О налоге на недвижимость

Налог на недвижимость: за что, куда и сколько платить

О налоге на недвижимость

Во-первых, для людей сама мысль об уплате налога за их собственную недвижимость — непонятна.

Во-вторых, у налогоплательщиков банально не хватает информации и онлайн-механизмов, а иногда и самих счетов для комфортной оплаты этого налога.

И если касательно первого, рынок в лице адвокатов, бухгалтеров и других экспертов в этой области сам позаботился о сотнях статей и советов на тему уплаты налога, то со вторым остается проблема.

Итак, по порядку

Статьей 265 Налогового кодекса, среди видов налога на имущество первым определен налог на недвижимое имущество, отличное от земельного участка. Он уплачивается за предыдущий календарный год. И как раз до конца августа украинцы должны были уплатить налог за 2018 год.

За что, куда и сколько платить — сейчас разберемся.

За что? Если вы владелец квартиры свыше 60 кв. м или дома 120 кв. м (или у вас несколько объектов недвижимости, тогда 180 кв. м) — вы платите за метры свыше этой цифры.

То есть, гордым владельцам 63-х метровой квартиры нужно заплатить за целых 3 квадратных метра. Проверить, чем вы владеете, ну, вдруг забылось, вы всегда можете в реестре вещных прав Минюста.

Оперативно в этом может помочь юрист или нотариус.

Куда? До 1 июля 2019 каждому налогоплательщику должна была прийти квитанция от Государственной фискальной службы за 2018 год. Там указаны реквизиты органов местного самоуправления по местонахождению каждого из объектов жилой и/или нежилой недвижимости и сумма для уплаты.

Если же налоговое уведомление-решение об уплате суммы налога (выше, просто квитанция) не пришло до 1 июля, мы советуем добровольно обратиться в местный орган ГФС для избежания споров, нервов и штрафов.

Также, сами органы ГФС неоднократно напоминали о возможностях сверки и исправления информации, если она в квитанции не соответствует действительности.

В случае с Киевом это будет 1% от минимальной заработной платы за каждый метр, свыше «положенных» законодательством

Сколько? Здесь нужно быть внимательным — во первых, ставка 2019 года не может превышать 1,5% минимальной заработной платы 2018 года (платим мы за 2018 год). Но конкретный размер определяет местный орган самоуправления, и для Киева и Бердичева это абсолютно разные цифры. В случае с Киевом это будет 1% от минимальной заработной платы за каждый метр, свыше «положенных» законодательством (37,23 грн за каждый м2).

Когда? В течение 60 дней со дня вручения налогового уведомления-решения.

Скидки и льготы. Налоговым кодексом Украины предусмотрена «скидка» на налог на жилое помещение в котором человек зарегистрирован. Не забудьте ею воспользоваться. Вы также можете выбрать «скидку» на другой свой объект недвижимости, написав для этого заявление в местный орган ГФС.

В свою очередь, законодатель освободил от уплаты налога:

— Многодетные семьи (5 и более детей);

— Детей сирот;

— Детей-инвалидов, которые воспитываются одинокими матерями;

— Владельцев, которые проживают в жилье, официально признанном непригодным для проживания;

— Владельцев жилья в зонах отчуждения и безусловного отселения;

— Жителей общежитий;

— Детские дома семейного типа;

— Детсады;

— Школы;

— Общественные организации инвалидов;

— Религиозные организации;

— Участников АТО и их семьи.

Ответственность. Тем, кто не успел оплатить налог в установленные сроки, придется заплатить штраф в размере 10%, если просрочка не превышает один месяц. Тем же, кто задержит с уплатой налога более чем на 1 месяц, грозит штраф в размере 20% долга. Кроме того, с момента возникновения задолженности начисляется пеня в размере 120% учетной ставки НБУ.

Также имейте в виду, за недострой платить не нужно, ибо он еще не является объектом налогообложения в понимании украинского законодательства (на него не зарегистрировано вещное право). А за новострой — физ лицо платит с месяца возникновения права собственности на квартиру мечты.

Важность такого налога сложно недооценить. Ведь согласно доктрине градостроительства и местного самоуправления, именно налог на землю и недвижимость является фундаментом бюджетного наполнения городов. Для местных советов и государства (как минимум в лицу ГФС) важно провести системную разъяснительную работу на этот счет.

Ибо национальный спорт по оптимизации налогообложения в бизнесе, здесь не уместен. Мы же надеемся, что государство будет вдумчиво использовать этот фискальный инструмент, а граждане будут добросовестно и ответственно ему следовать. Верим в то, что здравый разум приведет-таки нас к лучшим временам.

