартально. Контур.Эльба поможет вам подготовить необходимые отчёты и сдать их в нужные сроки. Поскольку налогообложению ЕНВД подлежит конкретный вид деятельности, то по другим видам, которые не попадают под этот режим, применяется общая система налогообложения или УСН. 

    Узнайте подробности в статье «ЕНВД: кто может применять и сколько платить» нашей справочной. 

    Только для ИП, которые сдают квартиры в аренду, занимаются разработкой ПО, репетиторством и другим бизнесом

    Патентная система похожа на ЕНВД: она тоже действует только для определенных видов деятельности и применяется наряду с общей системой налогообложения или УСН.

    В чем плюсы патентной системы?

    Не нужно сдавать налоговую отчётность. Вы покупаете патент на срок от 1 месяца до года и освобождаетесь от общения с налоговой по этому виду деятельности.

    Вам нужно вовремя оплатить патент и вести отдельную книгу учета доходов. Стоимость патента зависит от потенциально возможного дохода, который устанавливают местные власти.

    Ваш фактический доход на неё не влияет и сумма патента не уменьшается на страховые взносы.

    На применение патента есть ограничение по количеству сотрудников — не более 15 человек и годовой доход не должен превышать 60 млн рублей.

    Как перейти на патент?

    Если вы решите применять этот налоговый режим, за 10 дней нужно обратиться в налоговую инспекцию с заявлением. Патент действует на 1 вид бизнеса и на ограниченной территории. При необходимости можно получить несколько патентов. 

    Читайте подробнее о патенте в нашей статье Патентная система налогообложения: сколько платить и как перейти.

    Предназначен только для сельхозпроизводителей

    Похож на упрощенную систему налогообложения, но подходит только для тех, кто самостоятельно выращивает, перерабатывает и продает сельскохозяйственную продукцию. Подробно на этом налоговом режиме останавливаться не будем.

    Начинающие предприниматели редко применяют общую систему налогообложения из-за её налоговой нагрузки. Если вам неважно быть плательщиком НДС, советуем подать уведомление на применение УСН. Посчитать налог в одно действие и сдать отчёт раз в год вы точно сможете при любом раскладе.

    А эльба поможет?

    Эльба — онлайн-бухгалтерия для ИП и ООО. Она помогает рассчитывать налоги и сдавать отчёты на УСН, ЕНВД и патенте. Попробуйте 30 дней бесплатно. 

    Статья актуальна на 15.05.2019

    Источник: https://e-kontur.ru/enquiry/7

    Какое налогообложение выбрать

    Какой вид налогообложения нужно выбрать в данном случае?

    15:05 Subtotal От выбора формы налогообложения зависит не только налоговая нагрузка, но и размер возможных взысканий, требования к бухгалтерии и пр. При некоторых формах накладываются ограничения на область деятельности предприятия, количество сотрудников, уровень доходов и т.д. Что может иметь важное значение при расширении компании.

    Таким образом, необходимо заранее учитывать планы по развитию бизнеса. Рассмотрим основные и наиболее популярные варианты, которые предлагает нам законодательство РФ в области розничной торговли.

    Кому подходитОграничения и требованияНалоги и взносы
    ЕНВД      ИП, ООО (небольшие и средние магазины)Область деятельности соотв. статье 346.26 НК РФ, до 100 сотрудников, площадь не более 150 кв. метров, доля сторонней организации не выше 25% (для ООО), нельзя применять при торговле подакцизными товарами п.1 пп.6-10 статьи 181 НКНалог на вмененный доход, социальные отчисления с фонда оплаты труды работников, НДФЛ (только в отношении работников)
    ПСН ИП (в основном сезонная деятельность)Область деятельности соотв. статье 346.43 НК РФ, менее 15 сотрудников, годовой доход ниже 60 млн. рублей, нельзя применять при торговле подакцизными товарами п.1 пп.6-10 статьи 181 НК6% от возможного годового дохода, льготная ставка по взносам в ПФР (20%)
    ОСНОИП, ООО (крупные и средние магазины)Вариант «по умолчанию», подходит всем. Необходимо вести бухгалтерский учет, книгу доходов и расходовООО: на прибыль — 20%, НДС – 0, 10 или 18%, налог на имущество — до 2,2%, страховые взносы с зарплаты персонала – 34% ИП: НДФЛ — 13% от доходов, НДС – 0, 10 или 18%, страховые взносы за персонал
    УСНИП, ООО (небольшие и средние магазины)ИП — без ограничений, ООО: менее 100 сотрудников, доход ниже 60 млн. рублей в год, отсутствие представительств или филиалов, доход за последние 9 месяцев менее 45 млн. рублейЕсли объект налогообложения «доходы», налог 1%—6%. Если «доходы минус расходы», то 5%—15%. Страховые взносы за персонал

