Может ли работодатель проводить ревизию, если он и его близкие тоже занимались торговлей в магазине?

Как ИП принять на работу сотрудника? — Эльба

Может ли работодатель проводить ревизию, если он и его близкие тоже занимались торговлей в магазине?

Если ваш бизнес растёт, и вести его в одиночку уже сложно, подумайте о найме работников. Прежде чем принять решение, взвесьте все «за» и «против». Работники — это дополнительные затраты и новые обязанности перед государством. 

Итак, вы приняли решение и нанимаете первого сотрудника. Последовательность действий будет такой:

  1. Заключить договор: трудовой или гражданско-правовой.
  2. Оформить кадровые документы о приёме сотрудника, если заключён трудовой договор. Подробнее о них читайте в статье Какие документы оформить при найме сотрудника.
  3. Зарегистрироваться как работодатель в фонде социального страхования, если наняли сотрудника по трудовому договору. Это нужно сделать один раз — при найме первого сотрудника.

Если нанимаете иностранного сотрудника, нужно учитывать ещё несколько нюансов. Читайте о них в статье.

Какой договор заключить

Вы можете заключить трудовой или гражданско-правовой договор в зависимости от того, какие задачи собираетесь поручить работнику. Определиться с выбором поможет таблица.

Что сравнивается Трудовой договор Гражданский договор
В каких случаях заключаютРаботник систематически выполняет работу по определенной должности. Например, продает товар (продавец), охраняет склад (сторож), водит машину (шофёр), ведет учёт (бухгалтер).Работника нанимают для выполнения конкретной, ограниченной по времени, разовой задачи. Например, для проведения рекламной акции, ремонта офиса, разработки веб-сайта и т.д.
Организация работыСотрудник выполняет распоряжения руководства по мере их поступления, соблюдает правила внутреннего трудового распорядка и график работы. Он лично выполняет свои рабочие задачи.Важен результат, а не процесс. Заказчик не вмешивается в работу исполнителя, но может проверять промежуточные и итоговые результаты. Работник может трудиться в любое удобное для него время, если это не влияет на достижение конечного результата. Исполнитель вправе привлекать третьих лиц для выполнения работы.
Какими законами регулируетсяТрудовым кодексом.Гражданским кодексом.
Запись в трудовой книжкеЕсть.Нет.
Какие взносы платить (без учёта льгот)
  • Взносы в налоговую на пенсионное страхование 22%.
  • Взносы в налоговую на медицинское страхование 5,1%.
  • Взносы в налоговую на нетрудоспособность 2,9%.
  • Взносы в ФСС на травматизм по тарифу, установленному для вас в ФСС.
  • Взносы в налоговую на пенсионное страхование 22%.
  • Взносы в налоговую на медицинское страхование 5,1%.
  • Взносы в ФСС на травматизм, если это прописано в договоре.
Какие соц. гарантии обязательно предоставлять сотруднику
  • Регулярная выплата заработной платы.
  • Месячная зарплата не ниже МРОТ.
  • Предоставление оплачиваемых отпусков.
  • Выплата больничных и пособий.
  • Компенсации при увольнении.
Только те, о которых договорились с работником при заключении договора.

Не нужно оформлять гражданско-правовой договор только для того, чтобы сэкономить и сократить обязательства перед работником. Если по всем признакам ваши отношения с работником похожи на трудовые — заключайте трудовой договор.

Замена одного договора на другой может привести к неприятым последствиям. Например, контролирующие органы или сам работник обратятся в суд, где признают гражданско-правовой договор трудовым.

Это приведёт к доначислению взносов, уплате штрафов, выполнению требований трудового законодательства (зарплата, отпуска и т.д.).

Поэтому при выборе договора отталкивайтесь от роли работника в вашем бизнесе: какие у него обязанности, надо ли ему регулярно присутствовать в офисе и соблюдать график, можете ли вы назвать конечный результат его работы. Определившись с этим, вы правильно выберете тип договора.

Оформите кадровые документы при найме по трудовому договору

Подробно об оформлении кадровых документов мы написали в отдельной статье.

Шаг 1. Получите от сотрудника документы:  

  • Паспорт или другой документ, удостоверяющий личность.
  • Трудовую книжку. Она не нужна, если сотрудник устраивается к вам по совместительству.
  • Свидетельство государственного пенсионного страхования — СНИЛС.
  • Документы воинского учёта — военный билет у военнообязанных и удостоверение у призывников.
  • Документ об образовании, квалификации или наличии специальных знаний — если работа требует специальных знаний или подготовки. Например, у водителя должны быть права, а у врача — диплом о медицинском образовании.