А если нет, ну что ж — нам юристам придется засучить рукава и отстаивать справедливость.

Источник: https://nv.ua/biz/experts/nalog-na-nedvizhimost-za-chto-kuda-i-skolko-platit-novosti-ukrainy-50041098.html

Бухгалтерские и аудиторские термины — Audit-it.ru

О налоге на недвижимость

Налог на недвижимость – это обязательный безвозмездный платеж в бюджет со стоимости недвижимого имущества, находящегося в собственности физического или юридического лица. Налогом на недвижимость облагаются здания, сооружения, жилые и нежилые помещения. 

Классификация налога недвижимость

Налоговым Кодексом РФ налог на недвижимость установлен как региональный налог.

Отметим, что региональным и муниципальным властям законодательство предоставляет право определять размер налоговой ставки, а также вводить дополнительные льготы для отдельных категорий плательщиков.

Виды налога недвижимость

Налог на недвижимость включает в себя отдельные налоги: 

  • налог на имущество предприятий;
  • налог на имущество физических лиц.

Возникновение обязанности по уплате налог на недвижимость

Возникновение обязанности по уплате налога на недвижимость происходит в случае одновременного соблюдения нескольких условий:

  • признание имущества объектом налогообложения;
  • наличие у лица права собственности на конкретное имущество;
  • получение уведомления от налоговой инспекции на уплату налога на данный объект.

Освобождение от данной обязанности предусмотрено лишь при наличии у плательщика права на соответствующую льготу.

Кто обязан платить налог на недвижимое имущество

Физические и юридические лица, за исключением тех, которым предоставлены соответствующие льготы, обязаны производить своевременную уплату налога за ту недвижимость, которая находится в их собственности.

Основные элементы налога на недвижимость

В соответствии с пунктом 1 статьи 17 НК РФ любой налог считается действующим, если для него определены такие элементы, как:

  • объект;
  • база;
  • период;
  • ставка;
  • порядок исчисления и сроки уплаты.

В некоторых случаях для тех или иных налогов могут устанавливаться льготы (пункт 2 статьи 17 НК РФ).

Объекты налогообложения

Налоговым кодексом РФ в качестве объектов налогообложения определены:

  • единый недвижимый комплекс;
  • квартира, комната или иного рода жилое помещение;
  • жилой дом (к данной категории может быть причислено любое жилое строение, возведенное на территории, выделенной под личное подсобное или дачное хозяйство, занятие огородничеством или садоводством);
  • гараж или парковочное место;
  • недостроенный недвижимый объект;
  • прочие здания, строения и помещения, в том числе коммерческая недвижимость, если речь идет о юридических лицах – налогоплательщиках.

Не причисляется к объектам налогообложения имущество, которое является частью общего имущества, относящегося к многоквартирному дому.

Налоговая база и налог на недвижимость

Налог на недвижимость обязаны уплачивать все собственники имущества: квартир, дач, гаражей, торговых и офисных зданий и даже недостроенных объектов.

Налоговая база определяется в зависимости от стоимости имущества. 

Причём, теперь в большинстве случаев налог на недвижимость будет рассчитываться с кадастровой стоимости, которая близка к рыночной цене.

Напомним, что ранее налог на недвижимость рассчитывался с инвентаризационной стоимости, которая была намного меньше кадастровой стоимости объекта. 

Однако до 2020 года в некоторых регионах по-прежнему может сохраняться принцип расчета суммы налоговых отчислений исходя из инвентаризационной стоимости имущества, которая на практике оказывается существенно более низкой, чем рыночная стоимость.

Таким образом, налог на недвижимость в течение 2015–2019 годов может определяться как от инвентаризационной стоимости (если регион еще не отказался от такого расчета), так и от кадастровой (если решение о применении такой базы в регионе принято). С 2020 года расчет налога будет возможен только от кадастровой стоимости.

Налоговый период

Налоговый период по налогу на недвижимость составляет год.

Размер налога на недвижимость

Согласно нормам Налогового Кодекса Российской Федерации:

  • 0,1% кадастровой стоимости взимается: с гаражных построек, помещений, приспособленных для жилья, недвижимых комплексов, машино-мест, зданий, не превышающих 50 кв. м, предназначенных под ИЖС (Индивидуальное жилищное строительство), ЛПХ (Личное подсобное хозяйство), содержание садов и огородов и дач, а также постройки, находящиеся в стадии строительства, если они в будущем будут использованы как жильё;
  • 2% кадастровой стоимости взимается: имущества, оцененного более, чем на 300 млн. руб.;
  • 0,5 % взимается со всех остальных объектов налогообложения.