     

    Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)

    Розничная торговля — один из самых распространенных видов «вмененной» деятельности. ЕНВД может применяться как для ИП, так и для ООО. Налог является фиксированным и выплачивается один раз в квартал. Его ставка не привязана к уровню фактических доходов, и зависит только от вида деятельности, масштабов бизнеса и местной законодательной базы.

    Никаких других налогов, кроме страховых взносов за персонал, при ЕНВД платить не надо. Рассчитать ЕНВД довольно сложно. Самый верный способ узнать, какой «вмененный» налог будет у вашего магазина или салона — спросить об этом в местной налоговой.

    Но, чтобы иметь общее представление о том «что откуда берется» и какие показатели влияют на ЕНВД, приведем следующую общую формулу: ЕНВД=Налоговая база*15%, где Налоговая база = БД*ФП*К1*К2*3 БД — базовая доходность, определяется для каждого вида деятельности в статье 346.29 НК РФ.

    ФП — физический показатель (зависит от вида деятельности и масштабов бизнеса, округляется при расчетах) К1 — коэффициент-дефлятор (изменяется ежегодно, в 2017 году составляет 1,798, цифра при расчетах не округляется) К2 — коэффициент, который определяется местными органами власти (от 0,5 до 1) 3 — количество календарных месяцев в отчетном периоде Расчет физического показателя (ФП) производится по разным формулам, в зависимости от того, как именно предприятие осуществляет ту или иную деятельность. ФП может рассчитываться исходя из количества рабочих мест, площади торгового зала и пр., – все это определяет налоговый кодекс. Рассмотрим пример расчета ЕНВД (за квартал) для розничного продуктового магазина с площадью торгового зала 30 кв. м. (подсобные помещения не учитываются). БД составит 1800 руб., ФП будет равно площади торгового места (в кв. метрах), К1 равен 1,798, К2 равен 1. ЕНВД=1800*30*1,798*1*3=291 276 руб.

    Перейти на ЕНВД могут не все ИП и ООО. Для использования этой системы налогообложения необходимо совмещение следующих условий:

    • применение ЕНВД должно был разрешено на территории функционирования предприятия (см. нормативные акты местных органов власти),
    • вид деятельности должен соответствовать списку, утвержденному статьей 346.26 налогового кодекса РФ,
    • штат — до 100 сотрудников,
    • площадь объекта — не более 150 кв. метров,
    • доля сторонней организации не должна превышать 25% (для ООО).

    Запрещено применять ЕНВД при реализации подакцизных товаров пункта 1 пп. 6-10 статьи 181 (автомобили легковые, мотоциклы, бензин, дизельное топливо, моторное масло).

    С 1 июля 2018 года все плательщики ЕНВД должны будут в обязательном порядке использовать онлайн-кассу. Также, согласно Федеральному закону № 97 от 29.06.2012, с 2021 года ЕНВД прекратит своё существование. Однако, эту дату переносили на более поздний срок уже не один раз.

    Патентная система (ПСН)

    ПСН могут применять только ИП, ведущие определенные виды деятельности (список утвержден статьей 346.43 НК РФ). Ставка налога составляет 6% от возможного годового дохода. Также, практически по всем видам деятельности отсутствует необходимость платить взносы за работников в ФСС и ФФОМС, а льготная ставка по взносам в ПФР составляет 20%.

    Для перехода на ПСН у ИП должно быть менее 15 сотрудников, а годовой доход — не выше 60 миллионов рублей. При этом патент выдается не на постоянной основе, а на определенный срок (от 1 до 12 месяцев). Плательщикам ПСН не требуется кассовый аппарат (в обязательном порядке), не нужно вести бухгалтерскую отчетность, сумма налога фиксирована.

    Но ПСН довольно редко применяется в магазинах, он наиболее оптимален для сезонной деятельности.