Если сотрудник устраивается на работу впервые, оформите для него трудовую книжку и СНИЛС. 

Медицинский полис ОМС сотрудник оформляет самостоятельно в соответствии с законом № 326-ФЗ «Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации».

Шаг 2. Попросите заявление о приёме на работу. Это не обязательно, но на практике используется почти всегда. 

Шаблон заявления

Шаг 3. Оформите и подпишите трудовой договор. При его составлении сверяйтесь состатьёй 57 Трудового кодекса или используйте типовую форму. Трудовой договор оформите в двух экземплярах: один остаётся у работника, второй — у вас.  В конце договора сделайте запись: «Экземпляр трудового договора получил» /подпись, расшифровка/».

Шаг 4. Ознакомьте работника с локальными актами, если они есть. Это должностные инструкции, правила внутреннего трудового распорядка, положения об охране труда, коммерческой тайне и другие акты. Можете отказаться от оформления актов и включить всё в трудовой договор по типовой форме.

Шаг 5. Оформите приказ о приёме на работу. Дата приказа не может быть раньше даты заключения трудового договора. С приказом ознакомьте работника под роспись. 

Шаблон приказа

Шаг 6. Оформите личную карточку работника. Удобнее распечатать её на тонком картоне или плотной бумаге. 

Шаблон личной карточки

Шаг 7. Сделайте запись в трудовой книжке в течение недели со дня заключения трудового договора.

Сообщите в ФСС о найме первого сотрудника

С 2017 года ИП сообщает о найме первого сотрудника только в ФСС. Это нужно сделать в двух случаях:

  • Работник нанят по трудовому договору.
  • Работник нанят по гражданско-правовому договору, в котором предусмотрены взносы на травматизм. 

Зарегистрироваться в ФСС нужно в течение 30 календарных дней после оформления договора. Если не успеть, грозит штраф: 5 000 рублей до 90 дней просрочки, дольше — 10 000 рублей. Порядок регистрации в ФСС утверждён регламентом. Для регистрации понадобятся:

  • заявление
  • копия вашего паспорта
  • трудовые книжки работников
  • гражданско-правовые договоры с работниками, если в них предусмотрены взносы на травматизм.

Как было раньше?

До 2017 года ИП сообщали о найме работников в ПФР и ФСС. В 2017 году взносы перешли под контроль налоговой, и пенсионный фонд перестал регистрировать ИП-работодателей. Единственное, что не перешло под контроль налоговой, — взносы на «травматизм». Их по-прежнему платят в фонд социального страхования. Поэтому только туда нужно сообщать о найме сотрудника.

Почему не нужно сообщать налоговой о найме работника?

Об этом сказала сама налоговая в письме. Она узнает о том, что у ИП появились сотрудники, из квартальной отчётности по взносам.

Регистрационный номер в ПФР

  • Если вы зарегистрировались как работодатель до 2017 года, у вас есть два рег.номера в ПФР: для ИП и для работодателя. Первый вы указываете в платёжках по страховым взносам за ИП, а второй — в платёжках и отчётности по взносам за сотрудников.
  • Если вы зарегистрировались после 1 января 2017 года, у вас только один номер в ПФР, который дают сразу при регистрации ИП. Указывайте его и в отчётности за ИП, и в отчётности за сотрудников.

Не забывайте платить налоги и взносы с зарплаты и сдавать отчёты 

Вы оформили сотрудника к себе на работу. Теперь вам нужно вести учёт отработанных дней, платить зарплату, рассчитывать налоги и взносы и помнить о сроках сдачи отчётов по сотрудникам. Контур.Эльба поможет вам легко вести всех сотрудников, рассчитывать налоги и взносы, напоминать о сроках сдачи отчётов.

Статья актуальна на 15.01.2020

Источник: https://e-kontur.ru/enquiry/40

Нас обокрали! Хозяйственные дела: недостачи и растраты в торговле, трудовые споры | Правопорядок

Может ли работодатель проводить ревизию, если он и его близкие тоже занимались торговлей в магазине?

