Налогообложение Салона Связи

Налогообложение частной медицинской практики: выбор формы налогообложения, НДС, прибыль, уставные документы

Налогообложение Салона Связи

Последние законодательные изменения коснулись почти всех отраслей украинской экономики: реформа образования, реформа правоохранительных органов, реформа предоставления административных услуг. В стороне не осталась и медицинская отрасль экономики.

Медицинская реформа создала новую индустрию, которая только зарождается и стремительно развивается. Медицинские клиники, частные медицинские кабинеты, салоны красоты, SPA салоны, которые также оказывают медицинские услуги растут как грибы.

На фоне снижения объемов продаж товаров в Украине и уменьшение покупательной способности населения, прирост количества частных учреждений здравоохранения увеличивает заинтересованность у налоговых органов по проверке их деятельности и выявления недобросовестных налогоплательщиков.

Поэтому возникают логичные вопросы относительно того, какую систему налогообложения выбрать при оказании медицинских услуг, как лучше платить налоги по медицинской практике чтобы избежать излишнего вмешательства налоговых органов в частную медицинскую практику.

Какие формы налогообложения используют частные врачи?

Более приемлемой будет регистрация врача физическим лицом-предпринимателем. Учитывая, что врач будет предоставлять медицинские услуги пациентам – физическим лицам, то он может зарегистрироваться плательщиком единого налога второй группы и платить фиксированную сумму единого налога, которая составляет с 1 января 2019 г. 834, 60 грн. и ЕСВ – 918, 06 грн. в месяц.

Более сложная форма налогообложения будет применяться к тем врачам, которые работают со страховыми компаниями, и получают оплату за медицинские услуги именно от страховых фирм или частично от них.

Учитывая, что налоговый кодекс запрещает ФЛП на второй группе налогообложения работать с юридическими лицами (в нашем случае страховыми компаниями), врач должен выбрать, третью группу налогообложения, о чем необходимо подать соответствующее заявление.

Переход на другую группу налогообложения возможен только с нового квартала, а само заявление необходимо подать за 15 дней до окончания текущего квартала. Находясь на третьей группе налогообложения, врач будет платить 5% единого налога, но уже со всех денежных средств, которые получит от пациентов.

Отдельно, врачи-плательщики единого налога на третьей группе налогообложения будут платить дополнительно ежемесячно ЕСВ в размере 918, 06 гривен.

Третья группа налогообложения также подойдет врачам, которые обслуживают юридические лица и имеют с ними заключены договора, получая от них денежное вознаграждение за оказанные медицинские услуги их работникам.

Нужно ли иметь высшее медицинское образование для предоставления медицинских услуг физическим лицом-предпринимателем и как это влияет на налогообложение?

Действующее законодательство Украины позволяет предпринимателям предоставлять медицинские услуги, даже не имея при этом высшего медицинского образования.

Это можно осуществлять путем организации общества с ограниченной ответственностью или физическое лицо-предприниматель, которое не имеет специального высшего медицинского образования может оказывать медицинские услуги укомплектовав штат медицинскими и немедицинскими работниками в соответствии с заявленными специальностями (п. 35 постановления КМУ от 02.03.16 г. № 285 «Об утверждении Лицензионных условий осуществления хозяйственной деятельности по медицинской практике»). При таких обстоятельствах, физическое лицо-предприниматель обязано заключить трудовые договора с каждым из медицинских работников и платить ЕСВ, НДФЛ и военный сбор исходя из размера заработной платы, начисляемой каждому работнику.

Какие формы налогообложения используют частные медицинские учреждения?

Частное медицинское учреждение обычно регистрируется в форме общества с ограниченной ответственностью.

Выбор системы налогообложения необходимо осуществлять с учетом объемов медицинских услуг, которые будут предоставляться, объемов медицинского оборудования, которое будет приобретаться видов медицинских услуг, объемов лекарственных средств и медицинских препаратов, которые будут использоваться медицинским учреждением для оказания услуг.

Простейшей формой налогообложения для медицинской клиники будет регистрация плательщиком единого налога с избиранием третьей группы налогообложения.

Юридическое лицо будет платить фиксированный налог в размере 5% от полученной прибыли (денежных средств, полученных плательщиком).

Но нужно учитывать, что такой плательщик единого налога будет обязан платить 5% от всех денежных средств, которые зашли на счет или полученные наличными, и не сможет уменьшить размер налога в случае несения расходов.

Если медицинская клиника пожелает зарегистрироваться плательщиком НДС, то ставка единого налога будет составлять 3%.

Такой вид налогообложения подойдет для небольших медицинских учреждений, которые, например имеют в собственности собственное помещение и не несут больших затрат на аренду недвижимого имущества, и их расходы на оплату лекарств незначительны. Регистрация плательщиком единого налога на третьей группе позволит также сэкономить на ведении бухгалтерского учета, который будет минимальным. Единственным ограничением будет размер полученной прибыли за календарный год, который составляет 5 млн гривен.

Если медицинская клиника арендует большое помещение, закупает большое количество медицинских препаратов, имеет большое количество наемных работников, и несет другие значительные расходы при предоставлении медицинских услуг, то лучше выбрать общую форму налогообложения.

При таких обстоятельствах, медицинское учреждение будет платить налог на прибыль на общих основаниях, в соответствии со ст. 133-142 НК и сможет уменьшить сумму налога на прибыль на сумму своих расходов.

Ндс и медицинская практика. при каких условиях не нужно платить?

Об отсутствии необходимости платить НДС свидетельствует письмо ГФС от 30.12.16 г. № 28692/6/99-99-15-03-02-15 в котором говорится:

«Отже, операції з постачання послуг з охорони здоров'я закладами охорони здоров'я, що мають ліцензію на постачання таких послуг, звільняються від оподаткування ПДВ (за винятком послуг, перерахованих у підпунктах «а»-«о» підпункту 197.1.5 пункту 197.1 статті 197 ПКУ, які підлягають оподаткуванню у загальновстановленому порядку)».