    Общая система налогообложения (ОСНО)

    ОСНО может применяться к ИП или ООО. Данная форма является вариантом «по умолчанию» и используется, когда предприниматель не заявляет о переходе на иную систему. Если Вы будете использовать ОСНО, то Вам будет необходимо вести бухгалтерский учет, а также книгу расходов и доходов.

    Для ООО применяются следующие налоги:

    • на прибыль — 20%
    • НДС – 0, 10 или 18%
    • налог на имущество — до 2,2%
    • страховые взносы с зарплаты персонала – 34%

    Для ИП налоги следующие:

    • НДФЛ — 13% от доходов
    • НДС – 0, 10 или 18%
    • страховые взносы за персонал

    Одним из недостатков ОСНО является сложность бухгалтерского учета.

    Упрощенная система налогообложения (УСН)

    ИП или ООО могут написать заявление и перейти на УСН. В данном случае будет необходимо выбрать объект налогообложения. Это может быть один из двух вариантов:

    • доходы,
    • доходы минус расходы.

    Если предприниматель выбирает доходы, то налоговая ставка составляет 6%.

    При этом законами некоторых субъектов РФ данная ставка может быть понижена до 1%. При выборе доходов за вычетом расходов, ставка будет 15%.Региональные законы также могут снизить ее до 5%.

    Если вы ИП, впервые зарегистрированный и осуществляющий деятельность в производственной, социальной или научной сфере, или предоставляющий бытовые услуги населению, согласно п. 4 ст. 346.20 налогового кодекса, на первые 2 года вашей деятельности налоговая ставка может составлять и 0%.

    Период действия данного закона, на данный момент, распространяется до 2020 года. Никаких других налогов, кроме страховых взносов за персонал, при УСН платить не надо. Но данная форма налогообложения доступна не всем ООО (для ИП ограничений нет).

    Требования для ООО:

    • штат менее 100 сотрудников
    • доход ниже 60 миллионов рублей в год
    • отсутствие представительств или филиалов
    • доход за последние 9 месяцев менее 45 миллионов рублей

    Вариант «доходы» удобен и выгоден для магазинов с небольшими расходами. Но для того чтобы точно убедиться, какая именно форма Вам подойдет, лучше предварительно посчитать предполагаемую прибыль и затраты.

    05.05.2017.

    Источник: https://subtotal.ru/retail/kakoe-nalogooblozhenie-vyibrat/

    Какую систему налогообложения выбрать

    Какой вид налогообложения нужно выбрать в данном случае?

    Текст Виктория Царенкова

    Фото www.freestockimages.ru

    Поговорим о налоговой грамотности. Вы должны выбрать систему налогообложения для бизнеса еще до регистрации ИП или ООО. Это важный шаг, от которого зависит в том числе ваша бизнес-модель и будущий доход. В этой статье Лейля Хасаншина, основатель бухгалтерской компании «Хелп», рассказала, что из себя представляют ЕНВД, патентная, упрощенная и основная системы.

    Лейля Хасаншина

    Руководитель и основатель бухгалтерской компании ООО «Хелп»

    Перед стартом своего проекта важно не только проработать бизнес-модель, но и заложить в ней предварительную сумму налогов.

    Сделать это надо до того, как вы зарегистрируете ИП или ООО: неверный выбор системы налогообложения может негативно сказаться на результатах бизнеса.

    Представьте: вместо того чтобы инвестировать деньги, например, в развитие проекта, вы будете переплачивать налоги, хотя на законных основаниях могли бы платить меньше.

    Существует общая система налогообложения и специальные налоговые режимы. Вы сами выбираете, по какой системе будете платить налоги. Сразу акцентирую ваше внимание: для малого бизнеса предпочтительнее выбирать один из спецрежимов.

    Сначала я расскажу об особенностях каждого режима. Затем — как просчитать, какой режим будет выгоден вашему бизнесу. Если считаете, что разбираетесь в тонкостях систем, можете сразу перейти к разделу «Налоговый калькулятор».

    Здесь больше всего налоговой нагрузки на бизнес и отчетов в налоговую, деловых документов и затрат на зарплату бухгалтеров в штате или на аутсорсе, чтобы вести учет всех налогов. На ОСНО надо платить НДС, налог на прибыль (или доходы) и налог на имущество.

