Претензия полученная отразить в 1с

Как в учете отражать расчеты по выставленной контрагенту и признанной им претензии

Претензия полученная отразить в 1с

Признанные контрагентом или подлежащие уплате на основании решения суда штрафы, пени, неустойки, суммы возмещения убытков (ущерба) в бухгалтерском учете включают в доходы, за исключением сумм возмещения убытков (ущерба), которые получены для компенсации потерь от брака. В налоговом учете таких исключений нет, суммы санкций и возмещения всегда включаются в доходы.

При замене контрагентом некачественных товарно-материальных ценностей (ТМЦ), а также если претензии связаны с возвратом ошибочно списанных (перечисленных) сумм, недопоставками ТМЦ и тому подобными требованиями, ни доходов, ни расходов в бухгалтерском и налоговом учете не возникает.

В случае уменьшения договорной цены некачественных ТМЦ (работ, услуг) в бухгалтерском учете нужно в текущем периоде скорректировать стоимость ТМЦ (признанные расходы и затраты) либо учесть доходы и убытки прошлых лет. Налоговую базу по налогу на прибыль безопаснее скорректировать за все те периоды, когда расходы признавались исходя из завышенной цены, и подать уточненные налоговые декларации за эти периоды.

Как в бухгалтерском учете отразить расчеты по выставленной поставщику (подрядчику, иному контрагенту) претензии

Претензии к поставщикам, подрядчикам и другим контрагентам отражаются в бухгалтерском учете с использованием счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», субсчет 76-2 «Расчеты по претензиям».

По дебету субсчета 76-2 отражаются суммы предъявленных контрагентам претензий (как правило, признанных ими), а по кредиту субсчета 76-2 — суммы поступивших по претензии платежей. Аналитический учет ведется по каждому дебитору и отдельным претензиям (Инструкция по применению Плана счетов).

По общему правилу суммы выставленных контрагентам претензий в части требований об уплате штрафов (пеней, неустоек) и возмещении убытков включаются в прочие доходы в размере, признанном контрагентом или присужденном судом, в том отчетном периоде, когда они были признаны или вступило в силу решение суда об их взыскании (п. п. 7, 10.2, 16 ПБУ 9/99 «Доходы организации», п. 6 ПБУ 1/2008 «Учетная политика организации»). Самостоятельным основанием, свидетельствующим о признании претензии, является фактическая уплата указанных в ней сумм (Письмо ФНС России от 24.08.2018 N СД-4-3/16391@).

Суммы признанных или присужденных претензий с требованием о возмещении убытков в связи с обнаружением брака по вине поставщиков и иных контрагентов, если в результате вы допустили брак в собственном производстве, отражаются по кредиту счета 28 «Брак в производстве» и относятся на уменьшение потерь от брака.

Суммы претензий по требованиям замены некачественных ТМЦ, по исправлению ошибок в оплаченных счетах, по возврату ошибочно списанных (перечисленных) сумм, по недопоставкам ТМЦ и тому подобным требованиям, не являющимся требованиями по возмещению убытков и выплате неустоек, отражаются по дебету счета 76, субсчет 76-2, при выявлении соответствующих фактов (на дату предъявления претензии) контрагенту.

Расчеты по претензиям в типовых ситуациях отражаются следующими записями:

операцииДебетКредит
1. Претензия с требованием об уплате штрафов, пеней, неустоек, возмещении убытков (за исключением возмещения убытков в связи с обнаружением брака)
Признано требование об уплате штрафов, пеней, неустоек, возмещении убытков (в том числе в связи с утратой (порчей) имущества перевозчиком, подрядчиком, комиссионером и т.п.)76-291-1
2. Претензии к поставщикам и иным контрагентам за возникший по их вине брак
Признана претензия, выставленная в связи с возникновением брака по вине поставщиков (подрядчиков, исполнителей)76-228
3. Претензия в связи с поставкой некачественных ТМЦ, некачественным выполнением работ, оказанием услуг
Отражено предъявление претензии по качеству ТМЦ, выявленному после их оприходования, но до их списания в производство или продажи76-210(41и др.)
Отражено признание претензии об уменьшении договорной цены ТМЦ, работ, услуг (учет в затратах (расходах) и признание претензии — в одном отчетном году)76-220(26,90-2и др.)
Отражено признание претензии об уменьшении договорной цены ТМЦ, работ, услуг (учет в затратах и признание претензии — в разных отчетных годах)76-291-1
Начислен (восстановлен) НДС со стоимости возвращаемых ТМЦ (с величины уменьшения договорной стоимости ТМЦ, работ, услуг)76-268-НДС
4. Претензии к контрагентам, предъявленные до принятия к учету товаров (работ, услуг), если ранее были перечислены авансы
Отражено предъявление претензий:·     по качеству товаров (работ, услуг);·     при отсутствии поставки товаров (выполнения работ, оказания услуг) в установленный договором срок;·     по арифметическим ошибкам в счете76-260
5. Претензии к кредитным организациям
Отражено предъявление претензии по ошибочно списанным со счетов организации (перечисленным) суммам76-251(52и др.)
6. Получение денежных средств по претензии
Сумма претензии получена от контрагента51(52)76-2

Как учитывать признание контрагентом претензии в целях налогообложения прибыли

Суммы признанных контрагентом или подлежащих уплате на основании решения суда штрафов, пеней и неустоек, а также суммы возмещения убытков или ущерба являются для вашей организации внереализационным доходами (п. 3 ст. 250 НК РФ).