Аналогичная позиция ГФС об усвобождении медицинских услуг от налогообложения НДС была закреплена в письме ГФС от 20.01.17 г. № 1116/6/99-99-15-03-02-15 «О порядкесоставления налоговых накладных, определения налоговых обязательств по НДС и формирования налогового кредита», а именно:

«Водночас, операція платника податку (закладу охорони здоров’я, що має ліцензію на їх постачання) з постачання медичних послуг фізичній особі (застрахованій особі), оплата (страховий платіж) за які здійснюється страховою компанією, є об’єктом оподаткування ПДВ.

У разі якщо операція з постачання медичних послуг здійснюється платником податку – закладом охорони здоров'я, що має ліцензію на їх постачання, і такі медичні послуги відсутні у переліку, визначеному в абзацах «а» – «о» підпункту 197.1.5 пункту 197.1 статті 197 ПКУ, то така операція звільняється від оподаткування ПДВ.

У разі якщо операція з постачання медичних послуг здійснюється платником податку – закладом охорони здоров'я, що має ліцензію на їх постачання, і такі медичні послуги наявні у переліку, визначеному в абзацах «а» – «о» підпункту 197.1.5 пункту 197.

1 статті 197 ПКУ, то така операція оподатковується ПДВ у загальновстановленому порядку з нарахуванням податкових зобов’язань з ПДВ за основною ставкою».

Учитывая положения п. 197 НК, а также официальную позицию ГФС, изложенную в письмах, можно сделать вывод о том, что учреждения здравоохранения освобождаются от уплаты НДС при соблюдении следующих критериев:

  1. Налогоплательщик должен иметь статус учреждения здравоохранения, в соответствии с положениями действующего законодательства.
  2. Учреждение здравоохранения обязано иметь соответствующую лицензию на оказание медицинских услуг.
  3. Учреждение здравоохранения обязано предоставлять медицинские услуги, которые соответствуют их определению.
  4. Налогоплательщик имеет право предоставлять услуги, перечень которых отсутствует в абзацах «а» – «в» п. 197.1.5 НК (например массаж, косметологические услуги, проведение осмотра лиц с целью выдачи медицинского заключения на получение права ношения оружия, водительского удостоверения и т.д. – будут облагаться НДС).

Таблица для печати доступная на странице: https://uteka.ua/tables/48451-1

Выбор системы налогообложения для медицинского учреждения
Виды налогов и сборовООО на общей системеООО на едином налоге
Прибыль18 %5 %
ЕСВ22% от заработной платы за каждого работника, но не менее 918, 06 грн22% от заработной платы за каждого работника, но не менее 918, 06 грн
НДФЛ18% из зарплаты каждого работника18% из зарплаты каждого работника
Венный сбор1, 5% с зарплаты каждого работника1, 5% с зарплаты каждого работника
НДСОплачивается только в случае добровольной регистрации и не за медицинские услугиОплачивается только в случае добровольной регистрации и не за медицинские услуги

Медицинские учреждения ВИП-класса и НДС?

Отмечаем, что исключением из перечня медицинских услуг, которые освобождаются от налогообложения НДС может быть абзац «і» п. 197.1.5 НК, который отмечает, что медицинское обслуживание граждан по их желанию в медицинских учреждениях с улучшенным сервисным обслуживанием должно облагаться НДС.

Источник: https://uteka.ua/publication/commerce-12-nalogi-i-otchetnost-10-nalogooblozhenie-chastnoj-medicinskoj-praktiki-vybor-formy-nalogooblozheniya-nds-pribyl-ustavnye-dokumenty

Налогообложение ИП в 2020 году

Налогообложение Салона Связи

Налогообложение ИП в 2020 году – это порядок взаимодействия предпринимателя с налоговой службой. От того, по какой системе налогообложения работает ИП, зависит налоговая нагрузка на бизнес. Кроме того, выбранный налоговый режим влияет и на то, по какому тарифу будет платить предприниматель взносы за наемных работников.

Задумываться над тем, какое налогообложение выбрать для ИП, нужно еще на стадии планирования бизнеса, до того, как понесете документы в налоговую на регистрацию предпринимательства. Целесообразно сначала выбрать систему налогообложения, подготовить (если это необходимо) заявление о переходе на нужный режим, а уж затем открывать ИП.

Системы налогообложения для ИП в 2020 году

Поскольку предприниматели относятся к малому бизнесу, то государство старается снизить налоговую нагрузку таких бизнесменов и упростить учет. Дифференциация налоговых ставок позволяет стимулировать население открывать свое дело именно в важных для общества отраслях. В связи с этим каждая система налогообложения для ИП в 2020 году имеет множество нюансов, о которых мы расскажем ниже.

Виды налогообложения для ИП в 2020 году следующие:

ОСНО – это базовый или основной режим налогообложения.

Остальные системы налогообложения называются специальными налоговыми режимами, поскольку у каждого из них есть собственная сфера и условия применения, нюансы и региональные особенности.

Кроме того, спецрежимы предусматривают освобождение от уплаты ряда налогов, которые платят ИП на ОСНО: НДС, НДФЛ от предпринимательской деятельности, налог на имущество – если оно не входит в кадастровый перечень.