    Выбирать общую систему имеет смысл, если клиенты вашего бизнеса — компании и ИП, для которых принципиально важно покупать товары и услуги у плательщиков НДС. Также на ОСНО работают компании, которые не могут применять спецрежимы, — показатели их бизнеса превысили допустимые для этого значения.

    Главные налоги, которые надо платить на общей системе, — это НДС и налог на прибыль или доход.

    Налоговая нагрузка в части НДС

    НДС одинаково для ООО и ИП платится с оборота: в бюджет уходит разница между суммой «исходящего» НДС (начисленного с продаж в вашем бизнесе) и «входящего» НДС (уплаченного при приобретении товаров и услуг для вашего бизнеса). Если «входящего» НДС оказалось больше, чем «исходящего», налоговая возвращает эту разницу компании или ИП.

    Кроме этого, НДС облагаются:

    • ввоз товаров на территорию РФ;
    • выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления.

    Ставки НДС:

    • 18% — общая для всех, если не предусмотрены особые ставки или освобождение от НДС;
    • 10% — некоторые продукты питания, детские товары, газеты, журналы и другая периодика (кроме рекламной или эротической), лекарства и медицинские изделия;
    • 0% — для экспортных товаров, международных перевозок, космической деятельности. Выгода в том, что можно принять к вычету весь «входящий» НДС (то есть вернуть часть денег от покупки товаров и услуг для бизнеса).

    Можно получить освобождение от уплаты НДС, если выручка за 3 месяца подряд не превысила 2 миллионов рублей. Но компании и ИП чаще всего и применяют ОСНО потому, что их клиенты платят НДС и стремятся увеличивать сумму «входящего» налога.

    Налог на прибыль платят ООО, ИП его платить не надо.

    Этим налогом облагается прибыль компании, то есть разница между доходами и расходами, которые учитываются для целей налогообложения.

    Дело в том, что не все доходы и расходы учитываются при подсчете налога на прибыль.

    И чтобы это все отслеживать и правильно считать налог, надо вести отдельный вид учета — налоговый, который отличается от бухгалтерского учета и сложнее, чем учет налогов на спецрежимах.

    Общая ставка — 20% (есть еще несколько ставок, но они для особых случаев). По этой ставке и облагается полученная бизнесом прибыль.

    Налог на доходы физических лиц (подоходный налог)

    Если ИП находится на общей системе налогообложения, то вместо налога на прибыль он платит 13% НДФЛ с доходов от предпринимательской деятельности. Эти доходы можно уменьшить на сумму расходов на ведение бизнеса, главное — чтобы на них были документы. Если документов не будет, то доходы можно уменьшить на 20 % и считать НДФЛ уже от этой суммы.

    На спецрежимах платится единый налог вместо нескольких основных (НДС, налогов на прибыль/доходы и имущество), а также проще вести учет для налоговых деклараций и меньше отчетности в налоговую инспекцию. Такие режимы созданы для того, чтобы максимально облегчить жизнь малому бизнесу.

    При этом имейте в виду, что и на спецрежимах в ряде случаев (например, если ввозите товары из-за границы) надо платить НДС и налог на имущество по недвижимости.

    Специальные налоговые режимы, которые применяют чаще всего:

    • Упрощенная система налогообложения (УСН).
    • Единый налог на вмененный доход (ЕНВД).
    • Патентная система налогообложения (ПСН) — только для ИП.

    Давайте подробнее про каждый.

    На ЕНВД и патентной системе налог не зависит от выручки и прибыли — он рассчитывается от потенциально возможного дохода по вашему бизнесу. То есть на сумму налога влияют:

    • Вид вашего бизнеса и место, где планируете вести деятельность. ЕНВД и патент вводятся на территории региона местными органами власти. Где-то ЕНВД и патент применять нельзя совсем, где-то эти налоговые режимы не введены для определенного бизнеса. Как это узнать — расскажу ниже.
    • Физические показатели вашего бизнеса, которые также различаются по видам деятельности. Для магазина физическим показателем будут квадратные метры (площадь торгового зала), для автоперевозок — количество машин, а для салона красоты — количество сотрудников.