Дата учета этих доходов зависит от применяемого метода признания доходов и расходов в целях налогообложения прибыли.

Источник: http://urist7.ru/nalog/buxgalterskij-uchet/kak-v-uchete-otrazhat-raschety-po-vystavlennoj-kontragentu-i-priznannoj-im-pretenzii.html

Проводки по претензии поставщику и оформление документов

Претензия полученная отразить в 1с

При получении продукции от поставщика можно столкнуться с тем, что товары по количеству и/или качеству не соответствуют заявленному в сопроводительных документах и договоре.

Оформлением претензий и сопутствующих документов в таких случаях часто занимаются сотрудники, ответственные за закупку, или юристы. Бухгалтеру тоже нужны определенные сведения, чтобы сделать проводки по претензии поставщику в бухгалтерском учете. Поэтому в статье мы расскажем не только про сами проводки, но и про необходимые для этого документы.

Если, кроме претензий по количеству и качеству нужно отразить в учете штрафы и пени, обратите внимание на статью «Учитываем пени и штрафы в налоговом учете и составляем проводки».

статьи:

1. Перед тем как составлять проводки по претензии поставщику

2. Нормативные документы по приемке товаров

3. Акт на бракованный и недостающий товар

4. Претензия поставщику за некачественный или недопоставленный товар

5. Расчеты по претензиям с поставщиками

6. При приемке обнаружена недостача: пример

7. Как вернуть брак поставщику и отразить это в учете

8. Допоставка неделимой продукции

9. Претензия поставщику в 1С 8.3

Теперь подробно раскроем каждый из этих пунктов.

1. Перед тем как составлять проводки по претензии поставщику

Лучший способ избежать проблем с оформлением документов при обнаружении брака или недостачи во время приемки продукции ─ прописать в договоре не только ответственность за нарушение условий, но и другие важные моменты, например:

  • сроки, в течение которых может проводиться приемка
  • документы, которые будут подтверждать факт поступления брака ─ акты осмотра, результаты лабораторных анализов и т.п. Поставщик может предусмотреть присутствие своего представителя при осмотре поступившей продукции
  • итоговый документ, который будет основанием для выставления претензии поставщику. Это может быть типовая форма ТОРГ-2, но об этом лучше упомянуть в договоре
  • порядок компенсации за брак и недостачу: допоставка товаров, замена некачественной продукции, выплата неустойки или другие варианты
  • кто будет оплачивать транспортные расходы при возврате брака
  • что делать с деньгами в случае предоплаты
  • что делать, если товар стал некачественным по вине перевозчика

Чем подробнее в договоре будет прописан порядок действий каждой стороны, тем проще будет решить все вопросы, связанные с некачественной или недопоставленной продукцией.

2. Нормативные документы по приемке товаров

Если в договоре нет подробных условий, то нужно обращаться к нормативным документам, которые помогут урегулировать ситуацию с браком и недостачей.

  1. Инструкция«О порядке приемки продукции производственно-технического назначения и товаров народного потребления по количеству»от 15.06.1965 № П-6. В Инструкции № П-6 есть:
  • правила отправки продукции и проведения ее приемки
  • порядок вызова представителя поставщика и сроки его явки при обнаружении недостачи
  • возможность замены сотрудника поставщика на представителя другой организации или общественности, и реквизиты Удостоверения, дающего право на участие в приемке продукции
  • документальное оформление недостачи ─ порядок составления Акта приемки и его отправки поставщику
  1. Инструкция «О порядке приемки продукции производственно-технического назначения и товаров народного потребления по качеству» от 25.04.1966 № П-7. Основное, на что нужно обратить внимание в Инструкции № П-7:
  • правила отправки продукции и требования к сопроводительным документам
  • правила, сроки приемки продукции и актирования скрытых недостатков
  • правила вызова представителя поставщика и кем его можно заменить
  • реквизиты Удостоверения, которое дает право на участие в приемке
  • требования к составлению, подписанию и утверждению Акта о фактическом качестве и комплектности полученной продукции

3. Акт на бракованный и недостающий товар

До отмены обязательного применения унифицированных форм брак и недостачи в поставках фиксировались в «Акте об установленном расхождении по количеству и качеству при приемке товарно-материальных ценностей» по форме ТОРГ-2.

Многие компании продолжают использовать эту форму. В ней есть все необходимые поля для идентификации поставки (от кого, кому, по каким документам получена продукция) и фиксации нарушений по качеству и количеству. Также в этой форме есть раздел, в котором комиссия должна дать заключение по результатам осмотра.

Документ может быть составлен и в произвольной форме, но в ней важно предусмотреть реквизиты, похожие на ТОРГ-2.