Для удобства мы свели ключевые сведения о налоговых режимах ИП в таблицу:

Налоговый режимКто может применятьОбъект налогообложенияСтавка налогаОтчетность
ОСНОВсе ИП с любым числом сотрудников и видом деятельности1.Доходы физического лица, с возможностью применить налоговый вычет2.Добавленная стоимость для НДС3. Среднегодовая стоимость имущества для налога на имущества.от 13% до 30%от 0% до 20%до 2%Налоговый учет ведется в КУДиР. Отчетность: 3-НДФЛ по итогам года  и ежеквартальная декларация по НДС.
УСН в вариантаха) Доходыб) Доходы минус расходыИП с доходами ниже 150 млн. руб./год и не больше 100 человек наемных работникова) Доходыб) Разница между доходами и расходамиа) 6%, региональные власти имеют право ставку до 1%;б) от 5% до 15% – на усмотрение региональных властейУчет ведется в КУДиР, отчетность – одна годовая декларация. При наличии доходов ИП платит каждый квартал авансы по налогу, по итогам года – окончательный расчет.
ЕНВДИП в некоторых видах деятельности – сфера услуг и торговля, регионы имеют право расширить сферу применения или же отменить налоговый режим. Число сотрудников – не больше 100.Вмененный доход, т.е. предполагаемый к получению бизнесменом.От 7,5% до 15% – на усмотрение региональных властей.Учет вести не нужно, отчетность ежеквартальная декларация по ЕНВД. ИП платит фиксированную сумму каждый квартал.
ЕСХНТолько сельхозпроизводители, не больше 300 сотрудников.Разница между доходами и расходамиНДС по ставке до 20% (от его уплаты можно получить освобождение)6%Учет ведется в КУДиР, отчетность – одна годовая декларация ЕСХН. ИП платит авансы по налогу, по итогам года – окончательный расчет. Если освобождение от НДС не получено, сдается отчетность по нему.
ПСНИП с доходами ниже 60 млн. руб./год и численность наемных работников – не больше 15 человек. Потенциально возможный доход – определяется местным законом.6%, в Крыму и Севастополе может быть снижена до 0%.Учет ведется в книге учета доходов, декларацию сдавать не надо. ИП покупает патент на срок от 1 до 12 месяцев пределах календарного года
НПДИП без работников с доходами до 2,4 млн рублей в год, которые оказывают услуги, выполняют работы или реализуют товары собственного изготовления.Выручка от оказания услуг (работ) или реализации товаров.4%, если клиентом является физлицо;6%, если клиентом является организация.Отчетности нет, налог уплачивается на основании уведомлений от ИФНС.

Из таблицы следует ответ на вопрос: чтобы узнать, какая система налогообложения у ИП будет самой выгодной, надо рассмотреть все факторы, влияющие на размер налогового бремени бизнесмена.

Для удобства оплаты налогов и страховых взносов советуем открыть расчётный счёт. Тем более сейчас многие банки предлагают выгодные условия по открытию и ведению расчётного счёта.

Какую систему налогообложения выбрать для ИП

Законно платить минимально возможную сумму налогов – это право налогоплательщика. Чтобы им воспользоваться, нужно учесть ряд критериев.

ОСНО можно применять в любой деятельности. Для УСН спектр сужается – нельзя производить подакцизные товары, кроме винограда и виноматериалов, заниматься банковской, страховой деятельностью – полный список можно найти в ст. 346.12 НК РФ.

Для ЕНВД список разрешенных занятий для бизнесмена есть в ст. 346.26 НК РФ: в основном это услуги населению и торговля в магазинах с площадью менее 150 кв. м.

ЕНВД есть не в каждом регионе – в столице вмененку отменили, а по всей России этот налоговый режим должен прекратить свою деятельность с 2021 года.

Патентное налогообложение для ИП: виды деятельности у этого спецрежима близки к ЕНВД – торговля и услуги (смотрите ст. 346.43 НК РФ). Отличие в том, что у ПСН меньше сфера применения. Еще один недостаток – для каждого вида деятельности нужно брать отдельный патент, а если вы решите перенести бизнес в другой субъект РФ – то патент там будет недействителен.

ЕСХН могут применять именно производители сельхозпродукции, а не обрабатывающие производства. При этом сельхозпроизводство должно быть основным видом деятельности предпринимателя и приносить больше 70% дохода.

НПД – это новый налоговый режим, который с 2020 года действует во многих регионах РФ.

Здесь самая низкая налоговая ставка на доходы – от 4%, кроме того, на этом режиме не надо платить взносы за пенсионное страхование ИП.

Однако и ограничений здесь очень много, главные из которых – лимит годового дохода в 2,4 млн рублей, запрет на наём работников и возможность заниматься только некоторыми видами деятельности.

На всех специальных налоговых режимах, кроме ЕСХН, платить НДС не надо, кроме налога при ввозе товаров в РФ.

С одной стороны, это плюс для предпринимателя: НДС один из самых сложных для расчета и уплаты налогов.

С другой стороны, крупные заказчики не станут работать с предпринимателем, который не выставляет НДС в цене покупки, что является в какой-то мере ограничением для расширения бизнеса.

В 2020 году продолжает действовать нулевая ставка для некоторых предпринимателей, так называемые налоговые каникулы. Налогообложение ИП на УСН и ПСН может производиться по нулевой ставке в течение двух лет при выполнении следующих условий:

  • предприниматель впервые зарегистрировался после принятия соответствующего регионального закона;
  • работать будет в производственной, социальной или научной сфере.

Однако деятельность в рамках налоговых каникул не освобождает бизнесмена от уплаты страховых взносов за себя и сотрудников во внебюджетные фонды.

Вы не обязаны ограничиваться одним налоговым режимом для всех видов деятельности – законодательство разрешает совмещать системы налогообложения. Например, у вас есть крупное производство продуктов питания и сеть магазинов по региону.

Тогда производство может работать на ОСНО (поскольку оптовым покупателям важно выставлять НДС в цене приобретения к возмещению), а розничная торговля в магазинах – на ЕНВД.