Налоговые вычеты и льготы, позволяющие уменьшить налог на недвижимость

Отметим, что действующим законодательством предусмотрены определённые налоговые вычеты и льготы, которые позволяют уменьшить общую сумму налога на недвижимость, подлежащего уплате в бюджет.

Так, для каждого вида помещения или строения предоставляется налоговый вычет, который уменьшает общую площадь жилья, облагаемого налогом.

Так Налоговый Кодекс РФ предусматривает возможность получения плательщиками налоговых вычетов, размер которых зависит от типа недвижимости:

  • стоимость 50 квадратных метров площади – для дома;
  • стоимость 20 квадратных метров площади – для квартиры;
  • цена 10 квадратных метров – для комнаты;
  • 1 миллион рублей – для недвижимого комплекса с жилыми помещениями.

Кроме этого, льготные категории граждан (ветераны, пенсионеры, инвалиды 1, 2 групп и прочие) полностью освобождаются от уплаты налога на один объект каждого вида недвижимости по желанию владельца собственности.

Например, если гражданин владеет двумя квартирами и двумя гаражами, то льготой можно воспользоваться в отношении одной квартиры и одного гаража, а за прочие объекты недвижимости придётся заплатить на общих основаниях.

Порядок расчета налога на недвижимость

Налог на недвижимое имущество рассчитывается сотрудниками ФНС, которые затем отправляют уведомление по месту жительства плательщика. Однако это касается исключительно физических лиц, поскольку юридических лиц законодательство обязывает самостоятельно производить расчет данного сбора, подавать декларацию и производить оплату.

Для того чтобы рассчитать общую сумму налога на недвижимость, надо:

  1. Узнать кадастровую стоимость объекта.

  2. Определить для каждого объекта налоговый вычет и уменьшить облагаемую налогом площадь на соответствующее значение.

  3. Полученный результат умножить на ставку, определённую для конкретного вида строения.

Сроки уплаты налога на недвижимость и штрафные санкции

Законодательство обязывает производить уплату налога на недвижимость физическими лицами до наступления 1 декабря года, идущего за налоговым периодом.

Уплачивается налог на недвижимость по факту получения от ФНС налогового уведомления. Перечислить платеж нужно по реквизитам подразделения ФНС, отвечающего за налоговый контроль территории, на которой расположен объект недвижимости.

Для юридических лиц сроки уплаты устанавливаются каждым субъектом РФ по своему усмотрению. Налог на недвижимость входит в число обязательных платежей для всех физических и юридических лиц. Уклонение от уплаты налога на недвижимость влечет за собой применение штрафных санкций.

Источник: https://www.audit-it.ru/terms/taxation/nalog_na_nedvizhimost.html

Налог на недвижимость 2020: кому и сколько придется платить | Факты ICTV

О налоге на недвижимость

Январь, 31 в 16:01 Налог на недвижимость: кто должен платить и когда придут квитанции

Налог на недвижимость в 2020 году будут платить за 2019 год. Факты ICTV рассказывают все, что необходимо знать о налоге.

Налог на недвижимость – это одна из составляющих налога на имущество, который относится к местным налогам. Он уплачивается по месту расположения объекта или объектов налогообложения и зачисляется в соответствующий бюджет.

Налог на недвижимость будут платить те жители Украины, которые имеют в собственности имущество с квадратурой, превышающей допустимую норму.

Она установлена на уровне 60 квадратных метров для квартир и 120 квадратных метров для частных домов.

Налогом на недвижимость в 2020 году будет также облагаться и нежилая площадь (пристройки).

Не нужно платить за:

  • детские дома семейного типа;
  • дома и квартиры детей-сирот и тех, кто лишился родительской опеки;
  • недвижимость в зоне отчуждения;
  • недвижимость в общежитиях.

Размер налога устанавливают сельские, поселковые, городские советы или советы объединенных территориальных общин.

Однако у него есть ограниченная государством ставка в размере 1,5% от минимальной заработной платы за один квадратный метр. Но платить придется за площадь, которая превышает норму. Это значит, что за квартиру в 70 квадратных метров нужно будет платить налог за 10 квадратных метров.

Местные власти также могут уменьшать процент налога на жилье.

Налог на недвижимость рассчитывается от минимальной заработной платы за квадратный метр. Максимальная ставка – 1,5%.

В 2020 году украинцы будут платить налог на недвижимость за 2019 год, потом для расчета будут брать минимальную зарплату прошлого года, которая составляет 4 173 грн. Таким образом максимальный налог за один квадратный метр составит около 62,59 грн.