08 Февраль 2020, Суббота, 08:26

Жизнь города > Правопорядок

Мы продолжаем цикл статей, которые подготовил для нас Черныш Михаил Евгеньевич, адвокат Палаты адвокатов Самарской области; действительный член Палаты налоговых консультантов – постоянного члена Европейской конфедерации налоговых консультантов (CFE), консультант по налогам сборам 2-ой категории; заведующий адвокатской конторой «Налоговый юрист». Сегодняшняя  статья посвящена наиболее часто задаваемым вопросам, как работодателями, так и работниками: «Что делать, если обнаружена недостача в организации? Что делать, если вас обвиняют в растрате товара или денег».Мы выбрали и постарались корректно сформулировать наиболее часто задаваемые вопросы в сфере организации контроля за товарооборотом в организациях торговли и применения санкций к растратчикам-продавцам и недобросовестным работодателям. 

Первый вопрос: Как часто встречаются на практике такие ситуации, когда недостает товара в магазине или на складе?

Очень часто, если не сказать, что это практически неотъемлемый элемент торговли. Учитывая, что многие из самостоятельных жителей нашего города и окрестностей являются владельцами малого бизнеса, связанного с розничной торговлей, то эта тема достаточно актуальна.

Причин образования недостач множество: недопоставка товара, которую просмотрели при приемке; пересортица; кражи посетителями, которые обнаруживаются спустя время; временное позаимствование самими продавцами; и так далее и тому подобное.


Кто должен отвечать и возмещать потери в этом случае, если рассматривать типовую ситуацию: владелец – магазин – наемные продавцы?

Если имеются наемные работники, работающие непосредственно с товаром и деньгами, при условии заключения договора о полной материальной ответственности, то обязанность возместить прямой ущерб работодателю лежит на них.

Однако, владелец-работодатель обязан доказать, что имеет место недостача товара или денег, ее размер, и, что действительно продавец несет полную материальную ответственность.

Как это сделать? Какие документы составить, какие документы нужно приложить? Как, кому предъявить или куда направить?

Доказательством любой недостачи независимо от причин ее образования является документальный акт, составленный по определенным правилам.

Его название – ревизия, инвентаризация, проверка, обследование – зависит от объема и способов контроля и видов проверяемых финансовых операций, но на практике не имеет существенного значения, так как строгого законодательного определения не существует и разграничение одних методов и способов финансового контроля от других носит больше теоретический характер.

Есть ряд обязательных условий, для того чтобы ревизию признали достоверной. Первое, это состав инвентаризационной комиссии:  непосредственный руководитель, обязательно материально ответственные лица (продавцы, кладовщики и т.п.), и, желательно, специалист, обладающий необходимыми познаниями в бухгалтерском учете (аудитор, собственный ревизор).

Второе, самое важное: ревизия (инвентаризация) это всегда сопоставление фактического наличия товара с данными бухгалтерского учета. То есть бухгалтерский учет должен вестись по всем правилам Федерального закона «О бухгалтерском учете» и ПБУ. Третье, участие самого ревизируемого лица в проверке, дача им объяснений.

Четвертое, оформление инвентаризации – составление акта инвентаризации (ревизии) состоящего из вводной, описательной и резолютивной частей; подписание его всеми членами комиссии и участниками; приложение к акту первичных документов являющихся доказательством периода времени, места, наименования и количества недостающего товара и (или) денег; кадровые документы ответственного лица (трудовой договор, договор о полной материальной ответственности, график работы и т.п.).

Все это достаточно сложно. А если собственник бизнеса является индивидуальным предпринимателем или организацией на «вменёнке» или «упрощёнке без учета расходов», и, следовательно, он не обязан вести полноценный бухгалтерский учет. И по этой причине полноценный бухгалтерский учет не ведется. Как быть в этом случае?

Да, такие случаи встречаются достаточно часто. Это распространенное заблуждение, что вести бухгалтерский учет товаров на складе и в торговле ИП не нужно.

Упомянутые вами категории предпринимателей освобождены от ведения бухгалтерского учета в целях государственного финансового контроля, в частности, налогового контроля, но для внутреннего контроля его ведение желательно, если не сказать обязательно.

Здесь следует учитывать, что согласно действующего гражданского законодательства, предприниматель: индивидуальный или юридическое лицо, должны действовать с должностной осмотрительностью и несут повышенные риски наступления негативных последствий из-за собственной неосмотрительности в отличии, например, от физических лиц.

Внутренний учет и есть такая осмотрительность. В случае отсутствия ведущегося по правилам бухгалтерского учета, существует риск не убедить суд в наличии самой растраты или ее размера.