А вдруг вы еще и сдаете квартиру или по вечерам готовите школьников к ГИА или ЕГЭ? Тогда вдобавок к ОСНО и ЕНВД вы можете задействовать патентную систему налогообложения для ИП.

Итак, как узнать систему налогообложения ИП с минимальной налоговой нагрузкой? Невозможно дать однозначный ответ – нужно учитывать не только специфику будущего бизнеса, но и учитывать изменения в законодательстве и установленные на федеральном и региональном уровне льготы.

Мы готовы помочь вам в этих расчетах и предлагаем бесплатную консультацию по налогообложению ИП: специалисты 1С:БО проведут всесторонний анализ данных о регионе работы будущего бизнесмена и видах деятельности и предложат самый выгодный налоговый режим.

Источник: https://www.regberry.ru/nalogooblozhenie/nalogooblozhenie-dlya-ip-v-2016-godu

Системы налогообложения для ИП и ООО| Выбор системы налогообложения | Какие налоги платит ИП? — Эльба

Налогообложение Салона Связи

В России действуют пять налоговых режимов. Разберёмся, в чём разница между ними, и какой вид подойдёт вам.

Для крупного бизнеса и тех, кому нужен НДС

Если при регистрации бизнеса вы не подали заявление на другую систему налогообложения, вас поставят на общую систему. ОСНО не всегда выгодна, особенно, на старте бизнеса. Организации должны в полном объёме вести бухучёт, а ИП — формировать непростую книгу учёта доходов и расходов. 

Придётся платить несколько налогов и сдавать по ним отчётность: 

  • налог на прибыль — ООО платят 20% с разницы между доходами и расходами, а ИП платят 13% НДФЛ,
  • налог на имущество организаций, если у вас есть недвижимость,
  • НДС чаще всего составляет 20% с проданных товаров или услуг и уменьшается на НДС, который вы платите своим поставщикам.

В большинстве случаев НДС — основная причина, по которой выбирают ОСН или, наоборот, отказываются от неё.

НДС рассчитывается не самым простым способом: вам придётся содержать в строгом порядке все счета-фактуры, поквартально сдавать отчетность в налоговую инспекцию, хорошо разбираться в тонкостях учёта и потратить много времени. Или нанять бухгалтера, но у начинающих предпринимателей на это часто не хватает денег.

Поэтому, если вы не занимаетесь оптовой торговлей и среди ваших покупателей нет крупных фирм, которые работают с НДС, советуем обратить внимание на спецрежимы.

Выгодна для малого бизнеса и подходит для многих бизнесов

УСН часто выбирают начинающие предприниматели. Она удобна потому, что вы будете платить один налог УСН вместо трёх налогов общей системы и отчитываться раз в год.

Прежде чем перейти на УСН, выберите объект — то, с чего вы будете платить налог:

  • С доходов — по налоговой ставке от 1 до 6% в зависимости от региона, вида деятельности и размера полученного дохода. 
  • С разницы между доходами и расходами — по налоговой ставке от 5 до 15% в зависимости от региона, вида деятельности и размера полученного дохода.

На УСН «Доходы» вы сможете уменьшать сумму налога на страховые взносы за ИП и сотрудников. ИП без сотрудников могут уменьшить налог полностью на взносы за себя, а ООО и ИП с сотрудниками — только наполовину.

На УСН разобраться с отчетностью получится даже без бухгалтера. А сервисы электронной бухгалтерии, такие как Контур.Эльба, облегчают эту задачу. Эльба помогает готовить отчеты за несколько понятных шагов и отправляет их в налоговую через интернет.

 Вы можете быстро создавать счета и акты для клиентов, автоматически отслеживать поступления и списания по банку и получать уведомления о сроках отчётности — даже со своего мобильного. А со сложными вопросами можно обратиться к бухгалтеру прямо в сервисе.

 

Если вашему ИП меньше 3 месяцев, бесплатно пользуйтесь всеми возможностями Эльбы целый год.

Что выгоднее: УСН «Доходы» или УСН «Доходы минус расходы»?

Примерно определите планируемый доход, величину расходов и возможность подтверждения расходов первичными документами (чеками, товарными накладными, путевыми листами и т д.). 

  • УСН «Доходы» выгоднее применять, если у вас небольшой объем расходов — менее 60% от доходов, или расходы сложно подтвердить документами. Хорошо подойдёт для консультационных услуг или, например, для сдачи недвижимости в аренду.
  • УСН «Доходы минус расходы» выгоднее при следующих условиях: большой объем расходов — больше 70–80% от доходов; расходы можно легко подтвердить перед налоговой; планируется, что расходы будут регулярными; если для вашего вида деятельности установлена льготная ставка в регионе (в большинстве регионов, нужно чтобы доход от нее был не менее 70% от общего дохода). При торговле выгоднее применять «Доходы минус расходы».

Как перейти на УСН?

Чтобы выбрать эту систему налогообложения подайте уведомление в налоговую: в течение 30 дней после регистрации бизнеса или до 31 декабря, чтобы применять УСН с начала следующего года.

Для некоторых компаний установлены ограничения на применение УСН: закрытые виды деятельности, годовой доход превышает 150 млн рублей, открыты филиалы и представительства, уставный капитал больше 25% состоит из вклада другой организации.

Узнайте подробности в статье «Упрощённая система налогообложения в 2019 году».

Подходит для магазина, кафе, такси и других бизнесов, нельзя применять в Москве

Применяется только по отдельным видам деятельности, список которых определяет Налоговый Кодекс. Читайте в статье, можете ли вы применять ЕНВД.

На ЕНВД сумма налога фиксированная и зависит не от доходов, а от параметров бизнеса: площади торгового зала, количества работников или транспортных средств . У каждого бизнеса свой показатель.