Контролирующий орган должен вручить уведомление-решение касательно уплаты налога до 1 июля 2020 года. Если этого не произошло, то такие лица освобождаются от уплаты штрафа за несвоевременную уплату налога.

Там указаны реквизиты органов местного самоуправления по местонахождению каждого из объектов. Если квитанция не пришла, но заплатить нужно, то стоит добровольно обратиться в местный орган ДФС.

После получения уведомления у вас будет 60 дней для того, чтобы заплатить налог на недвижимость.

Если не заплатить налог, то будет начисляться штраф, который зависит от времени, на которое была просрочена оплата:

  • до 30 дней – штраф 10% от суммы налогового долга;
  • больше 30 дней – штраф 20% от суммы налогового долга.

Сертифицированный бухгалтер Анна Мироненко рассказала Фактам ICTV, что ответственность за неуплату налогов полностью лежит на гражданах, потому к их оплате нужно подходить ответственно.

– Если до 1 июля вы не получили уведомление с суммой налога, следует обратиться в ГФС для выяснения причины, а в случае если в рамках срока уплаты налоговых обязательств у вас не удалось уточнить сумму, то следует оплатить, хотя бы самостоятельно рассчитанную сумму, – рассказала бухгалтер.

Такое решение позволит уменьшить штраф, если его все же решат начислить.

Стоить помнить, что вам не должны прислать уведомления об оплате за прошлые годы.

– Уведомление-решение отправляется сотрудниками ГФС по результатам сверки деклараций граждан с государственными реестрами, поэтому, повторная отправка за предыдущие периоды маловероятна, – рассказала Фактам ICTV юрист компании Felix Consult Наталия Бойчук.

Людям с недвижимостью, за которую необходимо платить налог, также будут начислять штраф за неуплату даже в случае неполучения квитанций от налоговой.

Это посчитают как отказ платить налог, за что имущество могут арестовать.

– В случае злостной неуплаты налоговых обязательств, ГФС может передать ваше долговое обязательство в исполнительную службу для принудительного взыскания данных обязательств, – объяснила Анна Мироненко.

На какое имущество могут наложить арест или конфисковать:

  • банковские счета (включая депозиты);
  • движимое имущество;
  • недвижимое имущество.

Процедура его наложения достаточно простая: взыскатель обращается в суд для получения исполнительного листа, а после этого идет с документом в исполнительную службу, где открывается исполнительное производство, и применяются меры для взыскания долга.

Однако, если вам не приходило уведомление об оплате налога на недвижимость, можно попробовать оспорить решение об аресте имущества.

– Каждый прецедент нужно рассматривать отдельно, но в общем такая возможность есть. Обжалование происходит в судебном порядке, поэтому перед тем как обратиться в суд, нужно определиться с позицией вашей стороны и собрать документы, подтверждающие неправомерность действий исполнительной службы или ГФС, – объяснила Наталия Бойчук.

Если вам не пришла квитанция, но заплатить налог нужно, необходимо обратиться в местное отделение фискальной службы.

Недвижимость, Налоги

Источник: https://fakty.com.ua/ru/ukraine/20200131-podatok-na-neruhomist-hto-maye-platyty-i-koly-pryjdut-kvytantsiyi/

Налог на недвижимость в Украине – кто сколько заплатит

О налоге на недвижимость

Как пишет “Обозреватель”, размер налога привязан к площади жилья. Платить за квартиру до 60 квадратов и за дом до 120 не нужно, а вот за каждый следующий метр государство взимает налог. Его ставка составляет 1,5% от минимальной зарплаты.

  • 41,7 грн – за каждый “лишний” квадрат;
  • 25 тысяч гривен – за квартиру от 30 кв.м и дом от 600 кв.м.

Но здесь есть два “но”. Первое – налог поступает в местную казну, и она же имеет право правила менять. Сокращать “норму” нельзя, а вот увеличить – можно. Например, конкретный город может брать деньги только с тех, кто владеет квартирами площадью от 80-ти вместо 60-ти квадратов.

Второе “но” – сократить могут и ставку налога. Вместо 1,5% брать, к примеру, 1%. А вот увеличить налог нельзя. Депутатам выгоднее устанавливать высокий налог, поскольку это позволяет наполнять бюджет. Несмотря на это, львиная доля населенных пунктов установила ставку в 1% и “норму” по недвижимости в 60 квадратов для квартир и 120 квадратов для домов.

В 2020-м платить нужно налог за 2019-й. Поэтому при расчете используется прошлогодний размер зарплаты – 4173 грн. Для примера рассмотрим, сколько нужно заплатить за квартиру площадью 150 квадратов.