Ключевые моменты в акте на бракованный и недостающий товар для бухгалтера:

  • характеристики поставки (договор, поставщик, накладная, счет-фактура)
  • непринятое по качеству или недопоставленное количество продукции
  • решение комиссии о том, что должны делать покупатель и поставщик в конкретной ситуации

Именно эта информация нужна для того, чтобы сделать правильные проводки в бухгалтерском учете.

4. Претензия поставщику за некачественный или недопоставленный товар

Порядок выставления претензии поставщику лучше всего прописать в договоре. При обоюдном согласии эту процедуру можно упростить.

Например, если представитель поставщика присутствовал при приемке и расписался в Акте, то этого документа может быть достаточно для возмещения недостачи, замены брака или возврата денег.

Или, наоборот, поставщик или покупатель могут настаивать на официальной письменной претензии за некачественный товар с приложением всех подтверждающих документов.

Когда в договоре ничего не написано про претензию или договор вообще не составлялся, то лучше все делать официально ─ через заказное письмо с уведомлением. Так можно быть уверенным, что письмо дошло до поставщика. В письме нужно подробно описать ситуацию и приложить все необходимые документы.

5. Расчеты по претензиям с поставщиками

Согласно Инструкции по применению Плана счетов (Приказ Минфина от 31.10.2000 № 94н), для отражения расчетов по претензиям с поставщиками нужно использовать счет 76, субсчет 2. Проводки по претензии поставщику составляются с использованием данного счета.

По дебету этого счета нужно отражать суммы по недопоставленной и бракованной продукции, арифметическим ошибкам в документах, разницы из-за неправильно использованных цен и тарифов.

6. При приемке обнаружена недостача: пример

ООО «Ручеек» отгрузило по документам в адрес ООО «Рябинка» 5 т металла по цене 15 000 рублей за тонну, кроме того, НДС.

При взвешивании поступившего груза сотрудники ООО «Рябинка» обнаружили недостачу в размере 0,5 т. Был приглашен представитель ООО «Ручеек», который согласился с недостачей. Комиссия составила Акт по форме ТОРГ-2, его отправили поставщику вместе с претензией.

Вариант 1

На основании условий договора и по заключению комиссии поставщик обязан допоставить 0,5 т металла в течение 14 дней.

Покупатель после приемки приходует только то количество товара, которое есть по факту ─ 4,5 т.

ОперацияДтКтСумма, руб.
Приход поступивших материалов106067 500 (4,5 т х 15000)
НДС к вычету196012 150 (67 500 х 18%)
Предъявлена претензия поставщику76-2608 850 (0,5 т х 15000 х 118%)
Оприходованы допоставленные материалы1076-27 500 (0,5 х 15000)
НДС к вычету по допоставке1976-21 350 (7500*18%)

Вариант 2

По условиям договора перед поставкой металла была переведена предоплата. Поставщик не может прислать металл, поэтому должен вернуть деньги за непоставленный товар. Это указано в Акте по форме ТОРГ-2.

В этом случае проводки по претензии поставщику будут такими:

ОперацияДтКтСумма, руб.
Приход поступивших материалов106067 500 (4,5 т х 15000)
НДС к вычету196012 150 (67 500 х 18%)
Предъявлена претензия поставщику76-2608 850 (0,5 т х 15000 х 118%)
Возвращена предоплата за непоставленный товар5176-28 850

Вариант 3

Поставщик не может компенсировать недостачу. Покупатель соглашается с тем, что допоставки не будет. По условиям договора оплата товара после его приемки.

В такой ситуации покупатель оприходует металл по факту, внесет исправления в накладную от поставщика. На основании исправленной накладной, Акта по форме ТОРГ-2 поставщик должен выставить корректировочный счет-фактуру на 4,5 т. После чего покупатель оплачивает оприходованный товар.

Если в договоре на поставку было указано точное количество продукции, то нужно сделать дополнение к договору на меньший объем.

7. Как вернуть брак поставщику и отразить это в учете

АО «Звезда» отгрузила в адрес ООО «Мультики» 500 кукол по цене 1000 рублей за куклу, кроме того НДС. При приемке было обнаружено, что у 20 кукол повреждена упаковка. В результате был составлен Акт по форме ТОРГ-2, в котором комиссия с участием представителя АО «Звезда» признала 20 кукол бракованными. На основании Акта была составлена письменная претензия и отправлена поставщику.

Было решено, что АО «Звезда» в течение месяца привезет новую партию кукол и после этого заберет некачественную продукцию. Решим ситуацию, как вернуть брак поставщику, в зависимости от перехода права собственности.

А) Переход права собственности после приемки товара покупателем

ОперацияДтКтСумма, руб.
Приход поступивших товаров4160480 000 (480 шт. х 1000)
НДС к вычету196086 400 (480000 х 18%)
Отражение претензии на бракованный товар76-26023 600 (20 шт. х 1000 х 18%)
Постановка бракованных кукол (чужой собственности) на забалансовый учет00223 600
Получение качественной продукции взамен брака4176-220 000
НДС к вычету по замене1976-23 600
Снятие брака с забалансового учета при отгрузке поставщику00223 600

Б) Переход права собственности на дату отгрузки

ОперацияДтКтСумма, руб.
Приход поступивших товаров4160500 000 (500 шт. х 1000)
НДС к вычету196090 000 (500000 х 18%)
Отражение претензии на бракованный товар76-24120 000 (20 шт. х 1000 х 18%)
НДС по претензии на бракованный товар76-2193 600
Постановка брака (чужой собственности) на забалансовый учет00223 600
Получение качественной продукции взамен брака4176-220 000
НДС к вычету по замене1976-23 600
Снятие брака с забалансового учета при отгрузке поставщику00223 600

Если бракованная продукция будет находиться на территории покупателя на момент годовой инвентаризации, то по ней нужно будет составить опись и отправить поставщику.