По этой причине с 2013 года новый Федеральный закон «О бухгалтерском учете» во взаимосвязи с Порядком учета кассовых операций обязывает всех субъектов предпринимательской деятельности вести бухгалтерский учет.

Полагаю, Ваше мнение может вызвать усмешку у «матерых» бизнесменов: «У меня все записано в тетрадку. Если чего-то недосчитаюсь – заставлю продавца написать расписку о долге или не заплачу зарплату. И никакие ревизионные комиссии и бухучет мне не нужен. Деньги надо зарабатывать, а не канцелярию разводить!»

Зачастую именно так и бывает. Кто-то сокращает издержки, отказываясь от покупки программного обеспечения 1С: бухгалтерия и содержания бухгалтера или оплаты аутсорсинга. Кто-то «спасает» уклоняющихся от налогообложения контрагентов и использует «непроводные» накладные.

Кто-то не заключает или не регистрирует трудовые договора  с работниками, чтобы не платить социальных платежей. Какой здесь может быть легальный бухгалтерский учет и ревизия. Конечно, остается только действовать пиратскими методами. Но это все работает до грамотного юриста.

Здесь есть риск для предпринимателя стать субъектом уголовного преследования по статье 330 Уголовного кодекса РФ «Самоуправство». Судебная практика сложилась.

Что касается зарплаты, то здесь предусмотрена административная либо уголовная ответственность, в зависимости от срока и мотивов невыплаты заработной платы работнику, и наличие долга работника не является основанием для отказа в выплате заработка за отработанный период.


Предположим у меня в магазине все устроено по правилам. И учет поступления, хранения и выбытия товаров, и с работниками у меня заключены и зарегистрированы в ПФР и ФФОМС трудовые договора и договора о полной материальной ответственности, и ревизию я провел по всем правилам. Могу я отобрать расписку от растратчика о возмещении мне вреда.

Конечно, в этом случае, это ваше право какой порядок возмещения избрать: досудебный, то есть добровольный или судебный, с принудительным исполнением, или комбинированный. Расписку можете принимать от растратчика спокойно, не опасаясь каких либо правовых санкций.

Только прошу учесть, что возмещению подлежит прямой вред, то есть закупочная стоимость товара, без учета возмещаемых налогов. Неполученная прибыль, убытки – это совсем другая история.

Хотя в случае неисполнения обязательства обязанным лицом в срок указанный в расписке, Вы можете требовать возмещение процентов за пользование чужими денежными средствами в размере определенном сторонами или по ставке рефинансирования, если он не определен.

Получается, что жить по правилам все-таки надежнее. Но как быть с «традицией делового оборота» в розничной торговле – «непроводными» накладными? И если продавцы меняются каждый месяц?

В части «непроводных» накладных скажу из своей практики, что суд или частного аудитора, проводящего проверку, проблемы ваших контрагентов с налоговыми органами не интересуют. Так суд не может выходить за пределы заявленных в гражданском процессе требований.

Если Вы решили обратиться в правоохранительные органы, то им ваши контрагенты также безразличны – не настолько у нас налажено взаимодействие правоохранительных и фискальных органов даже в пределах одного субъекта РФ, не говоря о межрегиональном сотрудничестве. В части найма торговых работников выскажу свое мнение.

Если Вы настолько состоятельны и раскручены, что можете позволить себе не стоять за прилавком и нанять работника, то значит, можете исполнять и социальные обязанности работодателя по уплате налогов и обязательных платежей во внебюджетные фонды. Правильно оценивайте свои финансовые возможности.

Просите рекомендации от кандидата и наводите справки по прежнему месту работы. Все эти советы достаточно банальны и давно известны каждому деловому человеку.


Вы упомянули правоохранительные органы.

Есть ли необходимость обращаться к ним в данной ситуации, по сути своей, индивидуального трудового спора? Если да, то в каких случаях? Проведут ли полицейские ревизию вместо меня?

Каждая ситуация индивидуальна. Если у вас отсутствует договор с работником о полной материальной ответственности, то взыскать с него Вы можете ущерб только в размере среднего месячного заработка. Исключение составляют случаи преступления и административного правонарушения, расследование которых, в большинстве случаев, отнесены к компетенции полиции.

Ревизию в частном магазине или на складе сами полицейские проводить не будут, нет у них таких полномочий и ревизионного аппарата для ее проведения. Ранее, действительно, действовал приказ МВД РФ от 2005 года № 636, позволяющий сотрудником ОВД самим проводить и оформлять проверки и ревизии, но он отменен несколько лет назад.