При ставке в 1% и “норме” в 60 квадратов придется оплатить “лишние” 90 метров. Это 3755 грн (по 41,7 грн за каждый квадрат).

К слову, облагается налогом не только жилая, но и любая другая недвижимость, в том числе пристройки к дому (сараи). Правда, в большинстве местных советов приняли решение – для сараев установить налоговую ставку в размере 0%.

“Если контролирующий орган не направил (не вручил) налоговое/налоговые уведомления-решения до 1 июля года, следующего за отчетным, физические лица освобождаются от ответственности за несвоевременную уплату налогового обязательства (пп. 266.10.

2 НКУ)”, – пояснили в ГФС.

За что можно не платить:

  • за недвижимость в зоне отчуждения;
  • за детские дома семейного типа;
  • за дома и квартиры детей-сирот и тех, кто лишился родительской опеки;
  • за недвижимость в общежитиях.

Налог нужно заплатить в течение двух месяцев с момента, как пришла квитанция. Если опоздать, то придется заплатить штраф. “Согласно ст.

266 Налогового кодекса, налоговое обязательство может быть начислено за отчетные годы в пределах 1095 дней. То есть трех лет”, – пояснили фискалы. Если задержать платеж до 30 дней – штраф 10%, от 30 дней – штраф 20%.

Если же украинец игнорирует извещение и отказывается платить, имущество, на которое начисляют налог, могут арестовать.

“Если почтовая служба не может вручить налоговое извещение из-за того, что плательщика нет по месту регистрации или он отказался принять сообщение, налоговое извещение считается врученным со дня, который почтовая служба указала в сообщении о вручении”, – поясняют в ГФС.

Как пояснили изданию на горячей линии ГФС, квитанции-уведомления о том, что украинец должен заплатить налог, должна прийти по адресу прописки. Такие квитанции приходят до 1 июля.

Но если вы живете в большой (больше 60 квадратов) квартире или доме (от 120 кв. м), а квитанцию не получили, лучше обратиться в местное отделение фискальной службы.

Возможно, квитанция потерялась в ящике или ее по ошибке не отправили.

К слову, ежегодно около миллиона украинцев получают квитанции. Причем, как отмечает юрист Александр Плахотник, судя по данным сборов, платят украинцы исправно.

“Данные за прошлый год еще собираются. Но, к примеру, в 2017-м собрали около 2,4 млрд грн. И это в тот период, когда использовали заработную плату по состоянию на январь 2016-го, то есть 1378 грн.

В этом же году собирать будут по данным заработной платы за январь 2018-го, то есть 3723 грн.

Нужно сделать поправку на снижение ставки, но в целом это миллиарды гривен в местные бюджеты”, – поясняет юрист.

Что делать, если не пришла квитанция и как платить за полквартиры
В ГФС добавляют: если квартира значится в реестре как один объект, то ее собственники (например, несколько родственников), могут сами определить, кто из них заплатит. Так, если квартира площадью 140 кв. м. принадлежит двум людям (супругам), один из них должен заплатить налог с 80 кв. м.

Совсем другие правила действуют, если квартира разделена в натуре. К примеру, 70 кв. м принадлежат одному владельцу, а вторая половина – другому. Тогда каждый из них обязан заплатить всего за 10 кв. м. То есть налоговая льгота (60 квадратов “прощаются”) действуют для обоих владельцев.

Напомним, украинцы с каждым годом платят все больше “налога на роскошь”.

Источник: https://ukranews.com/news/678258-nalog-na-nedvizhimost-v-ukraine-kto-skolko-zaplatit

Что такое налог на недвижимость

О налоге на недвижимость

Налог на недвижимость в Украине относится к числу местных налогов в Украине. Из его полного названия – налог на недвижимое имущество, отличное от земельного участка – можно понять, что относится к объектам налогообложения. Непосредственными объектами выступают квартиры, жилые дома и прочая недвижимость.

С 2015 года объектом налогообложения является любая недвижимость, как жилая, так и нежилая.