8. Допоставка неделимой продукции

Многие материалы и товары учитываются в весовых единицах измерения, но поставляются в такой форме, что при отгрузке не получается попасть в недостающую массу. Например, от листового металла или труб, которые продаются в тоннах не будут отрезать кусок, чтобы закрыть недостачу или брак один в один по весу.

Если поставщик допоставляет именно такую продукцию и получилось, что он покрыл недостачу с излишком, то на разницу должны быть выписаны обычные отгрузочные документы и счет-фактура.

В этом случае, при учете разницы, счет 76-2 в учете покупателя не используется. То количество продукции, которое пришло сверх недостачи или замены брака нужно оприходовать обычным порядком.

Бухгалтер не составляет претензию, но отвечает за правильность ее отражения в учете. Поэтому важно перед тем как писать проводки по претензии поставщику учесть такие факторы:

  • как поставщик будет компенсироваться недостачу или брак
  • произошел ли переход права собственности на поставленную продукцию
  • порядок оплаты
  • будет ли взиматься неустойка за нарушение условий договора

Источник: https://azbuha.ru/buxgalterskij-uchet/provodki-po-pretenzii-postavshhiku/

Претензия проводим в 1с — Moneyprofy.ru

Претензия полученная отразить в 1с

Если в организации есть задолженность перед контрагентом-поставщиком, она может в счет задолженности оказать контрагенту услуги или же поставить товары. Также и контрагент-покупатель может поставить услуги или товары в счет своей задолженности. Для правильного отображения таких операций в учете требуется провести процедуру взаимозачета.

Процесс проведения взаимозачета в 1С 8.3 автоматизирован и выполняется посредством типового документа «Корректировка долга».

Взаимозачет в 1С 8.3 между договорами контрагента

Пример. Наша организация должна поставщику 88 500 руб. за поставку материалов. В счет долга мы оказали поставщику услуги на сумму 70 800 руб. Необходимо провести взаимозачет.

Создадим в программе документ «Корректировка долга» (см. раздел «Покупки» или раздел «Продажи», подраздел «Расчеты с контрагентами»). Заполним реквизиты «шапки»:

  • поле «Вид корректировки» – в нашем случае следует выбрать «Зачет задолженности»;
  • поле «Зачесть задолженность» – указать «Поставщику»;
  • поле «В счет задолженности» – указать «Поставщика перед нашей организацией»;
  • поле «Поставщик (кредитор)» – выбрать нужного контрагента.

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Данные о кредиторской и о дебиторской задолженности заносятся в табличные части на соответствующих вкладках. Для их автоматического заполнения нужно нажать в документе кнопку «Заполнить – Заполнить все задолженности остатками по взаиморасчетам» либо кнопки «Заполнить» на каждой вкладке. Программа анализирует взаиморасчеты с поставщиком и показывает задолженность по каждому договору.

Для проведения взаимозачета между договорами в 1С 8.3 требуется, чтобы в документе суммы долга поставщика и долга перед поставщиком были одинаковыми. На данную сумму проводится взаимозачет. С этой целью исправляем значение в графе «Сумма расчетов». Внизу документа отображается разница между дебиторской задолженностью и кредиторской, эта разница должна быть равна нулю.

Из документа можно вывести на печать форму Акта взаимозачета. Документ при проведении сделает проводку по переносу суммы долга с кредита бухгалтерского счета 62 в дебет бухгалтерского счета 60:

Аналогичным образом оформляется взаимозачет с контрагентом-покупателем. Для этого нужно указать следующие реквизиты: вид операции – выбрать «Зачет задолженности», зачесть задолженность – выбрать «Покупателя», в счет задолженности – «Нашей организации перед покупателем».

Взаимозачет между организациями

Также программа позволяет зачесть задолженность покупателя или поставщика при расчетах с третьей организацией (соответствующее значение выбирается в поле «В счет задолженности»).

Кроме зачета задолженности, типовой документ «Корректировка долга» выполняет такие операции, как:

  • списание задолженности;
  • зачет авансов; перенос задолженности (на другого контрагента);
  • прочие корректировки (с произвольным указанием дебитора и кредитора).

Выбор операции доступен в поле «Вид операции».