    Каким видам бизнеса можно работать на ЕНВД и патенте

    • Розничная торговля и общественное питание, но при соблюдении ряда условий. Например, есть ограничение по максимальной площади торгового зала в магазине или зала обслуживания посетителей в кафе: для ЕНВД это 150 квадратных метров, для патента — 50 квадратных метров.
    • Бытовые услуги, например пошив одежды и обуви. Здесь для ЕНВД речь идет об индивидуальных заказах, а не о массовом производстве. Для ПСН такое ограничение не указано.
    • Ветеринарные услуги.
    • Перевозка пассажиров и грузов автотранспортом. Но для ЕНВД есть ограничение — не больше 20 машин должно принадлежать или находиться в пользовании ИП или ООО.

    Все виды бизнеса, которым разрешено применять ЕНВД или патентную систему, перечислены в Налоговом кодексе: для ЕНВД — в п. 2 ст. 346.26,для ПСН — п. 2 ст. 346.43. Кроме того, региональные власти могут принять закон о том, что на патентной системе могут работать и другие виды бизнеса в сфере бытовых услуг, помимо указанных в ст. 346.43.

    ЕНВД и патентная система очень похожи, но между ними есть и существенные отличия.

    1.На патенте могут работать только ИП.

    2.Получается разная сумма налога, и надо считать, какая система будет выгоднее в конкретном бизнесе.

    3.На патенте нельзя уменьшить сумму налога на взносы на пенсионное и медицинское страхование. А на ЕНВД — можно.

    4.На патенте не надо сдавать налоговые декларации (исключение: если есть сотрудники, то по ним надо сдавать отчеты по страховым взносам на пенсию и медицину). На ЕНВД декларацию надо сдавать ежеквартально.

    5.Могут отличаться значения физических показателей. Например, для магазина и кафе — размер максимальной площади торгового зала и зала обслуживания (подробнее об этом написали выше).

    6.Есть различия в перечне разрешенных видов деятельности. Так, например, если ваш бизнес — образовательные курсы, то вы можете работать на патенте. А для ЕНВД этого вида деятельности нет.

    7.Патентная система относительно новая, а ЕНВД действует уже давно. Но в 2021 году ЕНВД планируют отменять, а патент — оставить.

    8.На патенте есть ограничение по размеру выручки (не более 60 млн рублей в год), а на ЕНВД — нет.

    Также разница по максимально возможному количеству сотрудников: ЕНВД — 100 человек, патент — 15 человек.

    15

    максимальное число сотрудников для ИП на патенте

    Не все регионы позволяют применять ЕНВД и патентную систему. Как это узнать?

    Вы можете работать на ЕНВД и патенте, если эти налоговые режимы для вашего вида бизнеса введены законами местных властей (региональными или муниципальными). Вы можете сами это проверить.

    Для патента все просто — на сайте налоговой службы есть сервис «Расчет стоимости патента»:

    Вообще это калькулятор, по которому вы увидите, сколько вам предстоит заплатить налога на патентной системе. В данном случае нам важно, что если ваш регион/город, где планируете вести деятельность, и сам вид деятельности есть в списке, то работать на патентной системе вы можете.

    Для ЕНВД чуть сложнее:

    • Можно уточнить это в налоговой инспекции в вашем регионе. Контакты инспекции ищите на сайте nalog.ru: поставьте через дробь номер вашего региона. Например, для Новосибирской области это выглядит так: www.nalog.ru/rn54/, где «rn54» — это «регион 54».  

    При таком запросе в выдаче сразу появляется страница сайта с контактами налоговых инспекций региона:

    • Можно самостоятельно найти местный закон и посмотреть — можно ли применять ЕНВД на территории муниципалитета, где планируете вести деятельность. Для этого:

    1.В поисковой строке браузера введите запрос, например «енвд в новосибирской области».

    2.Откройте сайт налоговой службы в вашем регионе:

    3.В содержании страницы перейдите к пункту «Особенности регионального законодательства» (он в конце списка). Если ЕНВД введен в регионе или на территории муниципалитета, то здесь будут местные законы об этом. В них перечислены виды бизнеса, которым разрешено применять этот режим.

    Как рассчитать свой налог на ПСН

    Можно сделать в сервисе «Расчет стоимости патента», о котором говорилось ранее.

    Нужно выбрать, на какой срок хотите получить патент — от 1 до 12 месяцев в пределах календарного года (этот срок надо указать в расчете), а также здесь можно оформить несколько патентов. В последней ячейке надо указать значение физического показателя бизнеса, от которого зависит стоимость патента.