Объектами жилой недвижимости выступают:

  • жилой дом (садового типа и многоквартирный);
  • пристройка к жилому дому;
  • квартира;
  • коттедж;
  • комнаты в многосемейных (коммунальных) квартирах;
  • садовый дом
  • дачный дом

Объекты нежилого фонда:

  • здания гостиничные;
  • здания офисные;
  • здания торговые;
  • гараж;
  • здания промышленные и склады;
  • здания для публичных выступлений (казино, игорные дома);
  • хозяйственные (приусадебные) здания, вспомогательные (нежилые) помещения, к которым относятся сараи, хлева, гаражи, летние кухни, мастерские, уборные, погреба, навесы, котельные, бойлерные, трансформаторные подстанции и др;
  • другие здания;

Не являются объектами налогообложения следующие объекты:

  • объекты недвижимости, принадлежащие государству или территориальным громадам, а также находящиеся в их совместной собственности;
  • объекты недвижимости в зонах отчуждения и безусловного отселения;
  • детские дома семейного типа;
  • объекты жилой недвижимости, которые принадлежат детям-сиротам, детям. лишенным родительской опеки, детям-инвалидам, которые воспитываются одинокими родителями  (но не более чем один такой объект на ребенка);
  • общежития
  • жилая недвижимость, признанная негодной к проживанию
  • объекты нежилой недвижимости, которые используются малым и средним бизнесом, осуществляющим деятельность в МАФах и на рынках;
  • здания промышленности, в частности производственные корпуса, цеха, складские помещения промышленных предприятий;
  • здания, сооружения сельскохозяйственных товаропроизводителей, предназначенные для использования непосредственно в сельскохозяйственной деятельности;
  • объекты жилой и нежилой недвижимости, находящихся в собственности общественных организаций инвалидов и их предприятия

С 2015 года налог на недвижимость претерпел кардинальные изменения. Среди главных изменений необходимо вычленить следующее:

  • налогооблагаются все виды недвижимости, как жилая, так и нежилая. Напомним, что ранее налогообложению подлежала только жилая недвижимость
  • установление льготных размеров неналогооблагаемых жилых помещений, а также льготы для категорий налогоплательщиков отдано на усмотрение местных советов
  • установление размера ставки налога на недвижимость передано к полномочиям местных советов, при этом размер такой ставки не должен быть более 2% от размера минзарплаты в Украине за один кв. м.

В 2016 году налог на недвижимость претерпел изменения:

  • увеличена ставка налога с 2% до 3%;
  • аннулировано право местной власти устанавливать льготы в налогообложении
  • увеличен налог для квартир размером более 300м2 и для домов более 500м2 – насчитанная сумма налога увеличивается на 25 тыс. грн. за каждый объект.

Налог на недвижимость в 2020 году

В 2020 году налог на недвижимость не претерпел значительных изменений, среди главных особенностей налога можно выделить следующие:

  • ставка налога составляет 1,5% минимальной зарплаты за один м2 (в 2020 году – 70,85 грн./м2;
  • налогооблагаются все виды недвижимости, как жилая, так и нежилая;
  • местная власть может устанавливать льготы в налогообложении;
  • налог для квартир размером более 300 м2 и для домов более 500м2 увеличивается на 25 тыс. грн. за каждый объект.

Важным в части уплаты налога на недвижимость является отмена ответственности налогоплательщика за неуплату налога в том случае, если налоговый орган не отправлял либо не вручал уведомление об уплате налога. Тем не менее, орган может насчитать налог в последующие годы, однако не более чем за трехлетний период.

Разделение труда – вот главное отличие наших комплексных пакетов. Хотите экономить – пакет БИЗНЕС – ведите базу самостоятельно, мы будет выполнять лишь функции контроля. В пакете ПРЕМИУМ мы будем вести вашу базу самостоятельно. Пакет ПРОСТОЙ – платите по-операционно. Плата за бухуслуги зависит от активности вашей хоздеятельности в отчетном месяце.

Анна Кравченко

3DБухгалтерия, кандидат экономических наук

Плательщики налога на недвижимость

Плательщиками налога являются субъекты, которые владеют объектами налогообложения на территории Украины: физические лица, юридические лица, нерезиденты.

Очень часто у объекта недвижимости имеется несколько владельцев. В таком случае закон определяет плательщиков налога следующим образом:

  • объект находится в общей долевой собственности – плательщиком является каждое лицо в части причитающейся доли;
  • объект находится в общей совместной собственности, в натуре не разделен – плательщиком является один из совладельцев по договоренности между ними (если иное не установил суд);
  • объект находится в общей совместной собственности, в натуре поделен – плательщиком является каждое лицо в части причитающейся доли.

Льготы по уплате налога на недвижимость

Закон предусматривает льготы по уплате налога на недвижимость, состоящие в уменьшении налоговой базы для определенных объектов налогообложения на фиксированное число.

Вероятно, для лучшего понимания следует говорить не о льготе в ее классическом виде, а о предельных размерах жилой площади, которая не подлежит налогообложению.

Установлены следующие размеры уменьшения налоговой базы (льготы) для физических лиц по объектам жилой недвижимости:

  • для квартиры/квартир – суммарная льгота (независимо от кол-ва домов) 60 кв. м;
  • для жилого дома/домов – суммарная льгота (независимо от кол-ва домов) 120 кв. м.
  • при владении разнотипными объектами (квартирой и домом) – суммарная льгота 180 кв. м.

