Предусмотрен ли возврат денег за обучение?

Что такое налоговый возврат и как можно получить обратно часть денег, отданных государству

Предусмотрен ли возврат денег за обучение?

Компенсируется. Часть средств, затраченных гражданами на многие расходы, но главное — быть официально трудоустроенным

Практически у каждого украинца есть список обязательных платежей за месяц. При этом многие не знают, что граждане, трудоустроенные официально, по некоторым перечням расходов могут получить часть своих денег в рамках налогового возврата.

Философия инструмента проста: государство поощряет своих граждан за полезные для общества дела и возвращает понесенные ими расходы на налоги.

К списку расходов, после уплаты которых можно претендовать на налоговый возврат, относятся получение образования, ипотечные кредиты и даже страхование в негосударственных пенсионных организациях и т. д. “Сегодня” узнала, кто и сколько денег может вернуть.

ПТУ ИЛИ ВУЗ: ЗА УЧЕБУ НА КОНТРАКТЕ

Одно из оснований для возврата налога — получение образования (обучение в государственном профессинально-техническом или высшем учебном заведении на контракте или же плата за учебу члена семьи первой степени родства (дочери, сына).

Право на такую компенсацию имеют только резиденты Украины с регистрационным номером учетной карточки налогоплательщика (или отметку в паспорте, подтверждающую ее отсутствие по религиозным причинам).

При этом физлицо должно быть официально трудоустроено, так как налоговая скидка — это возврат части уплаченного его работодателем подоходного налога из официальной зарплаты. Предприниматели или те, кто работает по гражданско-правовым договорам, претендовать на налоговую скидку не могут.

ДОКУМЕНТЫ. Чтобы воспользоваться правом на налоговый возврат, нужно документальное подтверждение расходов, включаемых в налоговую скидку. Это могут быть квитанции, фискальные или товарные чеки, приходные кассовые ордера, копии договоров, которые идентифицируют продавца товаров (работ, услуг) и их покупателя (получателя).

Нужно представить паспорт (оригинал + копия родителя-налогоплательщика и студента), идентификационный код (оригинал и копия), справку о размере заработной плате родителя за прошлый год (берется в бухгалтерии по месту работы), копию контракта на обучение, по которому платились деньги, помесячные квитанции на оплату контракта на учебу (оригинал) и заполненную налоговую декларацию (можно скачать на сайте налоговой службы или даже купить в некоторых магазинах канцтоваров).

“Нужно подать декларацию по итогам года и пакет документов, свидетельствующих о сумме, которую составляли платежи, и какую фактическую сумму из этого уплатил налогоплательщик.

Должен быть договор непосредственно с тем юрлицом (ПТУ, вузом), которое оказывало услуги из перечня, по которому предоставляется налоговая скидка, — объясняет директор отдела People Advisory Services, руководитель группы по предоставлению услуг частным клиентам компании EY в Украине Галина Хоменко. — Важно, чтобы договор был правильно составлен. К примеру, нередко претенденты на налоговый возврат обращаются после года учебы и вписывают весь курс (учебный год). Это неправильно: в налоговой службе расчет ведется за календарный год, а год учебы в учебном заведении затрагивает два календарных года: с сентября по декабрь и с января по июнь или июль. Поэтому налоговую декларацию подают дважды”.

Также должны быть четко прописаны месяцы, где оплачена только половина месяца учебы.

Получение образования. Одно из оснований для возврата налога

КОМУ ВЕРНУТ И СКОЛЬКО

Важно, чтобы суммы, указанные в договоре, совпадали с фактически понесенными тратами. “Если будет обнаружено несоответствие в сумме по договору и фактических подтверждениях (утеряна квитанция за какой-то месяц и т. п.

), налоговая может посчитать возврат, исходя из той суммы, которая будет меньше, или отказать вовсе, — говорит Галина Хоменко.

 — Стать причиной отказа также могут некорректно составленные документы (если отсутствуют элементы, которые придают договору или чекам/ордерам и т. п. признаки официального документа)”.

КАК СЧИТАЕТСЯ ВОЗВРАТ. Сумма возврата может быть разная в каждом конкретном случае. Посчитать ее можно по формуле: сумму оплаты за учебу в месяц умножить на количество месяцев учебы в течение календарного года. Из полученной суммы нужно высчитать 18% (ставку подоходного налога).

Например, если ежемесячный платеж за обучение составляет 1 тыс. грн, а время фактической учебы и оплаты за календарный год — 10 полных месяцев (с января по декабрь и 2 месяца каникул), выходит 1000х10 и из этой суммы 18% = 1800 грн.

Если для всех налогоплательщиков срок подачи налоговой декларации до 1 мая, то для претендентов на возврат срок продлен до 31 декабря года, следующего за отчетным.

Если сейчас 2017-й и кампания по декларированию уже закрыта, но у физлиц-налогоплательщиков были расходы в 2016-м по пунктам из перечня, дающего право на налоговую скидку, они могут подать декларацию до конца года.

СРОКИ И ХОДАТАЙСТВА

Раньше срок возврата был ограничен 60 днями, и даже были предусмотрены определенные санкции за нарушение срока. На сегодняшний день такие ограничения отсутствуют, хотя возврат происходит примерно в этом диапазоне времени.

“Получила налоговую скидку за дочь-студентку в размере 920 грн через 73 дня после подачи всех документов”, — рассказала киевлянка Татьяна Василенко. 

Подавать ходатайство о налоговом возврате налогоплательщик имеет право столько раз, сколько захочет этим заниматься.