Налог ЕНВД можно уменьшать на страховые взносы. Организации и ИП с сотрудниками могут снизить налог до половины за счет страховых взносов, которые заплатили за работников. А предприниматели без сотрудников могут уменьшить налог без ограничения на взносы, которые заплатили за себя.

Как перейти на ЕНВД?

Чтобы применять ЕНВД, подайте уведомление в налоговую в течение 5 дней с начала деятельности. Но прежде проверьте, что в вашем регионе введен этот налоговый режим. Помните, вменённый налог нельзя применять, если доля другой организации больше 25% и если у вас больше 100 сотрудников.

Отчётность для ЕНВД

Сдавать отчетность и платить вменённый налог нужно поквартально. Контур.Эльба поможет вам подготовить необходимые отчёты и сдать их в нужные сроки. Поскольку налогообложению ЕНВД подлежит конкретный вид деятельности, то по другим видам, которые не попадают под этот режим, применяется общая система налогообложения или УСН. 

Узнайте подробности в статье «ЕНВД: кто может применять и сколько платить» нашей справочной. 

Только для ИП, которые сдают квартиры в аренду, занимаются разработкой ПО, репетиторством и другим бизнесом

Патентная система похожа на ЕНВД: она тоже действует только для определенных видов деятельности и применяется наряду с общей системой налогообложения или УСН.

В чем плюсы патентной системы?

Не нужно сдавать налоговую отчётность. Вы покупаете патент на срок от 1 месяца до года и освобождаетесь от общения с налоговой по этому виду деятельности.

Вам нужно вовремя оплатить патент и вести отдельную книгу учета доходов. Стоимость патента зависит от потенциально возможного дохода, который устанавливают местные власти.

Ваш фактический доход на неё не влияет и сумма патента не уменьшается на страховые взносы.

На применение патента есть ограничение по количеству сотрудников — не более 15 человек и годовой доход не должен превышать 60 млн рублей.

Как перейти на патент?

Если вы решите применять этот налоговый режим, за 10 дней нужно обратиться в налоговую инспекцию с заявлением. Патент действует на 1 вид бизнеса и на ограниченной территории. При необходимости можно получить несколько патентов. 

Читайте подробнее о патенте в нашей статье Патентная система налогообложения: сколько платить и как перейти.

Предназначен только для сельхозпроизводителей

Похож на упрощенную систему налогообложения, но подходит только для тех, кто самостоятельно выращивает, перерабатывает и продает сельскохозяйственную продукцию. Подробно на этом налоговом режиме останавливаться не будем.

Начинающие предприниматели редко применяют общую систему налогообложения из-за её налоговой нагрузки. Если вам неважно быть плательщиком НДС, советуем подать уведомление на применение УСН. Посчитать налог в одно действие и сдать отчёт раз в год вы точно сможете при любом раскладе.

А эльба поможет?

Эльба — онлайн-бухгалтерия для ИП и ООО. Она помогает рассчитывать налоги и сдавать отчёты на УСН, ЕНВД и патенте. Попробуйте 30 дней бесплатно. 

Статья актуальна на 15.05.2019

Источник: https://e-kontur.ru/enquiry/7

Флп открывает салон красоты: выбираем систему налогообложения

Налогообложение Салона Связи

ФЛП, которые собираются открыть салон красоты, могут выбрать:

1) упрощенную систему налогообложения с уплатой единого налога (ЕН);

2) общую систему налогообложения с уплатой НДФЛ.

Поскольку в салоне красоты оказывают преимущественно услуги, наиболее выгодна для ФЛП упрощенная система налогообложения. При этом в данном случае у ФЛП есть выбор: он может стать плательщиком ЕН любой группы.

Группа 1. С позиции налогообложения наиболее выгодна группа 1.

Ставка ЕН для нее составляет не более 10 % размера прожиточного минимума для трудоспособных лиц, установленного законом на 1 января налогового (отчетного) года (в 2018 году — 176,2 грн.).

Как видим, за такую в общем-то «мизерную» сумму ФЛП может легально работать и не опасаться проверяющих. Но здесь есть определенные ограничения, которые не всегда можно соблюсти.

Так, в группу 1 включаются ФЛП, которые (п.п. 1 п. 291.4 НКУ):

не используют труд наемных лиц;

• осуществляют исключительно розничную продажу товаров с торговых мест на рынках и/или хоздеятельность по предоставлению бытовых услуг населению;

• объем дохода в течение календарного года не превышает 300 тыс. грн.

Услуги парикмахерских, которые предоставляют в салоне красоты, относятся к бытовым (п.п. 36 п. 291.7 НКУ). В предельный объем дохода ФЛП тоже может вписаться (в расчете на месяц он составляет 25 тыс. грн.).

Но! Главное условие для пребывания в группе 1 плательщиков ЕН состоит в том, что они не должны иметь наемных работников. А фактический собственник салона красоты «трудится» в одиночку очень редко.

Поэтому группу 1 могут выбрать фактически только те ФЛП, которые арендуют место оказания услуг у собственника салона (об этом мы расскажем дальше).

Группа 2. Если же ФЛП планирует использовать наемных работников, которые будут работать на условиях трудового договора, ему можно выбрать группу 2 плательщиков ЕН.

В нее включаются ФЛП, которые осуществляют хоздеятельность по предоставлению услуг, в том числе бытовых, плательщикам ЕН и/или населению, производство и/или продажу товаров, при условии, что в течение календарного года они соответствуют совокупности таких критериев:

• не используют труд наемных лиц или количество лиц, которые находятся с ними в трудовых отношениях, одновременно не превышает 10 человек;

• объем дохода у них не превышает 1,5 млн грн. (в расчете на месяц — 125 тыс. грн.).