Рассмотрим на примере. Гражданин единолично владеет однокомнатной квартирой, общая площадь которой – 50 м2. В собственности у лица нет иной недвижимости. Налоговой базой выступает общая площадь квартиры в размере 50 м2. После применения налоговой льготы налоговая база составит: 50 – 60 = – 10 (м2). Следовательно, налогового обязательства не возникает.

Либо следующий пример. Физлицо имеет в собственности квартиру 50 кв.м и в собственности дом 250 кв. м. Общая площадь 300 кв. м. Здесь примянется льготная ставка, предусмотренная для разнотипного владения, т.е. 180 кв. м. Следовательно, налог необходимо оплатить за 300 – 180 = 120 кв. м.

Если же говорить о налогообложение дома, который находится в сособственности, то тут важны основания такого владения: выделены ли долевые части либо дом в общей совместной собственности без выделения долей.

Ставки налога на недвижимость

Поскольку налог является местным, его ставки устанавливают местные органы, но предельный размер ставки налога не должен превышать 1,5% от размера минзарплаты, установленной в Украине за один квадратный метр.

Необходимо отметить, что налог на недвижимость (в отличие от налога на землю) не отнесен к разряду обязательных налогов. Т.е. в случае отсутствия решения местного совета про введение налога на недвижимость и установления ставок налога – такой налог в отчетном году не подлежит оплате.

Расчет налога на недвижимость, отчетность

Расчет суммы налога на недвижимость, подлежащего уплате физлицами, осуществляется налоговыми органами. Расчет отправляется физлицам путем налогового уведомления до 1 июля. При несогласии с размером налога, физлицо имеет право обратиться с письменным заявлением в налоговую службу по месту жительства (регистрации) для проведения сверки данных:

  • объектов жилой и / или нежилой недвижимости, в том числе их частей, находящихся в собственности налогоплательщика;
  • размера общей площади объектов жилой и / или нежилой недвижимости, находящихся в собственности налогоплательщика;
  • права на пользование льготой по уплате налога;
  • размера ставки налога;
  • начисленной суммы налога.

В случае выявления расхождений между данными контролирующих органов и данными, подтвержденными плательщиком налога на основании оригиналов соответствующих документов, в частности документов на право собственности, контролирующий орган по месту жительства (регистрации) налогоплательщика производит перерасчет суммы налога и направляет (вручает) ему новое налоговое уведомление-решение. Предварительное налоговое уведомление-решение считается отмененным (отозванным).

Рассмотрим пример 1

Законом «О Государственном бюджете Украины на 2020 год» на 01.01.2020 установлен размер минимальной зарплаты – 4723 грн.

При условии утверждения ставки налога местным органом на уровне 1,5%, расчитаем налог на недвижимость с квартиры площадью 150 кв. м.

Итак:

Налоговая база: 150 – 60 (льгота) = 90 (м2)

Размер ставки налога на недвижимость: 4723 х 1,5% = 70,85 (грн.)

Размер налога: 90 х 70,85 = 6376,5 (грн.)

Пример 2

Дом площадью – 600 м2. Допустим, что местные органы власти установили граничные размеры (1,5%) налоговых ставок.

Итак:

Налоговая база: 600 – 120 (льгота) = 480 (м2)

Размер ставки налога на недвижимость: 4173 х 1,5% = 70,85 (грн.)

Дополнительный налог за дом свыше 500 м2 – 25000 грн.

Размер налога: 480 х 70,85 = 34008 + 25 000 = 59008 (грн.)

Юридические лица рассчитывают сумму налога самостоятельно и ежегодно до 20 февраля подают налоговую декларацию, в которой указывают размер налога и разбивку налоговой суммы на равные части, подлежащие поквартальной оплате.

Сроки уплаты налога на недвижимость

Установлены следующие сроки уплаты налога:

  • для физических лиц – 60 дней с момента вручения налогового уведомления-решения;
  • для юридических лиц – ежеквартальные авансовые взносы, с оплатой в течение 30 дней по окончании очередного отчетного квартала.

Источник: https://www.juridicheskij-supermarket.ua/page_real-estate-tax.html

Сколько заплатим за

О налоге на недвижимость

Дорогое удовольствие. За квартиру в 90 кв. м в Киеве уплатим 838 грн / Григорий Салай, Сегодня

С 1 июля для украинцев, владеющих большими квартирами и домами, начинается отсчет времени для уплаты налога на недвижимость.