Первая подача декларации может быть за первый семестр первого курса, последняя — на следующий год после окончания учебы по контракту.

Если налогоплательщик до конца налогового года, следующего за отчетным, не воспользовался правом на начисление налоговой скидки, право не переносится на следующие налоговые годы.

ЧИТАЙТЕ ТАКЖЕ

МЕДИЦИНА: НЕ ВСЕ, ЧТО В ЗАКОНЕ

В Налоговом кодексе есть пункт о налоговой скидке на сумму средств, уплаченных налогоплательщиком в пользу учреждений здравоохранения. Согласно ему, можно компенсировать стоимости платных услуг по лечению такого налогоплательщика или члена его семьи первой степени родства.

Сюда включено приобретение лекарств, донорских компонентов, протезно-ортопедических приспособлений, изделий медицинского назначения для индивидуального пользования инвалидов, платных услуг по реабилитации и т. д.

При этом прописано много исключений (косметическая хирургия и протезирование, не связанные с медицинскими показаниями аборты, операции по смене пола, алкогольная зависимость и прочее).

Но есть одно большое “но”: налоговая скидка на медрасходы пока не в силе.

“В конце Налогового кодекса есть приписочка, что она заработает только с того года, когда будет введено обязательное медицинское страхование.

Только тогда украинцы смогут попросить налоговую компенсацию части расходов именно на медицинские услуги. На данном этапе они не могут быть включены в налоговую скидку”, — объяснила Галина Хоменко.

ИСКЛЮЧЕНИЕ. Тем не менее есть позиции, за которые налогоплательщик имеет право на налоговую скидку. Это расходы на оплату вспомогательных репродуктивных технологий согласно условиям, установленным законодательством.

Но вернут не более чем сумму, равную трети дохода в виде заработной платы за отчетный налоговый год.

Также в эту категорию входит оплата стоимости государственных услуг, связанных с усыновлением ребенка, включая уплату государственной пошлины.

“Мне вернули чуть больше 7 тыс. грн в рамках налоговой скидки за репродуктивные технологии. Считали так: зарплата у меня 10 тыс. грн, за календарный год это 120 тыс. грн. Получить могу скидку на сумму не более 30% от 120 тыс. грн, а это 40 тыс. грн. И вот с нее мне вернули 18% от суммы — 7200 грн”, — рассказала Светлана Прокопив из Днепра.

ДОКУМЕНТЫ. Пакет документов тоже будет увесистым: с подтверждениями и прочими доказательствами о понесенных расходах. При этом подавать документы на налоговый возврат должен тот налогоплательщик, который заключал договор с медицинским учреждением.

И например, такую услугу, как вспомогательные репродуктивные технологии, может оплачивать муж, как работающий член семьи. Но этот вопрос желательно обсудить в налоговой заранее, так как потом “отменить” подписи и т. д. будет невозможно.

Обратившийся за налоговой скидкой также должен быть гражданином Украины и иметь официальную зарплату, с которой платится подоходный налог.

“Доход у нас высокий, но так как я не работаю, а муж — иностранный гражданин, нам в возврате отказали”, — говорит киевлянка Ирина Нерощина.

Есть позиции с правом на скидку.  А. Бойко

КРЕДИТНОЕ ЖИЛЬЕ: ЗАВИСИТ ОТ МЕТРАЖА И ЗАРПЛАТЫ

Получить налоговый возврат имеют право и официально трудоустроенные плательщики налога, которые выплачивают кредит на жилье. Такой возврат им выдается как компенсация части суммы процентов, уплаченных за пользование ипотечным жилищным кредитом.

Воспользоваться налоговой льготой можно только при условии, что налогоплательщик зарегистрирован по адресу жилья, приобретенного им по ипотеке.

Если жилье приобретено в ипотеку в строящемся доме, то в первый год после того, как человек зарегистрировался, он имеет право подать декларацию на налоговую скидку нарастающим итогом за предыдущие годы, которые он уплачивал кредит.

Дальше такой налоговой скидкой можно пользоваться только в течение 10 лет. Если человек приобрел второй объект (квартиру) и тоже в кредит, то воспользоваться налоговой скидкой он сможет, только если первый кредит выплачен в полном объеме.

ВОЗВРАТ ЗАВИСИТ ОТ ПЛОЩАДИ. Налоговый возврат на проценты, уплаченные по ипотеке, ограничен коэффициентом, который зависит от метража жилья. Граничная отметка здесь 100 кв. м.

Если площадь больше, расчет будет вестись с учетом понижающего коэффициента. Например, если квартира площадью 107 кв. м, то понижающий коэффициент составит 0,96%. То есть из 107 кв.

 м только 96 уплаченных процентов попадает под возврат части подоходного налога.

“С точки зрения возврата подоходного налога, выгоднее выплачивать кредит не аннуитетом (равными платежами), а платежами на убывание, — объясняют эксперты. — В таком случае платежи выше, но и проценты по ипотеке (часть которых вам компенсирует налоговая) — выше”.

Налогоплательщик должен быть зарегистрирован по адресу жилья. А. Яремчук

УСЛОВИЯ. У человека, претендующего на налоговую скидку части процентов по ипотеке, должна быть официальная зарплата, соизмеримая с платежами по кредиту на жилье. Так как, например, если официальная зарплата у человека 3,2 тыс. грн (минималка), а проценты по ипотеке — 4 тыс. грн, налогоплательщик не может претендовать на возврат на все 4 тыс. грн, а только на 3,2 тыс.