Так, что организовать проведение ревизии и оплатить ее придется Вам самим. В любом случае, если Вы подозреваете, что у Вас образовалась недостача по какой либо причине, обратитесь сперва за консультацией к специалистам – профессиональным аудиторам и адвокатам.

Пользоваться советами знакомых, в том числе работников правоохранительных органов, рекомендациями из Интернета не советую. Потому что заочные советы могут Вам скорее навредить, чем помочь.

Что можно посоветовать наемным работникам торговли, попавшим в сложную ситуацию.

Например: поработал новичок один месяц и ему объявляют, что у него недостача равная пяти его будущим зарплатам; пугают милицией, требуют расписки о возврате долга или выгоняют без оплаты труда.

Нужно смотреть на вещи трезво. Любой труд требует определенных навыков, знаний и умений. Работа продавца требует совмещать: внимательное и вежливое отношение к покупателям, аккуратное и бдительное отношение к товару и деньгам, знание основ учета товара и денег, разнообразных правил продажи товаров.

Все три составляющие делают работу продавца очень напряженной и физически просто тяжелой. По какой-то причине многие полагают, что если нет никаких других навыков – можно идти работать продавцом. Это и есть основная ошибка – переоценка собственных сил и недооценка ситуации.

Этим зачастую и пользуются более опытные коллеги или недобросовестные работодатели, видя, что в торговле вы совсем не разбираетесь. Поэтому, если вы новичок в торговле или планируете это как временный заработок на время каникул или учебы, лучше поработать рядом с наставником из числа близких родственников или хороших знакомых готовых вас терпеливо учить секретам ремесла.

В противном случае есть значительный риск повесить на себя чужие недостачи, и, в лучшем случае испортить надолго репутацию.

Если Вы чувствуете себя достаточно опытным и амбициозным, чтобы строить долгую карьеру в сетевых магазинах, и нанимаетесь в небольшой магазин, рассчитывая на процент от выручки и отсутствие многочисленных внутренних регламентов – наведите справки в отношении вашего будущего работодателя.

Круг торговых работников, куда можно отнести и торговых представителей, достаточно небольшой, и, как правило, все про всех всё знают: кто и сколько платит, от кого убегают. Второе, проявите уважение к себе и потребуйте трудовой договор, где указаны место вашей работы, трудовые функции, режим, а также размер и способы оплаты труда.

Покажите его специалисту, а затем и свою редакцию работодателю. Поинтересуйтесь потом в Пенсионном фонде: зарегистрирован ли ваш трудовой договор. Жалобы на тяжелую жизнь бизнесмена и что сейчас лишних денег нет, чтобы платить, лучше я заплачу их вам – обычная традиционная песня, как «здравствуйте» с соседом.

Действующий налоговый кодекс, производители, которых поджимают сети, банки дают широкие возможности для финансового маневрирования бизнеса. Только нужно этим заниматься вплотную. Ранний принцип: дешевле купить – дороже продать, в условиях развитой конкуренции не работает. Сейчас недобросовестные работодатели, пользуясь сложной ситуацией на рынке труда, перешли к схеме: не платить тому, кто не может за себя постоять, то есть наемному работнику, тем самым увеличивая личную прибыль. К сожалению, такие ситуации имеют место быть.

Как разрешать трудовые споры: в административном или судебном порядке? Кому жаловаться?

Вопрос с недостачами относится к индивидуальным трудовым спорам. Полагаю, что нужно договариваться. Лично или через представителей, но договариваться. В конечном счете, вам нужны ваши заработанные деньги, а не осознание, что вашему боссу выписали одну тысячу рублей штрафа.

Конечно, за соблюдением законов о труде надзирают и прокуроры и трудовые инспекции, но в их задачи не входит выплачивать вам зарплату. Если, по какой либо причине, вы не смогли договориться – обращайтесь в суд. Такие заявления госпошлиной не облагаются.

Просим Вас для подготовки последующих статей по актуальной тематике присылать свои вопросы на адрес e-mail: adboka23@rambler.ru. Ответы Вы увидите в следующих статьях.

24 Декабрь 2012 13:32/ 6264 / /
ссылкой: Если вы заметили опечатку, выделите часть текста с ней и нажмите Ctrl+Enter. Спасибо!

Пожалуйста, выделяйте фразу с опечаткой, а не только одно неверно написанное слово.

Источник: http://syzran-small.ru/pages-2849

Административное право
Добавить комментарий