    Как рассчитать налог на ЕНВД

    Можно сделать это в налоговом калькуляторе (подробнее о нем — в разделе «Налоговый калькулятор»).

    Для расчета ЕНВД надо выбрать вид вашего бизнеса из списка и указать значение физического показателя по нему (например, количество автомобилей, если ваша деятельность — перевозка грузов автотранспортом).

    Также для расчета важную роль играет коэффициент К2. Он корректирует базовую доходность с учетом многих особенностей конкретного бизнеса (например, по ассортименту товаров или услуг, сезонности, особенности места, где ведете бизнес) и его устанавливают местные власти в пределах от 0,005 до 1. Найти величину К2 можно в местном законе (как это сделать — выше).

    Особенность УСН в том, что законом предусмотрены 2 ставки налога и вы сами выбираете, какая из них более выгодна для вашего бизнеса:

    • 6 % надо платить с доходов. Это выгодно,если расходы небольшие, например для онлайн-магазинов, консалтинговых услуг, некоторых видов производства с минимальной расходной частью (например, изготовление детских игрушек).

    Многие ИП выбирают эту ставку также из-за простоты учета — для налоговой надо учитывать только доходы. 

    • 15 % надо платить с разницы между доходами и расходами. Это выгодно, если расходы составляют более 80 % от выручки, и подходит для торговых и производственных бизнесов. Кроме того, законом предусмотрен минимальный налог: если вы посчитали за год налог по ставке 15 %, а он оказался меньше 1 % от годовых доходов, тогда надо платить 1 % от доходов за год.

    Также учитывайте, что в вашем регионе для определенных видов бизнеса могут действовать пониженные ставки налога:

    — от 1 до 6 % для налога с доходов;

    — от 5 до 15 % для налога с «доходы минус расходы».

    Законы об этом также можно найти на сайте налоговой вашего региона в разделе «Особенности регионального законодательства» по УСН.

    Если доля расходов в вашем бизнесе изменится, то можете выбрать другую ставку налога на следующий год, главное — письменно сообщить об этом в налоговую до 31 декабря текущего года.

    Вы можете применять УСН, если:

    • У вас работает меньше 100 сотрудников.
    • Доходы не превышают 150 млн рублей в год.
    • Стоимость основных средств меньше 150 млн рублей (определяется по данным бухгалтерского учета).
    • У вас ООО и сторонним компаниям принадлежит меньше 25 % долей в вашем бизнесе.
    • Не осуществляете деятельность, приведенную в п. 3 ст. 346.12 НК. Например, это касается компаний с филиалами, нотариусов, производителей подакцизных товаров (например, алкоголя, табачной продукции, легковых автомобилей, бензина, части парфюмерно-косметической продукции).

    Источник: https://womenbz.ru/articles/kakuyu-sistemu-nalogooblozheniya-vybrat/

    УСН, ЕНВД или ОСНО: выбираем систему налогообложения

    Какой вид налогообложения нужно выбрать в данном случае?

    Вы главный бухгалтер коммерческого предприятия на УСН? Зарегистрируйтесь на программу профессиональной переподготовки и повышайте свою квалификацию в соответствии с профстандартом «Бухгалтер».

    «Вмененка»

    Компании и ИП могут выбрать «вмененную систему» добровольно. Однако далеко не во всех регионах есть такая возможность. Например, данный спецрежим не действует в городе Москве, а в Санкт — Петербурге его можно применять с учетом ограничений.

    Кроме того, НК РФ установлены ограничения, которые распространяются на всех претендентов, желающих стать плательщиками ЕНВД:

    • количество работников — не более 100 человек;
    • остаточная стоимость ОС не более 150 млн. рублей;
    • доля участия других юр.лиц — не больше 25%.

    ЕНВД применяется в отношении отдельных видов предпринимательской деятельности. Их перечень приведен в п. 2 ст. 346.26 НК РФ:

    • розничная торговля;
    • общественное питание;
    • бытовые, ветеринарные услуги;
    • услуги по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств;
    • распространение и (или) размещение рекламы;
    • услуги по передаче во временное пользование торговых мест, земельных участков;
    • услуги по временному размещению и проживанию;
    • услуги по перевозке пассажиров и грузов автотранспортом;
    • услуги стоянок.