 грн, потому что он происходит в рамках получаемой зарплаты. Так, кроме декларации и подтверждающих расходы документов, нужна будет также справка с места работы о сумме, начисленной в течение года, и сумме подоходного налога, удержанного в течение года. Пакет документов далее такой же, как и в случае с возвратом средств на обучение — все, что подтверждает расходы и фактические проплаты.

ОТКАЗЫ МИНИМАЛЬНЫ. Специалисты говорят, что отказы тем, кто обратился за возвратом — редкость. “Если соблюдены все условия и собраны все необходимые подтверждения — налоговая скидка будет предоставлена.

Ее размер зависит от размера официальной заработной платы и уплаченного с нее НДФЛ, площади приобретенной в ипотеку квартиры и суммы процентов, насчитанных за такой кредит”, — объяснил директор Палаты налоговых консультантов Виталий Смердов.

“Я приметил, что налоговый возврат был примерно в размере процентов, которые приходится платить за 1 месяц. Примерно столько же вернули нескольким моим знакомым, которые оформили налоговую скидку примерно в то же время, что и я”, — вспоминает киевлянин Денис Вертоградский.

Не столь оптимистичны в этом плане специалисты, занимающиеся недвижимостью. “Я не слышал, чтобы вообще кому-то в моем окружении сделали налоговую скидку. Может, раньше такое и было, но в последнее время — нет, — рассказывает риелтор, юрист Владимир Столитний.

 — Во-первых, ипотечное кредитование сейчас не в лучшей форме. Во-вторых, украинцев, которые получают официальную зарплату настолько высокую, что можно претендовать на покупку жилья в кредит, — мало.

В-третьих, даже те, кто имеет право на налоговую скидку, не хотят этим заниматься, так как не желают связываться с нашей бюрократической машиной”.

С ОГЛЯДКОЙ НА ПЕНСИЮ

Вернуть могут также часть суммы расходов налогоплательщика на уплату страховых платежей (страховых взносов, премий) и пенсионных взносов, уплаченных налогоплательщиком страховщику-резиденту, негосударственному пенсионному фонду, банковскому учреждению по договорам долгосрочного страхования жизни, негосударственного пенсионного обеспечения, по пенсионному контракту с негосударственным пенсионным фондом, а также взносов на банковский пенсионный депозитный счет, на пенсионные вклады и счета участников фондов банковского управления как налогоплательщика, так и членов его семьи первой степени родства, не превышающие (в расчете за каждый из полных или неполных месяцев отчетного налогового года, в течение которых действовал договор страхования).

“К примеру, у вас есть работа, и работодатель платит обязательное пенсионное страхование. Если налогоплательщик подозревает, что пенсии, которую начислит государство, будет недостаточно, он может начать откладывать себе пенсию дополнительно, например, в негосударственном ПФ, — поясняет Галина Хоменко.

 — В таком случае налогоплательщиком заключается договор минимум на 10 лет, в течение которых человек ежемесячно обязуется вносить какую-то сумму. Однако, налоговый возврат в таком случае фиксирован и составляет 18% от 2240 грн (403,92 грн). Даже если человек откладывает 5 тыс. грн — все равно он получит только 403,92 грн.

Важно получать все эти 10 лет зарплату, ведь с нее будет уплачен подоходный налог, и вы просто возвращаете ваши кровные. Декларация подается раз в год”.

СТРАХОВАНИЕ. Просить налоговую скидку, то есть компенсацию подоходного налога, можно, если налогоплательщик страхует родственника первой степени родства. Здесь применяется 50%-ный понижающий коэффициент, и страховая выплата составит 18% от 1120 грн (201,6 грн). Если страхуется более дальний родственник, налоговый возврат не сделают.

Все подробности в спецтеме Зарплаты в Украине

Читайте самые важные и интересные новости в нашем Telegram

в соцсетях

Подписывайтесь на нашу рассылку

Ок

Источник: https://www.segodnya.ua/economics/finance/chto-takoe-nalogovyy-vozvrat-i-kak-mozhno-poluchit-obratno-chast-deneg-otdannyh-gosudarstvu-1043024.html

Примеры расчета вычета

Предусмотрен ли возврат денег за обучение?

01.02.20

В данном разделе мы приведем примеры расчета социального налогового вычета на обучение в разных ситуациях.

Налоговый вычет – это сумма, на которую уменьшается налоговая база. Вы можете вернуть себе 13% от суммы налогового вычета.

Пример 1: Собственное обучение

Условия получения вычета:
В 2019 году Сидоров С.С. оплатил свое заочное обучение в вузе в размере 80 тыс. рублей.

Доходы и уплаченный подоходный налог:
В 2019 году Сидоров С.С. зарабатывал 50 тыс. рублей в месяц и в сумме заплатил 78 тыс. рублей НДФЛ за год.

Расчет вычета:
Вычета за обучение составит 80 тыс. рублей. То есть вернуть можно 80 тыс. руб. * 13% = 10 400 рублей. Так как Сидоров С.С. заплатил подоходного налога на сумму более 10 400 рублей, и сумма налогового вычета меньше максимальной (120 тыс. рублей), то он сможет получить вычет в полном объеме (10 400 рублей).

Пример 2: Собственное обучение на сумму более 120 тыс. рублей

Условия получения вычета:
В 2019 году Зубков В.В. оплатил свое обучение в вузе в размере 120 тыс. рублей и обучение в автошколе на сумму 30 тыс. рублей.

Доходы и уплаченный подоходный налог:
Официальная заработная плата Зубкова В.В. составляет 50 тыс. рублей в месяц, из которых удерживается 6 500 рублей НДФЛ.