Кстати, группа 2 ЕН подойдет и для тех ФЛП — собственников салонов, которые планируют сдавать в последующем места в аренду парикмахерам-ФЛП (плательщикам ЕН группы 1).

Еще один «бонус» группы 2 — можно свободно продавать товары населению (клиентам). А салоны красоты часто торгуют косметикой и прочими «предметами красоты».

Ставку ЕН для группы 2 тоже устанавливает местный совет, но в пределах 20 % размера минзарплаты, установленной законом на 1 января налогового (отчетного) года (в 2018 году — 744,6 грн.).

Группа 3. Если же по каким-то причинам салон красоты планирует обслуживать еще и плательщиков налога на прибыль (например, применяются корпоративные программы обслуживания работников юрлица — плательщика налога на прибыль) или же не соблюдаются другие критерия нахождения в группе 2, ФЛП придется выбрать группу 3 плательщиков ЕН.

В ней процентная ставка ЕН устанавливается в размере (п. 293.3 НКУ):

• 3 % дохода — в случае уплаты НДС;

• 5 % дохода — в случае включения НДС в состав ЕН.

Право на включение в группу 3 имеют ФЛП, которые не используют труд наемных лиц или количество лиц, находящихся с ними в трудовых отношениях, не ограничено, у которых в течение календарного года объем дохода не превышает 5 млн грн. (п.п. 3 п. 291.4 НКУ).

Но скажем прямо: пребывание ФЛП — собственника салона красоты в группе 3 ЕН — это редкость. Обычно такие лица выбирают группу 1 или 2.

Кроме ЕН, ФЛП придется уплатить «за себя» единый взнос на общеобязательное государственное социальное страхование (ЕСВ) в размере 22 % от суммы минзарплаты (в 2018 году — 819,06 грн.).

Подытожим:

• в группе 1 расходы на уплату налогов ФЛП ежемесячно будут составлять 995,26 грн. (176,2 + 819,06);

• в группе 2 — 1563,66 грн. (744,6 + 819,06);

• в группе 3 — 819,06 грн. + 5 % от суммы выручки.

Использование РРО и платежного терминала

Порядок использования РРО у ФЛП зависит от выбранной системы налогообложения. И здесь опять фору имеют плательщики ЕН.

Так, согласно п. 296.10 НКУне применяют РРО плательщики ЕН:

• группы 1;

• групп 2 и 3 независимо от избранного вида деятельности, объем дохода которых в течение календарного года не превышает 1 млн грн.

В случае превышения в календарном году объема дохода свыше 1 млн грн. такой плательщик обязан применять РРО.

ФЛП, которые не применяют РРО, могут выдавать расчетный документ произвольной формы с указанием реквизитов, предусмотренных ч. 2 ст. 9 Закона о бухучете.

А вот ФЛП, которые находятся на общей системе налогообложения, обязаны использовать РРО (при торговле / оказании услуг за наличный расчет и/или в безналичной форме с использованием платежных карточек).

Лица, которые обязаны применять РРО, формально должны использовать и платежные терминалы. А вот те лица, которые имеют право не использовать РРО, могут и терминалы не использовать (п. 1 постановления № 878).

Причем следует учесть: если в силу каких-то обстоятельств ФЛП — плательщик ЕН примет решение использовать терминал, он не обязан применять еще и РРО. Это подтверждают и налоговики в разъяснении из категории 109.10 ЗІР ГФСУ.

Нанимаем работников

Если ФЛП планирует использовать труд наемных работников, он может выбрать такие варианты оформления отношений:

1) трудовой договор — это соглашение между работником и ФЛП, по которому работник обязуется выполнять работу, определенную этим соглашением, с подчинением внутреннему трудовому распорядку, а ФЛП обязуется выплачивать работнику заработную плату и обеспечивать условия труда, необходимые для выполнения работы, предусмотренные законодательством о труде, коллективным договором и соглашением сторон. Взаимоотношения, связанные с трудовым договором, регламентируют нормы КЗоТ и Закона № 108/95;

2) гражданско-правовой договор на выполнение работ, оказание услуг — такой договор заключают в соответствии с нормами ГКУ*.

Трудовой договор. Прежде всего о факте заключения трудового договора с работником следует известить территориальные органы ГФСУ по месту своего учета как плательщика ЕСВ (см. постановление КМУ от 17.06.15 г. № 413). Форма такого уведомления приведена в приложении к указанному постановлению.

В этом случае ФЛП обязан выплачивать работникам зарплату. На практике используют две основные формы оплаты труда (ст. 97 КЗоТ):

1) повременная — размер зарплаты работников при ее использовании зависит от тарифной ставки (оклада) и количества отработанного времени;

2) сдельная — предусматривает исчисление зарплаты работников в зависимости от количества предоставленных услуг.

Однако в любом случае по нормам ст. 95 КЗоТ и ст. 3 Закона № 108/95 размер зарплаты должен составлять не менее минимального размера (в 2018 году — 3723 грн.).

С зарплаты каждого работника удерживаются 18 % НДФЛ и 1,5 % военного сбора. Кроме того, на зарплату начисляют ЕСВ в размере 22 % от суммы зарплаты.

К примеру, если ФЛП имеет 1-го работника и выплачивает ему минзарплату, общая сумма налогов с зарплаты составит 1545,05 грн. (3723 грн. х (18 % + 1,5 % + 22 %)). Соответственно, с зарплаты двух работников эта сумма удвоится и т. д.

Поэтому для минимизации налогов часто выбирают иной вариант оформления отношений.

Гражданско-правовой договор. В этом случае каждый работник регистрируется ФЛП — плательщиком ЕН группы 1 и самостоятельно уплачивает налоги из своего дохода (в размере 995,26 грн.). А ФЛП-собственник просто сдает в аренду таким ФЛП оборудованное (рабочее место).