Смотрите наше видео про документ корректировка долга:

К сожалению, мы физически не можем проконсультировать бесплатно всех желающих, но наша команда будет рада оказать услуги по внедрению и обслуживанию 1С. Более подробно о наших услугах можно узнать на странице Услуги 1С или просто позвоните по телефону +7 (499) 350 29 00. Мы работаем в Москве и области.

programmist1s.ru

Как в 1С 8.3 сделать корректировку долга

Часто возникает ситуация, когда нужно произвести корректировку взаиморасчетов с контрагентами. Данные у поставщика или покупателя могут не совпадать с данными нашей организации, и наоборот. Это может происходить в результате:

  • ошибок в ведении бухгалтерского учета;
  • когда в бухгалтерию была передана неверная информация;
  • списания безнадежной задолженности;
  • изменения данных по согласованию сторон;
  • если нужно переместить долг на другое лицо и так далее.

Выявляются такие ситуации, как правило, при проведении акта сверки взаиморасчетов.

В данной статье я хочу показать, как можно провести корректировку долга в 1С 8.3 Бухгалтерия.

Пример возникновения задолженности в 1С

Допустим, у нас сложилась следующая ситуация:

подотчетное лицо — сотрудник организации оплатил провайдеру услуги связи на некоторый период вперед (авансом) 3500 рублей.

Провайдер выставил акты на сумму 4460,40 рублей. Но в итоге проведения акта сверки взаиморасчетов в 1С выяснилось, что в последний месяц услуги нам оказывались не в полном объеме, а выставленный акт был подписан и зарегистрирован на полную сумму 1522,20 рублей. Сложилась кредиторская задолженность суммой 960,40 рублей.

Убедимся в этом, сформировав отчет «Карточка счета 60» с отбором нужных нам организаций:

Попробуем исправить текущую ситуацию.

Документ Корректировка задолженности в 1С

Для корректировки долга в «Бухгалтерии предприятия» 8.3 имеется одноименный документ «Корректировка долга». Создается он в разделе «Покупки» или «Продажи» в группе «Расчеты с контрагентами»:

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Зайдем в этот раздел и нажмем кнопку «Создать».

В форме создаваемого документа укажем:

  • Организацию.
  • Вид операции: в нашем примере это будет списание задолженности «Списание задолженности».
  • Списать: «Задолженность поставщику».
  • Контрагента, по которому корректируем взаиморасчеты.

Коротко расскажу о видах операций, от них зависит многое в документе:

  • Зачет авансов. Нужно выбирать, если необходимо для учета взаиморасчетов учесть суммы авансов.
  • Зачет задолженности. Если выбрать данный вид операции, мы получаем возможность корректировать взаиморасчеты в счет задолженности поставщика перед нашей организацией либо в счет третьего лица.
  • Перенос задолженности. Данный вариант позволяет перенести долг с одного покупателя или поставщика на другого, а также перенести суммы авансов. Кроме этого можно переносить задолженности между договорами.
  • Списание задолженности. При данном выборе вида операции просто происходит списание кредиторской или дебиторской задолженности на счет доходов или расходов.

В табличной части документа, в закладке «Задолженность поставщика (кредиторская задолженность)» нажмем кнопку «Заполнить». Программа заполнит табличную часть документами, которые формируют кредиторскую задолженность. Так как нас интересует только последний документ, то все остальные просто удалим из списка. Для выбора одного документа можно было воспользоваться кнопкой «Добавить».

У меня получилось следующее:

Приступим к исправлению разницы. Сделать это очень просто, исправим сумму расчетов на нужную, а именно на 960,40. Колонка «Сумма» и «Сумма НУ» изменятся автоматически:

На закладке документа «Счет списания» укажем соответственно счет списания 91.01 и субконто из справочника «Прочие доходы и расходы» «Списание дебиторской (кредиторской) задолженности».

Проводки по списанию задолженности в 1С 8.3

Документ готов, и можно его провести. В результате проведения он сформирует следующие бухгалтерские проводки:

Как видим, проводки формируются следующим образом: если это дебиторская задолженность, то они отнесутся на расходы, если кредиторская — на доходы.

Теперь переформируем нашу карточку по 60-му счету:

Как видим, долг исчез.

Смотрите также видео по документу «Корректировка долга» в 1С 8.3:

К сожалению, мы физически не можем проконсультировать бесплатно всех желающих, но наша команда будет рада оказать услуги по внедрению и обслуживанию 1С. Более подробно о наших услугах можно узнать на странице Услуги 1С или просто позвоните по телефону +7 (499) 350 29 00. Мы работаем в Москве и области.

programmist1s.ru

Учет расчетов по претензиям на счете 76.2 (с примерами) в 2019 году

Претензия полученная отразить в 1с

> бухучет > Учет расчетов по претензиям на счете 76.2 (с примерами) в 2019 году

76 счет бухгалтерского учета «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» имеет несколько субсчетов, на каждом из которых происходит учет определенных операций. На субсчете 1 учитывается имущественное и личное страхование, подробно вопрос учета страхования на сч. 76.

1 был рассмотрен в этой статье. Субсчет 2 сч.76 предназначен для учета расчетов по претензиям, именно этот субсчет мы подробно разберем в статье ниже. Что учитывается на 2-м субсчете, как учитывается, какие проводки по расчетам по претензиям отражаются по счету 76.2.

Субсчет 2 «Расчеты по претензиям» – активный, это означает, что по дебету счета 76.2 происходит начисление сумм выставленных претензий поставщикам, подрядчикам и прочим кредиторам за нарушение условий договора, вследствие несоответствия качества товара принятым стандартам и в иных ситуациях. По кредиту 76.