Расчет вычета:
Зубков В.В. оплатил обучение на общую сумму 150 тыс. руб., но максимально допустимая сумма вычета за год составляет 120 тыс. рублей. Поэтому вернуть Зубков сможет максимум 120 тыс. руб.

* 13% = 15 600 рублей.
Так как сумма удержанного с Зубкова В.В. за 2019 год подоходного налога составляет более 15 600 рублей, вернуть эту сумму он сможет в полном объеме. Подать документы на вычет в налоговый орган Зубков В.В.

сможет в 2020 году.

Пример 3: Вычет на обучение вместе с другими социальными вычетами

Условия получения вычета:
В 2019 году Попов А.А. оплатил свое обучение в вузе в размере 100 тыс. рублей и лечение зубов в размере 50 тыс. рублей.

Доходы и уплаченный подоходный налог:
В 2019 году Попов А.А. зарабатывал 50 тыс. рублей в месяц и в сумме заплатил 78 тыс. рублей НДФЛ за год.

Расчет вычета:
Лечение зубов не относится к дорогостоящему лечению (Постановление Правительства РФ № 201 от 19.03.2001 г.

) и максимальная сумма социальных вычетов за год не может превысить 120 тыс. рублей. Поэтому вернуть Попов А.А. сможет максимум 120 тыс. руб. * 13% = 15 600 рублей.
Так как Попов А.А.

заплатил более 15 600 рублей подоходного налога, то вернуть он эту сумму сможет в полном объеме.

Пример 4: Вычет на обучение ребенка

Условия получения вычета:
В 2019 году Сидоров А.А. оплатил образование своего сына в вузе на очной форме обучения в размере 100 тыс. рублей. Договор оплаты обучения в вузе был заключен на Сидорова А.А., обучение Сидоров А.А. оплачивал лично.

Доходы и уплаченный подоходный налог:
В 2019 году заработная плата Сидорова А.А. составляет 20 тыс. рублей в месяц и за год он заплатил 31 тыс. рублей НДФЛ.

Расчет вычета:
Так как сын учится очно, Сидоров А.А. может рассчитывать на налоговый вычет за его обучение сына. Но нужно принять во внимание, что максимальная сумма вычета на одного ребенка составляет 50 тыс. рублей.

Поэтому вернуть Сидоров А.А. сможет максимум 50 тыс. руб. * 13% = 6 500 рублей.
Так как за год Сидоров А.А. заплатил более 6 500 рублей НДФЛ, то вернуть он эту сумму сможет в полном объеме. Подать документы на вычет в налоговый орган Сидоров А.А.

может в 2020 году.

Пример 5: Вычет на обучение нескольких детей

Условия получения вычета:
В 2019 году Сидоров А.А. оплатил:

  • образование своего сына в вузе на очной форме обучения в размере 70 тыс. рублей;
  • образование своей старшей дочери в вузе на заочной форме обучения в размере 40 тыс. рублей;
  • обучение своей младшей дочери в платной школе в размере 35 тыс. рублей;

Все договоры оплаты были заключены на Сидорова А.А., обучение детей Сидоров А.А. оплачивал лично.

Доходы и уплаченный подоходный налог:
В 2019 году Сидоров А.А. зарабатывал 20 тыс. рублей в месяц и в сумме заплатил 31 тыс. рублей подоходного налога за год.

Расчет вычета: Налоговый вычет за детей, обучающихся по заочной форме обучения, не предусмотрен налоговым законодательством. Поэтому Сидоров А.А. может рассчитывать на налоговый вычет только за сына и младшую дочь.

Также нужно принять во внимание, что максимальная сумма вычета на одного ребенка составляет 50 тыс. рублей, поэтому за сына Сидоров А.А. сможет получить вычет только с этой суммы.

Всего Сидоров А.А. сможет вернуть себе 50 тыс. руб. (обучение сына) * 13% + 35 тыс. руб.

(обучение младшей дочери) * 13% = 11 050 рублей.

Так как Сидоров А.А. заплатил более 11 050 рублей подоходного налога за год, то вернуть он эту сумму сможет в полном объеме.

Пример 6: Получение вычета за несколько лет обучения

Условия получения вычета:
Петров А.А. учился в вузе на заочном отделении с 2016 по 2019 год и платил за обучение 40 тыс. рублей в год. Про налоговый вычет Петров А.А. узнал только в 2020 году и хочет получить его за все годы обучения.

Доходы и уплаченный подоходный налог:
Все время обучения Петров А.А. официально работал, зарабатывал 15 тыс. рублей в месяц и платил 23 тыс. рублей НДФЛ в год.

Расчет вычета: Согласно закону получить налоговый вычет можно только за три предыдущих года, поэтому в 2020 году Петров А.А. сможет получить вычет только за 2017, 2018 и 2019 годы.

За каждый год Петров А.А. сможет вернуть 40 тыс. руб. * 13% = 5 200 рублей. В сумме за три года Петров А.А. вернет 15 600 рублей.

Пример 7: Получение налогового вычета при оплате обучения материнским капиталом

Условия получения вычета:
Сын Муравьевой А.А. учится в платной школе с оплатой 70 тыс. рублей в год. Муравьева А.А. оплачивает учебу сына материнским капиталом.

Доходы и уплаченный подоходный налог:
Муравьева А.А. работает, зарабатывает 15 тыс. рублей в месяц и платит 23 тыс. рублей НДФЛ в год.