Тогда зарплатные налоги переводятся на ФЛП, которые при этом могут спокойно декларировать свой фактический доход. Ведь сумма полученного дохода в этом варианте на размер налогов у ФЛП не влияет. Главное ограничение — годовая сумма задекларированного дохода не должна превысить 300 тыс. грн.

Сам же ФЛП — собственник салона может находиться во 2-й группе плательщиков ЕН и получать доходы в виде арендной платы (плюс еще собственные доходы от оказания «салонных» услуг). Поэтому такая схема оформления взаимоотношений для ФЛП наиболее выгодна.

Учтите: не могут быть плательщиками ЕН ФЛП, которые предоставляют в аренду жилые помещения и/или их части, общая площадь которых превышает 100 м2, нежилые помещения (сооружения, здания) и/или их части, общая площадь которых превышает 300 м2 (п.п.

291.5.3 НКУ). При этом ФЛП, которому принадлежит недвижимое имущество (жилые или нежилые помещения), общая площадь которого не превышает норму, установленную п.п. 291.5.

3 НКУ, не имеет права предоставлять одну часть недвижимого имущества в аренду как физическое лицо — не субъект хозяйствования, а другую часть как ФЛП на упрощенной системе налогообложения.

Такое физлицо может предоставлять недвижимое имущество в аренду как ФЛП на упрощенной системе налогообложения или как физическое лицо — не субъект хозяйствования (категория 107.03 ЗІР ГФСУ)**.

И еще один момент, который заслуживает внимания. Не стоит рисковать и использовать труд работников без оформления взаимоотношений с ними. За такое нарушение предусмотрены значительные штрафы***. В частности, согласно ст.

265 КЗоТ ФЛП, которые используют наемный труд, несут ответственность в случае фактического допуска работника к работе без оформления трудового договора (контракта), оформления работника на неполное рабочее время в случае фактического выполнения работы полное рабочее время, установленное на предприятии и выплаты зарплаты (вознаграждения) без начисления и уплаты ЕСВ и налогов — в тридцатикратном размере минзарплаты, установленной законом на момент выявления нарушения, за каждого работника, в отношении которого совершено нарушение (по состоянию на 01.01.18 г. — 111690 грн.). Причем эти штрафы сейчас «реально» налагают.

Кроме того, согласно ст. 41 КоАП фактический допуск работника к работе без оформления трудового договора (контракта) влечет за собой наложение штрафа на должностных лиц предприятий, учреждений и организаций независимо от формы собственности, физических лиц — предпринимателей, использующих наемный труд, от 500 до 1000 нмдг (от 8500 грн. до 17000 грн.).

Поэтому вообще не оформлять договорные взаимоотношения с работниками, которые трудятся в салоне красоты, очень опасно.

Как перейти на уплату ЕН

Если ФЛП еще не является плательщиком ЕН, ему нужно подать заявление о применении упрощенной системы налогообложения по форме, утвержденной приказом МФУ от 20.12.11 г. № 1675. Заявление подается в налоговый орган (п.п. 298.1.1 НКУ):

1) лично налогоплательщиком или уполномоченным на это лицом;

2) по почте с уведомлением о вручении и с описью вложения;

3) средствами электронной связи в электронной форме с соблюдением условия о регистрации электронной подписи подотчетных лиц в порядке, определенном законодательством;

4) государственному регистратору как приложение к заявлению о госрегистрации. Электронная копия заявления, изготовленная путем сканирования, передается госрегистратором в контролирующий орган одновременно со сведениями из регистрационной карточки на проведение госрегистрации ФЛП.

Если ФЛП находился на общей системе налогообложения, он может принять решение о переходе на упрощенную систему налогообложения один раз в течение календарного года путем подачи заявления в налоговый орган не позже чем за 15 календарных дней до начала следующего календарного квартала (п.п. 298.1.4 НКУ, п. 5 Порядка № 1675).

Заявление подается по налоговому адресу налогоплательщика-физлица, которым признается его место жительства (п. 45.1 НКУ). К поданному заявлению прилагают расчет дохода за предыдущий календарный год, предшествующий году перехода на упрощенную систему налогообложения по форме, утвержденной приказом МФУ от 20.12.11 г. № 1675.

Обратите внимание: в выписке из госреестра обязательно должны быть указаны все виды деятельности, которые касаются работы салона красоты. В частности, код 96.

02 «Надання послуг перукарнями та салонами краси». Иначе доходы от неуказанных видов деятельности будут облагаться НДФЛ по общим правилам, установленным НКУ для плательщиков налога — физических лиц (см.

консультацию в категории 107.01 ЗІР ГФСУ).

Между тем налоговики подчеркивают, что ФЛП — плательщик единого налога группы 1, осуществляющий деятельность по предоставлению парикмахерских услуг, которая относится к классу 96.02, также имеет право оказывать услуги маникюра, педикюра, визажа, косметологии и массажа лица без использования труда наемных лиц (консультация в категории 107.01 ЗІР ГФСУ).

Безусловно, такие же услуги могут предоставлять и плательщики ЕН групп 2 и 3.

Документация по уплате налогов

Источник: https://i.factor.ua/journals/bn/2018/may/issue-19/article-36219.html

Какая система налогообложения выгоднее для салона красоты?

Налогообложение Салона Связи

Открывая салон красоты, важно не только продумать его концепцию, позаботиться о сервисе и качестве услуг, набрать сильную команду, настроить бизнес-процессы и их автоматизацию, но и решить несколько юридических вопросов.

Один из них — о том, какую систему налогообложения лучше выбрать для салона красоты, — мы разобрали вместе с главным бухгалтером YCLIENTS Ириной Борзых и специалистом техподдержки YCLIENTS Екатериной Рукомеда.