2 отражаются суммы внесенных платежей по выставленным претензиям.  На счете 76.2  учитываются  признанные виновным лицом штрафы, пени, неустойки, или присужденные к погашению решением суда. Если плательщик не признает суммы претензий, то на счете 76.2 их учет вестись не может.  Бухгалтерский учет расчетов по претензиям ведется в  российской валюте.

Аналитический учет ведется по каждому дебитору и конкретной претензии.

Расчеты по претензиям

Счет 76.2 может корреспондировать со счетами 20, 23, 25, 10, 41, 50, 51, 91, 94 в зависимости от конкретной ситуации. Ниже рассмотрим ситуации, отражающие учет на счете 76.2 различных операций.

Предъявление претензии поставщику отражается проводкой Д76.2 К60 (10, 41, 20).

Суммы претензий, не признанных судом, списываются на « затратные»  счета проводкой Д20,23,25,26 К76.2 либо на издержки обращения или коммерческие расходы проводкой Д44 К76.2 в зависимости от особенностей деятельности организации и принятой учетной политики в целях бухгалтерского учета.

Оплата дебитором претензии отражается проводками Д50,51,52 К76.2.

Если претензия удовлетворена не полностью:

Пример:

Организация А выставила претензию поставщику электроэнергии вследствие нарушения условий договора на сумму 50000, но суд  удовлетворил иск частично и присудил заплатить фирме А лишь 20000. В этом случае в бухгалтерском учете фирмы А должны быть выполнены следующие проводки:

Д23 К76.02 на сумму 30000 – частично отнесена на затраты вспомогательных служб не возмещенная претензия .

Д76.02 К60.01 – отражена задолженность поставщика на сумму 20000.

Затем поставщик оплачивает на расчетный счет фирмы 20000. В бухгалтерском учете организации А будет сделана проводка Д51 К76.02 на 20000.

Если покупатель возвращает товар поставщику

Возврат товаров, материалов  осуществляется при условии, что они уже оплачены, проводкой   Д76.02 К10 (41).

Пример:

Допустим, фирма А вернула дизельное топливо поставщику, ранее оплатив его, так как оно не соответствовало требуемому качеству, на сумму 15000 без НДС. В бухгалтерском учете фирмы А будут выполнены следующие проводки:

Д76.2 К10.3 – 15000 – отражен возврат поставщику топлива.

При этом при возврате товара должен быть начислен НДС Д76.2 К68.2 – 2700.

Затем поставщик оплачивает  в кассу предприятия А сумму возвращенного товара – Д50.1 К76.2 – 17700.

Допустим, поставщик фирмы А вместо того, чтобы оплатить сумму задолженности 15000, поставил новое дизельное топливо хорошего качества на ту же сумму. В этом случае в бухгалтерском учете фирмы А будет сделана проводка Д10.3 К76.2 – 15000. В результате проведенных операций задолженность по претензии будет погашена.

Задолженность по возмещению материального ущерба отражается проводкой Д76.02  К94.

Пример:

Если транспортная компания осуществляла услуги по перевозке груза для фирмы А, в ходе которой часть товара была испорчена на сумму 35000, то на момент подачи претензии в транспортную компанию будет сделана проводка Д76.2 К94 на сумму 35000.

Д76.2 К91 – отражаются расчеты по санкциям (штрафам, пеням, неустойкам), подлежащих взысканию с поставщиков за несоблюдение условий договора.

Пример:

Организация А выставила неустойку транспортной компании за несвоевременную доставку рабочих на работу на сумму 80 000. В бухучете следует выполнить следующую проводку: Д76.2 К91.1 – 80 000.

Проводки по счету 76.2

Оцените качество статьи. Мы хотим стать лучше для вас:

Источник: http://buhland.ru/uchet-raschetov-po-pretenziyam-na-schete-76-2-s-primerami/

Оформление операций по возвратам поставщику в ПП «1С:Бухгалтерия 8» редакция 2.0

Претензия полученная отразить в 1с

Рассмотрим ситуацию с возвратами. Данные операции всегда вызывают множество вопросов  Возвратом является передача товара от покупателя к продавцу в случае выявления фактов ненадлежащего исполнения продавцом своих обязанностей по договору купли-продажи перечисленных в Гражданском кодексе РФ.

Это следующие случаи:

  • согласование заказа нарушена обязанность продавца передать товар свободным от прав третьих лиц (ст. 460 ГК РФ);
  • нарушена обязанность продавца передать принадлежности или документы, относящиеся к товару, в установленный договором срок (ст. 464 ГК РФ);
  • нарушены условия о количестве товара ( ст. 466 ГК РФ);
  • нарушены условия об ассортименте товаров (пункты 1 и 2 ст. 468 ГК РФ);
  • передан товар ненадлежащего качества (п. 2 ст. 475 ГК РФ);
  • нарушена комплектация товара (п. 2 ст. 480 ГК РФ);
  • нарушены условия о таре и/или упаковке товара (ст. 482 ГК РФ).