Расчет вычета:
При оплате обучения материнским капиталом или другим видом субсидий налоговый вычет не предоставляется, поэтому Муравьева А.А. не может вернуть себе денег за обучение сына.

Пример 8: Единовременная оплата обучения

Условия получения вычета:
В 2019 году Васечкин В.В. начал получать заочное образование в вузе, которое стоит 50 тыс. рубдей в год. Срок обучения составляет 4 года. При поступлении Васечкин В.В. единовременно оплатил стоимость всей учебы за 4 года в размере 200 тыс. рублей.

Доходы и уплаченный подоходный налог:
Васечкин В.В. работает и зарабатывает 30 тыс. рублей в месяц и платит около 46 тыс. рублей НДФЛ за год.

Расчет вычета: Социальный вычет на обучение можно применять только в тех периодах, в которых фактически производилась оплата. Таким образом, единовременно оплатив многолетнее обучение, Васечкин В.В. может получить налоговый вычет только за 2019 год и теряет право на использование вычета в отношении этого обучения в последующие годы.

Несмотря на то, что Васечкин В.В. оплатил обучение на общую сумму 200 тыс. рублей, максимальная сумма вычета за год составляет 120 тыс. рублей, поэтому вернуть Васечкин сможет максимум 120 тыс. руб. * 13% = 15 600 рублей. Если бы Васечкин В.В. оплачивал обучение ежегодно (не превышая лимита в 120 тыс.

рублей в год), то он мог бы получить налоговый вычет для всей суммы.

Получите вычет

Личный консультант заполнит за вас декларацию за 3%

от суммы вычета

Источник: https://verni-nalog.ru/nalogovye-vychety/obuchenie/primery/

Вычет налоговый за обучение – для чего он нужен и положен ли студентам

Предусмотрен ли возврат денег за обучение?

20 Марта 2018 5:00

Здравствуйте, друзья. Давно ли вам приходилось лечить зубы? А может быть, вы стали счастливчиком и купили квартиру? Или решили проблему, как получить высшее образование, не пройдя по конкурсу на бюджетное обучение? Кому-то наши вопросы покажутся странными. Но поверьте, мы не случайно объединили эти непохожие друг на друга ситуации в один ряд.

Потратили деньги? Пора возвращать

Если думаете, что объединяет их энная сумма, которую приходится выкладывать из своего кармана, то будете правы лишь отчасти.

Потому что помимо трат общим оказывается и возможность вернуть часть средств обратно.

Если кто-то слышит об этом впервые, уверяем вас: государство предоставляет возможность уменьшить стоимость данных услуг на сумму налогового вычета. Что это такое? – прозвучит резонный вопрос.

Для начала немного теории. Задавшись целью дать точную формулировку налоговому вычету, придется столкнуться с несколькими отличающимися друг от друга определениями. Кто-то называет его льготой, кто-то затратами, учитываемыми при налогообложении, кто-то суммой, уменьшающей доход, а кто-то наоборот суммой, на которую будет меньше налогооблагаемая база.

Чтобы разобраться с таким, как оказалось, непростым понятием, рассмотрим его на примере образования. И постараемся ответить как получить вычет налоговый за обучение, возможно ли это в принципе и если да, то кто имеет на это право, какие необходимы документы и как все-таки вернуть деньги.

Учиться или работать?

Итак, первым условием для получения налогового за обучение должно быть это обучение. То есть вы должны учиться и платить за это обучение деньги.

При этом, речь идет не только об обучении в высшем учебном заведении – институте, университете, академии. Нет, вы можете обучаться в автошколе, колледже, на курсах иностранного языка или других.

Но… это должно быть официальное образовательное учреждение с лицензией.

Второе – вы должны работать. И не просто где-то что-то делать, ваше рабочее место тоже должно быть официальным и на нем вы обязаны уплачивать подоходный налог.

Так вот, если вы налог не платили, то, совершенно справедливо, налогового вычета тоже не получите.

Как известно, в нашей стране подоходный налог составляет 13 % – именно на 13 % с суммы за обучение вы можете рассчитывать, хотя и здесь есть свои нюансы.

Возвращаясь к вопросу о работе, заметим, что пенсионеры, индивидуальные предприниматели действующие по упрощенной системе или выплачивающие единый налог на вмененный доход, безработные студенты на налоговый вычет рассчитывать не могут – в силу того, что подоходный налог в фонд государства не отчисляют.

Кто имеет право

Но на дневных отделениях вузов сегодня учится большое количество детей, и при этом они нигде не работают.

Получается, что обещанный вычет за обучение для них несбыточная мечта? Нет, получить его могут родители ребенка, но при соблюдении ряда условий: их чаду должно быть не больше 24 лет, договор на оплату должен быть составлен на них, как и документы об оплате плюс ко всему учиться ребенок должен очно.

Однако немалая часть студентов работает и способна платить за учебу сама. Многие учатся на заочном или вечернем отделении, работают, платят подоходный налог – они имеют полное право на налоговый вычет. Очная форма обучения при этом не является обязательным требованием.

Законом предусмотрены и другие случаи возврата денег за обучение. Как ни удивительно, но налоговый вычет положен гражданам, оплатившим обучение братьев или сестер. Условия, которые должны быть соблюдены, точно такие же как при оплате обучения родителями за детей. Ситуации бывают разные, и подобные случаи в жизни хоть и редко, но случаются.

Сколько могут вернуть

Важный вопрос, который обязательно нужно затронуть при разговоре на заданную тему, – это размер налогового вычета. Как уже говорилось в начале статьи цифра эта будет связана с 13%-ным подоходным налогом, но есть некоторые нюансы. В частности, есть отличия, если за обучение студент платит сам или кто-то оплачивает за него.