Чтобы определиться с ответом, рассмотрим основные варианты для Общества с ограниченной ответственностью и Индивидуального предпринимателя.

Екатерина Рукомеда, специалист техподдержки YCLIENTS

Для ООО

Для ООО подходят три системы налогообложения — ОСНО, УСН «Доходы» и УСН «Доходы минус расходы».

Общая система налогообложения — ОСНО

Налоговые ставки:

• Прибыль организаций 20% — за исключением льготных категорий налогоплательщиков.
• НДС 10% (подходит только для организаций, оказывающих медицинские услуги — например, для косметологии) или 20%.
• Налог на имущество организаций до 2,2%.

Также на ОСНО необходимо платить так называемые социальные налоги с заработной платы сотрудников:
• Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) 13%
• Налоги Пенсионного фонда Российской Федерации (ПФР) и Фонда Социального Страхования (ФСС). Их размер зависит от региона. Например, в центральном регионе сумма ПФР и ФСС составляет 30%.

Основной плюс ОСНО — отсутствие ограничений по видам деятельности.

Упрощенная система налогообложения (УСН) «Доходы»

Налоговая ставка — 6%, c 2016 года некоторые регионы имеют право снизить ее до 1%.

Кроме того, на УСН «Доходы» есть возможность снизить авансовые платежи по налогу за счет страховых взносов, уплаченных в этом же квартале, и снизить единый налог до 50%.

Работая на УСН «Доходы» также необходимо платить социальные налоги — НДФЛ 13% и сумму налогов ПФР и ФСС 30%.

УСН «Доходы минус расходы»

Налоговая ставка — 15%.

В категорию «Расходы» на УСН «Доходы минус расходы» можно также включить страховые взносы, переведенные в этом квартале.

УСН «Доходы минус расходы» выгодна тем, что при правильной оптимизации доходов и расходов их до конца квартала можно выводить в налог, стремящийся к нулю. При этом, так как на УСН нет нулевого налога, если вы выходите в ноль, то все равно оплачиваете минимальный налог в размере 1% от полученного оборота (от доходности).

Особенность УСН «Доходы минус расходы» в том, что расходы, которые вы собираетесь учесть (зарплата, налоги с этой зарплаты, расходы, страховые взносы), должны быть экономически обоснованы и заверены документально.

Для ИП

Индивидуальные предприниматели также могут работать на ОСНО (но для ИП это менее выгодно из-за большой группы налогов), на УСН «Доходы» (6%), УСН «Доходы минус расходы» (15%) и на Патентной системе налогообложения (ПСН). По Единому налогу на вмененный доход ИП работают только до 2020 года, а регистрация на ЕНВД прекратилась уже в этом году.

УСН «Доходы» и УСН «Доходы минус расходы»

Условия для ИП те же самые, что и для ООО: налоговая ставка 6% или 15% и социальные налоги — НДФЛ 13%, ПФР и ФСС 30%.

Отличие УСН для ИП состоит в том, что в случае отсутствия сотрудников вы платите фиксированный социальный налог только за себя. Каждый год этот социальный налог индексируется. В 2019 году он составляет 36 000 рублей.

Как и в случае с ООО, на УСН «Доходы минус расходы», если вы выходите на налог меньше 1%, то все равно платите минимальный налог в размере 1% от доходности.

Патентная система налогообложения — ПСН

• Налоговая ставка — 6% от потенциально возможного годового налога, сумма которого будет рассчитана во время получения патента.

• Страховой взнос на пенсионное и медицинское страхование — та же фиксированная сумма социальных выплат, что и в случае с УСН.

На текущий 2019-й год эта сумма составляет 36 000 рублей для центрального региона. Если вы находитесь в другом регионе, эту сумму необходимо уточнить.

ПСН — единственная система, не требующая подачи деклараций.

Ирина Борзых, главный бухгалтер YCLIENTS

На мой взгляд, для ООО наиболее выгодна УСН «Доходы минус расходы» с налоговой ставкой 15%. Эта система закрывает все риски, связанные с налогообложением.

Если у вас грамотный бухгалтер, вы можете «закрыться в ноль» — то есть вывести доходы и расходы в налог, стремящийся к нулю.

Тогда вам нужно будет заплатить только «минималку» — будет и вам приятно, и бюджету хорошо, и никто к вам не придерется.

В случае с ИП все зависит от пропорции расходности. Если в салоне действительно большая расходная часть, которой можно перекрыть доходную, то стоит брать УСН «Доходы минус расходы» с налоговой ставкой 15%

Если доходная часть никак, даже за счет зарплаты, не перекрывается расходной, то я бы на месте ИП выбрала ПСН.

Если вам больше подходит ПСН, обратите внимание на три важных момента:

• Не все виды деятельности по ОКВЭД (общероссийскому классификатору видов экономической деятельности) подходят под патентную систему.

• Чтобы работать на ПСН, выручка должна быть не более 60 миллионов рублей в год — иначе вы теряете право на ПСН.

• Есть разные градации патентов — на 3, 6 и 12 месяцев. Если вы берете патент на 3 месяца, вы должны заплатить налог сразу, вне зависимости от того, начали вы свою деятельность или нет.

При выборе патента на 6 месяцев, выплата делится пополам. При выборе патента на 12 месяцев в первый квартал нужно заплатить 30% от налога, а остальную сумму — до конца года.

То есть выгодно, конечно, брать патент на 12 месяцев.

Сумму налоговой ставки ПСН можно рассчитать при помощи калькулятора на сайте Федеральной налоговой службы.

Иллюстрации в статье — unDraw.

Источник: https://www.yclients.com/blog/kakaya-sistema-nalogooblozheniya-vygodnee-dlya-salona-krasoty/

Административное право
Добавить комментарий