Если же покупатель при возврате не предъявляет продавцу претензий (по качеству, годности и т.д.), согласно вышеназванных нарушений, то данный возврат нужносчитать обычной реализацией. И в этом случае покупателюнеобходимо оформить накладную на отгрузку полученных от него товаров по форме ТОРГ-12.

В данной статье остановимся на возвратах поставщику и отражении различных вариантов в программе «1С: Бухгалтерия 8» редакция 2.0.

При принятии к учету товаров покупатель регистрирует счет-фактуру в книге покупок и НДС полностью принимается к вычету (п. 1 ст. 172 НК РФ), а при возврате товаров – он выставляет поставщику счет-фактуру на возврат, который регистрируется в книге продаж.

В бухгалтерском учете покупателя возврат товаров оформляется проводками по дебету счета 76.02 «Расчеты по претензиям» и кредиту счетов 41.01 «Товары на складах».

Иногда в силу большого товарооборота неудобно расчеты по возвратам выделять на отдельный счет учета 76.02, поскольку постоянно будет необходимо производить взаимозачеты с 60 счетом. Поэтому в данной статье будет рассказано, каким образом можно отражать возвраты через 60 счет.

Возвраты возникают в разных ситуациях: до или после оплаты за полученный товар. Поэтому рассмотрим различные варианты.

В нашем случае будем считать, что все купленные у поставщика товары были приняты к учету на 41 счет на баланс предприятия.

1.Товар куплен – оплачен поставщику– возвращен поставщику. (Расчеты по претензиямведем на счете 76.02)

При рассмотрении примеров не будем подробно останавливаться на создании типовых документов в программе «1С: Бухгалтерия 8».

Принятие к учету товаров отразим в программе с помощью типового документа «Поступление товаров и услуг». Товар поступает с НДС. (Отразим поступление счет-фактуры). Возникает кредиторская задолженность по счету 60.01 на сумму 2 000 рублей.

Проводки документа:

Оплату кредиторской задолженности отразим с помощью документа «Списание с расчетного счета».

Проводки документа:

Таким образом, кредиторская задолженность по счету 60.01 полностью погашена. Это видно в отчете «Оборотно-сальдовая ведомость по счету»

Отразим возврат поставщику с помощью документа «Возврат товаров поставщику», который находится в меню «Покупка» – «Возврат товаров поставщику».

Поле «Документ поступления» в шапке документа не является обязательным для заполнения, но указание данного документа позволяет сделать взаиморасчеты в разрезе третьего субконто счетов расчетов более наглядными, а также исключить проведение лишних взаимозачетов.

Все изложенные примеры будут рассмотрены с указанием документа-поступления.

Внизу по ссылке отразим счет-фактуру выданный на возврат.

На закладке «Счета учета» по умолчанию счет учета по претензиям заполняется 76.02.

Рассмотрим сейчас этот вариант.

Проводки документа:

Поскольку задолженность по 60.01 закрыта, все проводки формируются с использованием вспомогательного счета 76.02 «Расчеты по претензиям».

Аванс поставщика, возникший в результате возврата,формируется на счете 76.02.

В случае возврата поставщиком денег оформляется документ «Поступление на расчетный счет» с видом операции «Возврат от поставщика».

Проводки документа:

Аванс возвращается.

2.Товар куплен – не оплачен поставщику– возвращен поставщику. (Расчеты по претензиямведем на счете 76.02)

Принятие к учету товаров отразим в программе с помощью типового документа «Поступление товаров и услуг». Товар поступает с НДС. (Отразим поступление счет-фактуры). Возникает кредиторская задолженность по счету 60.01 на сумму 2 000 рублей.

Проводки документа:

Оплату отражать не будем, сразу же вернем товар.

Отразим возврат поставщику с помощью документа «Возврат товаров поставщику», который находится в меню «Покупка» – «Возврат товаров поставщику».

На закладке «Счета учета» у нас также используется счет 76.02 «Расчеты по претензиям».

Поскольку до возврата товар не был оплачен, задолженность не образуется ни на каком счете. Но взаиморасчеты отражаются оборотом на счете 76.02:

ВНИМАНИЕ! Если в данной ситуации в документе «Возврат товаров поставщику» мы не укажем документ – поступление, то программа «не увидит», какой документ расчетов необходимо закрыть по счету 60.01.

И соответственно проводки по 60.01 счету в этом случае не будет.

Тогда возникнет ситуация, в которой необходимо делать внутренний взаимозачет между 60.01 и 76.02. Это видно из двух отчетов:

3.Товар куплен – оплачен поставщику – возвращен поставщику. (Расчеты по претензиям ведем на счете 60.02)

Принятие к учету товаров отразим в программе с помощью типового документа «Поступление товаров и услуг». Товар поступает с НДС. (Отразим поступление счет-фактуры). Возникает кредиторская задолженность по счету 60.01 на сумму 2 000 рублей.

Проводки документа:

Оплату кредиторской задолженности отразим с помощью документа «Списание с расчетного счета».

Проводки документа:

Таким образом, кредиторская задолженность по счету 60.01 полностью погашена. Это видно в отчете «Оборотно-сальдовая ведомость по счету».

Отразим возврат поставщику с помощью документа «Возврат товаров поставщику», который находится в меню «Покупка» – «Возврат товаров поставщику».