Первый вариант: человек сам платит за учебу. Во-первых, он имеет право на возврат 13 % от суммы, уплаченной за обучение. Но многое зависит от суммы, выплаченной в качестве подоходного налога. Допустим, 13% за учебу составляют 5 тысяч рублей, а подоходный налог перечислен в размере 4,5 – рассчитывать на полное возмещение не приходится.

Во-вторых, даже если суммы подоходного налога существенна, получить налоговый вычет человек может с суммы, не превышающей 120 тысяч рублей. Это максимум, в пересчете на конкретные деньги означающий 15 600 рублей. То есть если в год вы перечислили за обучение 240 тысяч более 15600 все равно не получите.

Это относится только к тем, кто платит самостоятельно. Если за учебу платят родители, то свои 13 % они могут получить с суммы, не превышающей 50 тысяч. А это, как не трудно посчитать, 6500 рублей.

Получить эти суммы можно за прошедший год, то есть в 2018 году вы можете вернуть налоговый вычет за 2017 год.

Впрочем, это не совсем верно, потому что по закону право на возврат вы имеете в течение трех лет, – еще и за 2015 и 2016.

Стоит ли овчинка выделки? Решайте сами

Осталось только выяснить, какие документы и куда подавать для получения налогового вычета. Вам необходимо подготовить следующие документы: две формы НДФЛ – справку 2 НДФЛ о том, что подоходный налог вы уплатили своевременно и в полном объеме, и декларацию 3 НДФЛ. Обязательно заявление; договор с институтом и лицензию образовательного учреждения; подтверждение оплаты и паспорт.

Подать документы можно в налоговую инспекцию, где их примут и проверят комплектность и правильность. Если найдут ошибку, вернут, придется собирать и сдавать заново.

Если все правильно, то сумму перешлют согласно указанным вами реквизитам.

Те, кто работают, могут эти же документы и уведомление из налоговой о праве на вычет предоставить по месту работы, в бухгалтерии остальную работу проведут сами.

Если налоговый вычет оформляется на родителей, брата и сестру, потребуются еще свидетельства о рождении, подтверждающие родство. Кому-то названные суммы покажутся маленькими, а усилия, которые придется потратить на возвращение собственных денег, большими – то каждый решает за себя. Если вы учитесь несколько лет и каждый год можете вернуть более 10 тысяч, это все же не такая и плохая сумма.

Если вы уже проходили процедуру возврата денег за обучение, поделитесь опытом в социальных сетях. А также заходите к нам сайт, выскажете мнение по сегодняшней теме, оставьте комментарии по статье. Мы будем рады обратной связи с вами.

Источник: https://www.rline.tv/svobodnyj-korrespondent/vychet-nalogovyj-za-obuchenie/

Налоговая скидка на ипотеку, обучение, лечение и страховой вклад

Предусмотрен ли возврат денег за обучение?

Налоговая  скидка  для  физических  лиц,  которые  не  являются субъектами  ведения хозяйства  –  это документально  подтвержденная   сумма (стоимость)  расходов  плательщика  налога  –  резидента  в  связи  с приобретением товаров (работ,  услуг) у резидентов  –  физических  или юридических   лиц  в течении отчетного  года,  на  которую  разрешается уменьшение  его  общего   годового   облагаемого   налогом дохода, полученного по результатам  отчетного года в виде заработной платы, в случаях, определенных НКУ.

Общая сумма налоговой скидки, начисленной плательщику налога в отчетном налоговом году, не может превышать сумму начисленную за год официальной заработной платы, уменьшенная на сумму единого взноса  на  общеобязательное  государственное социальное   страхование,  страховых  взносов  в  Накопительный фонд,  а  в  случаях,  предусмотренных  законом   –   обязательных страховых взносов в негосударственный пенсионный фонд, которые в соответствии с законом платятся за счет заработной  платы  работника,  а также на сумму налоговой социальной льготы при ее наличии (ст. 166 НКУ).

Согласно положениям статьи 166 Налогового кодекса Украины плательщики налога на доходы физических лиц имеют право на налоговую скидку по результатам отчетного налогового года.

Деньги возвращаются в течение 60 дней на банковский счет, который вы указали в декларации, или почтовым переводом.

Например, резидент страны получил зарплату 76 000 гривен, а НДФЛ (налог на доходы) удержанный из этой суммы составляет 13 680 грн (76000 х 18%). При этом он заплатил 25000 грн за обучение в ВУЗе.

76 000 – 25000 = 51 000 грн.

Соответственно

51 000 х 18% = 9 180 грн.

И в результате государство вам должно вернуть 4 500 гривен (от размера налога – 13 680 грн отнимаем 9 180 грн).

Налоговая декларация подается до 1 мая следующего за отчетным периодом (годом), согласно п.49.1 и п.49.16.4. НКУ.

Согласно статье 166 налогового кодекса Украины, воспользоваться налоговой скидкой имеют право:

  1. Резиденты Украины, граждане Украины или лица с иностранным гражданством, пребывающие на территории нашей страны более, чем 183 дня в течение всего года.
  2. Лица, которые понесли определенные затраты, связанные с приобретением товаров, услуг или оплатой работ резидента (физического или юридического лица), имеющие документально зафиксированные подтверждения. Если вы оплатили обучение своего ребенка в зарубежном учебном учреждении, права на налоговую скидку вы не имеете.
  3. Лица, получающие официальную заработную плату или работающие по договорам гражданско-правового характера, которые платят налог с доходов физических лиц. Если вы являетесь физическим лицом предпринимателем (ФЛП), вы также не имеете права на налоговую скидку, поскольку не платите налог с доходов физических лиц.