    В применении данного спецрежима есть масса плюсов. Самый главный — плательщики «вмененного» налога могут не платить ряд обязательных платежей в бюджет. Так, организации освобождаются от уплаты:

    • налога на прибыль;
    • налога на имущество. Причем данное освобождение не касается недвижимости,  налоговая база по которым определяется как ее кадастровая стоимость;
    •  НДС.

    Предприниматели-плательщики ЕНВД не платят НДФЛ, налог на имущество и НДС.

    Еще один важный момент: ЕНВД — сумма фиксированного налога, рассчитанная по формуле. Это значит, что фактическая величина полученного дохода значения при расчете не имеет.

    Таким образом, даже если бизнес не приносит прибыли, налог заплатить все равно необходимо. Иначе последуют финансовые санкции (письмо Минфина РФ от 29.04.2015 № 03-11-11/24875).

     Единственный способ в данном случае уйти от уплаты ЕНВД — подать заявление о снятии с учета (письмо Минфина РФ от 15.04.2014 № 03-11-09/17087).

    Налоговая база — величина вмененного дохода, которая рассчитывается как произведение базовой доходности по определенному виду предпринимательской деятельности, исчисленной за налоговый период, и величины физического показателя, характеризующего данный вид деятельности.

    Вид физического показателя зависит от предпринимательской деятельности. Таковым может быть работник (в том числе индивидуальный предприниматель), торговое место,  квадратный метр и другие. Ставка ЕНВД — 15% величины вмененного дохода. При этом базовая доходность корректируется на коэффициенты К1 и К2. К1 — коэффициент-дефлятор, а К2 — корректирующий коэффициент.

    К1 на 2018 год составляет 1,868 (Приказ Минэкономразвития России от 30.10.2017 № 579).

    К2 зависит от особенностей ведения предпринимательской деятельности, в том числе от ассортимента товаров (работ, услуг), сезонности, режима работы, величины доходов и т.д.

    Кроме того, сумму исчисленного налога можно уменьшить на величину:

    • страховых взносов, исчисленных с выплат работников «вмененщика»;
    • больничных пособий, выплаченных за счет работодателя;
    • платежей по договорам добровольного страхования работников.

    При этом сумма вычета не должна превышать половины суммы исчисленного налога.

    ИП могут уменьшать налога на взносы на ОПС и ОМС, уплаченные за свое страхование.

    Если предприниматель — «вмененщик» обязан применять ККТ, то нужно помнить, что Федеральным законом от 27.11.2017 № 349-ФЗ предусмотрен налоговый вычет на сумму расходов по приобретению онлайн-аппарата. В расходы включаются в том числе затраты на модернизацию ККТ. Потолок вычета — 18 тысяч рублей на каждый экземпляр ККТ.

    Важное условие: преференцией можно воспользоваться, если ККТ зарегистрирована в налоговых органах с 01.02.2017 по 01.07.2019 (если ИП занимается торговлей в розницу или занимается общепитом — до 01.07.2018). Право на вычет нужно заявить посредством декларации. В ней необходимо прописать сумму расходов на приобретение онлайн-техники.

    Перейти на ЕНВД можно посредством подачи заявления в ИФНС по месту ведения деятельности, по месту нахождения организации (месту жительства индивидуального предпринимателя) при осуществлении:

    • развозной или разносной розничной торговли;
    • размещения рекламы на транспортных средствах;
    • оказания автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов.

    Перейти на другой режим налогообложения можно с начала календарного года.

    «Упрощенка»

    Представители малого и среднего бизнеса зачастую выбирают для работы упрощенную систему налогообложения. Причем УСН подразделяется на две: с объектом «доходы» и «доходы минус расходы». В первом случае компания или предприниматель платит в казну 6% от всей полученной выручки, во втором — 15% от разницы между доходами и расходами. 

    Кроме того, регионы могут устанавливать пониженные ставки «упрощенного» налога:

    • от 5 до 15% при применении объекта «доходы минус расходы»;
    • от 1 до 6% при применении объекта «доходы». При этом сумма налога уменьшается на величину страховых взносов на работников, а у ИП и за себя, но не более 50%.

    Величина ставки в обоих случаях зависит от категории налогоплательщика.

    Предусмотрены льготы для вновь зарегистрированных на УСН индивидуальных предпринимателей. Данная категория может претендовать на налоговые каникулы, которые длятся два года.