В этом году им придется уплатить больше, чем в прошлом, так как размер налога зависит от минзарплаты, а она увеличилась на 523 грн.

Юристы говорят, что налог стоит уплатить, даже если не пришло уведомление из Госфискальной службы (ГФС), чтобы не оштрафовали.

Сколько платить

Как разъяснила ГФС, по сравнению с прошлым годом не изменились ни ставки налога, ни размеры облагаемой налогом площади. Выросла только минзарплата, в процентах от которой взимается налог, поэтому ожидается, что за счет этого в казну поступит больше денег.

Напомним: налог на недвижимость платится за предыдущий год, то есть в 2019 г. надо рассчитаться за приобретения в 2018 г. Максимальная ставка за 1 кв. м равна 1,5% от минзарплаты (МЗП) на 1 января года (в 2018 г. это 3723 грн), за который платится налог.

Льготная площадь (общая, а не жилая), за которую платить не надо, равна 60 кв. м для квартиры, 120 кв. м для частного дома, 180 кв. м для квартиры + дом. Если метраж больше, то облагаются налогом только “лишние” метры. Например, для квартиры площадью 65 кв. м считается налог лишь с пяти “квадратов”.

Когда собственников недвижимости больше одного и доля каждого выделена в натуре, то каждый расплачивается с государством отдельно, это позволяет либо не платить вовсе, либо существенно сэкономить.

Рассчитаться надо до 1 сентября, иначе ГФС насчитает штраф — 10% суммы налога при просрочке до месяца и 20% при просрочке больше месяца плюс пеня в размере 0,04% от суммы долга за каждый день просрочки. 

В базе не все

В ГФС напомнили, что так как налог поступает в местные бюджеты, то и его размер определяют местные органы власти, поэтому процент может быть меньше, чем максимальные 1,5% МЗП. Как правило, такой процент платит бизнес, а с физлиц берут меньше.

Так, в Киеве ставка налога равна 0,75%, в Харькове и Одессе — 1%, во Львове 0,5% для собственников квартир и 1% для собственников частных домов. Поэтому налог на квартиру общей площадью 90 кв. м в столице составит 838 грн: (90 – 60) х 3723 х 0,75% = 838, во Львове вдвое меньше — 419 грн, а в Харькове и Одессе на четверть больше — 1117 грн.

Интересно, что многие объединенные территориальные общины в селах устанавливают для физлиц ставку 0%, либо в 50—100 раз меньше максимальной. В 2018 г. в казну поступило около 1 млрд грн налога, его внесли 1 млн собственников жилья. То есть платят порядка 5% семей. По данным ГФС, на 2019 г. подготовлено уже 1,2 млн уведомлений.

По словам юриста Владимира Столитнего, увеличение числа плательщиков связано с наполнением электронной базы налогообложения.

“База ведется с 2014 года, поэтому многих собственников жилья в ней пока нет, они не получают уведомлений и не платят налоги, — разъяснил нам Столитний.

— Но база постоянно пополняется: за счет покупки жилья, вступления в наследство новых собственников и мониторинга ГФС реестров недвижимости.

Поэтому стоит начать платить добровольно, иначе, если вас обнаружат налоговики, придется внести налог за последние три года плюс 20% штрафа. А вот тех, кто “сдался” сам, как правило, не штрафуют”.

Для нашего примера санкции за три года составят для Киева около 2000 грн.

Нюансы для льготников

Согласно Налоговому кодексу, от уплаты налога на недвижимость освобождаются: участники боевых действий; семьи, имеющие пять и более детей; дети-сироты и дети с ограниченными возможностями, воспитываемые только одним из родителей; детдома семейного типа, религиозные организации, детсады, школы.

Местные общины могут вводить свои льготы, чаще всего от подати освобождают пенсионеров и инвалидов. А вот для владельцев крупной недвижимости кодекс требует дополнительную оплату: за квартиру общей площадью свыше 300 кв. м и за дом свыше 500 кв. м ежегодно взимается дополнительно 25 тыс.

грн независимо от числа собственников.

Напомним, ранее новости “Сегодня” писали о том, что украинцы обустраивают огромные пристройки и разбирались, законно ли это. Также эксперт рассказал, что нужно для легализации такой архитектурной формы.

Читайте самые важные и интересные новости в нашем Telegram

Источник: Сегодня

в соцсетях

Подписывайтесь на нашу рассылку

Ок

Источник: https://www.segodnya.ua/economics/realty/skolko-zaplatim-za-lishnie-metry-i-chto-nuzhno-znat-o-naloge-na-zhile-v-2019-godu-1288476.html

Административное право
Добавить комментарий