Необходимо не забывать, что имеются ограничения на получение налоговой скидки.

  1. Налоговая скидка предоставляется исключительно резиденту Украины, имеющему регистрационный № учетной карточки плательщика (идентификационный код).
  2. Получить налоговую скидку можно только если Вы работаете по по трудовому договору или по найму. Частные предприниматели лишены этого права.
  3. Налоговая скидка предоставляется только прописанным в квартире, которую купили в кредит, т.е. это должно быть Ваше основное место проживания.
  4. Кредит должен быть выдан на покупку квартиры, которая принимается в залог.
  5. Общая сумма налоговой скидки за отчетный налоговый год, не может превышать суммы Вашего годового общего налогооблагаемого дохода.
  6. воспользоваться правом на налоговый кредит можно только один раз в 10 лет (например, если кредит на квартиру оформлен в 2011 году, то правом на налоговую скидку можно воспользоваться в период с 2011 по 2021г. и если Вы получили налоговую скидку в 2011 году, то в следующий раз можно получить налоговую скидку только в 2021г.).
  7. Если Вы до конца налогового года не воспользовались правом на налоговую скидку, то на следующие налоговые годы такое право не переносится.
  8. В налоговую скидку можно внести только суммы, выплаченные в текущем периоде (если Вы получаете налоговый кредит в 2012 году, то нельзя брать для расчетов суммы, выплаченные, к примеру, в 2011-ом).
  9. Вы должны документально подтвердить свои расходы договором или кассовым ордером.

Согласно пункту №3, ст. № 166 НКУ, рассчитывать на налоговую скидку можно в том случае, если вы:

  1. Проводили оплату по ипотечному кредиту и ваше жилье, которое вы приобрели в результате оформления ипотеки, является вашим основным местом жительства. Если вы приобрели два объекта недвижимости по ипотечному кредиту, то право на налоговую скидку будете иметь лишь на то жилье, в котором прописаны;
  2. Делаете пожертвования или вносите благотворительные взносы организациям неприбыльного характера, зарегистрированным на территории Украины, и при этом тратите от 2 до 5 % заработной платы за год;
  3. Оплачивали свое обучение или обучение члена своей семьи первой линии родства;
  4. Понесли расходы денежных средств на проведение искусственного оплодотворения;
  5. Имели расходы, связанные с усыновлением ребенка;
  6. Проводили пенсионные взносы в негосударственные пенсионные фонды;
  7. Осуществляли страховые платежи по договорам накопительного страхования жизни;
  8. Пользовались услугами реабилитационных центров и протезно-ортопедическими услугами;
  9. Понесли затраты на переоборудование автомобиля и его перехода на газ или биотопливо;
  10. Понесли расходы на строительство (покупку) доступного жилья.

Есть вопрос к юристу?

Задать вопрос Задать вопрос юристу Ответ в течение ~15 минут

С 1 января 2018 года для расчета налоговой скидки за получение образования в отечественных вузах и профтехнических заведениях отменены ограничения по сумме средств уплаченных за обучение и ограничения в отношении учебного периода, за который осуществлен такой уплате.

Теперь учитываются фактически понесенные налогоплательщиком расходы. Указанная норма, предусмотренная изменениями внесенными в пп. 166.3.3 п. 166.3 ст. 166 НКУ.

Так, налогоплательщик имеет право включить в налоговую скидку фактически осуществленные им в течение отчетного налогового года расходы в пользу отечественных высших и профессионально-технических учебных заведений для компенсации стоимости получения среднего профессионального или высшего образования такого налогоплательщика и/или члена его семьи первой степени родства.

При этом общая сумма налоговой скидки, начисленная налогоплательщику в отчетном налоговом году, не может превышать суммы годового общего налогооблагаемого дохода налогоплательщика, начисленного как заработная плата, уменьшенная с учетом положений п. 164.6 ст. 164 Кодекса (пп. 166.4.2 п. 166.4 ст. 166 Кодекса).

Скидка рассчитывается следующим образом:

  • определяется база налогообложения путем уменьшения годовой суммы начисленной заработной платы на сумму страховых взносов в Накопительный фонд, а также на сумму НСЛ при ее наличии (информацию о суммах начисленного общего годового налогооблагаемого дохода, примененных НСЛ, удержанного НДФЛ физические лица получают в виде справки о доходах от своего работодателя);
  • на основании подтверждающих документов определяется сумма (стоимость) расходов плательщика налога – резидента, разрешенных к включению в налоговую скидку;
  • рассчитывается сумма НДФЛ, на которую уменьшаются налоговые обязательства в связи с использованием права на налоговую скидку:
  • с суммы НДФЛ, удержанного (уплаченного) из заработной платы за год, вычитаем сумму НДФЛ, определенную как произведение базы налогообложения, уменьшенной на сумму понесенных плательщиком налога расходов на оплату за обучение, и ставки налога.

При этом сумма, которая должна быть возвращена, зачисляется на банковский счет плательщика налога, открытый в любом коммерческом банке, или отправляется почтовым переводом по адресу, указанному в налоговой декларации об имущественном состоянии и доходах, в течение 60 календарных дней после поступления такой налоговой декларации.