    В этом случае ставка налога — 0%. Компании такой льготой воспользоваться не могут.

    Важно, чтобы деятельности велась в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению (п. 4 ст. 346.20 НК РФ).

    Важный плюс применения данной системы налогообложения — организации и ИП освобождаются практически от всех налогов, за исключением налогов за работников. Так, организации при УСН не платят налог на прибыль, НДС и налог на имущество (исключение налог на имущество в отношении объектов недвижимости, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость).

    Кроме того, «упрощенцы» в ряде случаев имеют возможность платить страховые взносы по пониженным тарифам. Для этого необходимо, чтобы доходы за текущий год не превышали 79 млн рублей, а доля деятельности, подпадающей под льготу составляла не менее 70% в общей объеме выручки. Перечень видов бизнеса, подпадающих под льготы, закреплен в пп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ.

    Если налогоплательщик выполняет данные условия, то тариф по взносам равен 20% (на ОПС). Взносы на ВНиМ и ОМС не уплачиваются. Важно помнить, что данная льгота не распространяется на «травматические» взносы.

    «Упрощенцы» ведут учет в упрощенном порядке. Главный документ — Книга учета доходов и расходов. Декларацию по УСН сдавать в ИФНС необходимо только раз в год. Такое право распространяются на компании и ИП.

    Существует ряд ограничений для перехода на УСН:

    • число работников — не более 100 человек;
    • остаточная стоимость основных средств — не более 150 млн. рублей;
    • доля участия других организаци1 — не более 25%;
    • отсутствие филиалов;
    • общий объем доходов за весь текущий год — не более 150 млн. рублей;

    Организация имеет право перейти на УСН, если по итогам 9 месяцев того года, в котором подается уведомление доходы не превысили 112,5 млн. рублей. При нарушении этих условий организации и ИП до конца года, автоматически переходят на общий режим налогообложения.

    Не вправе применять УСН компании и предприниматели, которые занимаются:

    • игорным бизнесом;
    • добычей и переработкой полезных ископаемых;
    • производством подакцизных товаров.

    Также спецрежим не доступен для страховых и микрофинансовых организаций, банков и ломбардов, и других.

    Переход на УСН добровольный. Перейти на «упрощенку» можно с момента регистрации бизнеса.

    В этом случае соответствующее уведомление можно подать как вместе документами на регистрацию, так и в течение 30 дней после этого.

    Если компания или коммерсант работает на другой системе налогообложения, то перейти на УСН  возможно только со следующего календарного года. Уведомление необходимо подать не позднее 31 декабря.

    Таким образом, плюсов в применении «упрощенного» режима предостаточно. Причем, кроме тех, что прописаны в Налоговом кодексе, есть еще те, которые действуют на практике. Например, «упрощенцы» в большинстве своем не подпадают под налоговые проверки. Если, конечно, они не замешаны в применении схем ухода от налогов.

    Многие считают, что освобождение от уплаты НДС делает сотрудничество с «упрощенцами» нецелесообразным. С одной стороны в этом есть доля истины, ведь компаниям, которые работают на общей системе налогообложения нужен входной НДС, а «упрощенцы» не являются плательщиками налога.

    Причем даже если они выставят счета-фактуры и уплатят налог в бюджет, применение вычета у покупателей будет довольно спорным. Минфин РФ считает, что у налогоплательщика, который перечислил НДС лицу, применяющему УСН, права на вычет нет (письма от 05.10.2015 № 03-07-11/56700, от 16.05.

    2011 № 03-07-11/126).

    Но судебная практика по данному вопросу на стороне налогоплательщиков.

    Еще в 2014 году КС РФ указал, что покупатель вправе принять НДС к вычету, если поставщик-«упрощенец» выставил счет-фактуру с выделенной суммой налога  (Постановление Конституционного Суда РФ от 03.06.2014 № 17-П).

    В дальнейшем окружные суды не раз подтверждали позицию КС РФ (Постановление Арбитражного суда Восточно-Сибирского округа от 08.06.2016 № Ф02-2405/2016).

    С другой стороны если цены на товары, работы и услуги, реализацией которых занимается «упрощенец» будут ниже как минимум на величину НДС, чем у фирм и ИП, работающих на общей системе налогообложения, то сотрудничество с ними бесспорно будет выгодно.

Административное право
Добавить комментарий