Получить налоговый возврат имеют право и официально трудоустроенные плательщики налога, которые выплачивают кредит на жилье. Такой возврат им выдается как компенсация части суммы процентов, уплаченных за пользование ипотечным жилищным кредитом. Воспользоваться налоговой льготой можно только при условии, что налогоплательщик зарегистрирован по адресу жилья, приобретенного им по ипотеке.

Если жилье приобретено в ипотеку в строящемся доме, то в первый год после того, как человек зарегистрировался, он имеет право подать декларацию на налоговую скидку нарастающим итогом за предыдущие годы, которые он уплачивал кредит.

Дальше такой налоговой скидкой можно пользоваться только в течение 10 лет. Если человек приобрел второй объект (квартиру) и тоже в кредит, то воспользоваться налоговой скидкой он сможет, только если первый кредит выплачен в полном объеме.

Налоговый возврат на проценты, уплаченные по ипотеке, ограничен коэффициентом, который зависит от метража жилья. Граничная отметка здесь 100 кв м.

Если площадь больше, расчет будет вестись с учетом понижающего коэффициента. Например, если квартира площадью 107 кв м, то понижающий коэффициент составит 0,96%.

То есть из 107 кв м только 96 уплаченных процентов попадает под возврат части подоходного налога.

Перечень документов для оформления налоговой скидки по ипотеке точно такой же, как и в варианте оформления скидки на обучение (кроме справок из учебного заведения и квитанций об его оплате). Но вы еще должны предоставить следующие документы:

  • копии ипотечного и кредитного договора;
  • документы, в которых указана вся сумма уплаченных процентов за пользование ипотекой (счета, квитанции о перечислении денежных средств, поручение банку, в котором присутствует отметка о перечислении денег).

Основания для начисления налоговой скидки с указанием конкретных сумм отражаются налогоплательщиком в годовой Налоговой декларации об имущественном состоянии и доходах, утвержденной приказом Миндоходов от 11.12.2013 г. № 793.

Накопительное страхование жизни является идеальным вариантом долгосрочного накопления капитала с наивысшими гарантиями возврата денег и одновременной финансовой защитой семьи. Сегодня многие жители Украины используют такие удобные программы, но лишь единицы из них знают, что с помощью налоговой скидки можно сэкономить на своих платежах по них.

Можно также оценивать возврат оплаченных налогов, как дополнительный доход по программе накопительного страхования. Не зависимо от того, как вы назовете такую возможность, главное то, что вы реально можете каждый год получать деньги от государства в размере до 15% от суммы платежа по программе страхования жизни.

Договор (полис) долгосрочного страхования жизни — это договор страхования жизни, срок действия которого пять и более лет. Такие договора содержат накопительную составляющую и рисковую. Они предусматривают страховую выплату одним платежом или в виде аннуитета (равными частями на протяжении определенного периода) в случаях, когда:

  • застрахованное лицо дожило до окончания срока действия такого договора;
  • при наступлении страховых событий, которые предусмотрены в договоре;
  • застрахованное лицо достигло возраста, который определен договором страхования.

На такую скидку могут рассчитывать следующие лица:

  • граждане (резиденты) Украины, обязательно имеющие ИНН, которые являются страхователями и осуществляют страховые платежи по договорам долгосрочного накопительного страхования жизни;
  • лица, получающие официальную заработную плату. Для тех, кто занимается частной предпринимательской деятельностью, такая возможность отсутствует – у них обычно налоги уже оптимизированы;
  • лица, которые платят по договору страхования и сами являются застрахованными, могут рассчитывать на полную сумму возможной налоговой скидки. А если человек платит по договору, в котором застрахованы родственниками первой линии родства, то размер налоговой скидки будет составлять 50 %.

Возврат налогового вычета при лечении полагается трудоустроенным гражданам Украины, которые имеют официальный доход — заработную плату — и делают с нее отчисления. Из этой суммы человек и получает вычет — налоговую льготу, скидку. Это могут быть деньги за свое лечение или лечение близкого родственника.

Средства по НДФЛ возвращает государственная налоговая инспекция по месту прописки. Допускается только вычет по лечению, что осуществлялось на территории Украины, заграничное — не считается. Не положена налоговая льгота и частным предпринимателям, не имеющим официальной заработной платы.

За лечение самого плательщика, его ребенка или близкого родственника возврат налогового вычета начисляется при затратах на услуги:

  1. Оплата лекарственных препаратов медицинского назначения — донорские, для инвалидов.
  2. Покупка технических, протезно-ортопедических и других изделий, оплата за реабилитацию инвалидов.

Если человек намерен усыновить ребенка — он имеет право на возврат части денег, затраченных на уплату госпошлины, оформления документов. При ЭКО (экстракорпоральное оплодотворение), также, можно воспользоваться налоговой скидкой.

Льгота не распространяется на:

  1. Пластические операции, протезирование, косметическое лечение без медицинских показаний.
  2. Гелиотерапия, водолечение с целью профилактики заболеваний (не хронические болезни).
  3. Аборты без медицинских показаний врача.
  4. Лечение зубов не предусматривает возврат налогового вычета, если используются гальванопластика, фарфор, драгоценные металлы.
  5. Венерические болезни, кроме СПИДа и других, заражение которыми произошло бытовым путем.
  6. Хирургические операции по изменению пола.
  7. Устранение зависимости от курения и алкоголя.
  8. Приобретённые медицинские препараты, приспособления, услуги, не входящие в перечень жизненно необходимых (список утвержден Кабмином).

Источник: https://uristy.ua/articles/fiscal-law/nalogovaya-skidka/

Административное право
Добавить комментарий