На закладке «Счета учета» по умолчанию счет учета по претензиям заполняется 76.02.

В настройках можно установить счет 60.01 или 60.02.

Рассмотрим сейчас вариант, когда счет расчетов по претензиям будет 60.02.

Возникший в результате возврата аванс будет отнесен в дебет счета 60.02.

В отчете данная задолженность будет отражена следующим образом.

В случае возврата поставщиком денег также оформляется документ «Поступление на расчетный счет» с видом операции «Возврат от поставщика»

Проводки документа:

Аванс возвращается.

4.Товар куплен – не оплачен поставщику – возвращен поставщику. (Расчеты по претензиям ведем на счете 60.02)

Принятие к учету товаров отразим в программе с помощью типового документа «Поступление товаров и услуг». Товар поступает с НДС. (Отразим поступление счет-фактуры). Возникает кредиторская задолженность по счету 60.01 на сумму 2 000 рублей.

Проводки документа:

Оплату отражать не будем, сразу же вернем товар.

Отразим возврат поставщику с помощью документа «Возврат товаров поставщику», который находится в меню «Покупка» – «Возврат товаров поставщику».

На закладке «Счета учета» у нас также используется счет 60.02.

Документ «Возврат товаров поставщику»

Проводки документа:

Задолженности не образуется ни на каком счете, поскольку до возврата товар не был оплачен, однако взаиморасчеты отразились оборотом на счете 60.02:

Примечание: можно указать в документе возврата счет расчетов по претензиям – 60.01.

Но тогда, если за товар уже была произведена оплата, то при возврате аванс будет отражен на счете 60.01.

И соответственно суммы аванса в отчете «Оборотно-сальдовая ведомость по счету» по счету 60.01 будут отображаться с минусом в кредите, так как это пассивный счет.

Если же предприятие не работает по предоплате с поставщиком, и всегда бывает задолженность, то:

1) Если в документе «Возврат товаров поставщику»мы не укажем документ-поступление, то по третьему субконто программа «не поймет» с какого документа следует «убрать» задолженность.

Соответственно, аванс опять же останется на счете 60.01 по документу возврата:

2) Если в документе «Возврат товаров поставщику» мы укажем документ-поступление, то все равно в результате проведения взаиморасчетов будет отражаться оборот по 60.01 счету, поскольку программе необходимо закрыть расчеты по третьему субконто.

Проводки документа:

Соответственно, в отчете «Оборотно-сальдовая ведомость по счету» будет «накручиваться» оборот по 60.01 счету.

Источник: https://otchetonline.ru/art/programmistu/34287-oformlenie-operaciy-po-vozvratam-postavschiku-v-pp-1s-buhgalteriya-8-redakciya-2-0.html

Претензия полученная отразить в 1с

Претензия полученная отразить в 1с

Существует утвержденный формат для таких .

Но как следует из недавнего решения ФНС, даже если пренебречь установленным форматом, штрафа быть не должно. В случаях, когда при приемке ТМЦ в документах поставщика обнаруживаются ошибки (к примеру, в цене) или банк ошибочно списал с расчетного счета, а также в иных аналогичных ситуациях контрагенту предъявляется претензия.

О том, какие на претензии проводки нужно делать в бухгалтерском учете, расскажем в нашей консультации.

Планом счетов и Инструкцией по его применению (Приказ Минфина от 31.10.

2000 № 94н) для учета расчетов по претензиям, предъявленным поставщикам, подрядчикам, транспортным и другим организациям, а также по предъявленным и признанным (или присужденным) штрафам, пеням и неустойкам используется счет 76 «Расчеты с и кредиторами», субсчет 2 «Расчеты по претензиям». Аналитический учет на этом субсчет ведется по каждому дебитору и претензии.

Предъявление претензии исполнителю в случае некачественного оказания услуг

Сделать это необходимо с соблюдением следующих условий: 1.

Претензия должна быть предъявлена в письменной форме, подписана руководителем организации и отправлена адресату (в вашем случае исполнителю услуг). Претензия составляется в произвольной форме.

Однако в документе необходимо отразить допущенные исполнителем работ нарушения договорных обязательств и доказательства его вины со ссылками на положения заключенного между сторонами договора, статьи ГК РФ, иные нормативные акты и свои требования — сумму претензии, обосновав ее расчетом. 2. Факт направления претензии адресату необходимо зафиксировать.

Документами, подтверждающими направление претензии, могут являться, в частности подлинный экземпляр претензии с отметкой (входящим номером, датой, печатью и подписью должностного лица) адресата о получении претензии и приложенных к ней документов; почтовая квитанция об отправке заказного (ценного) письма с описью вложения, уведомление о вручении претензии.

Данные документы необходимы для признания доходов и расходов в бухгалтерском и налоговом учете.

Предлагаем следующую схему бухгалтерских записей: Дебет 76 / Расчеты по претензиям Кредит 91 / Прочие доходы — 9 240 руб.

— отражен доход в сумме причитающегося возмещения, признанной грузоперевозчиком (статья «Штрафы за нарушение условий договоров»); Дебет 91 / Прочие доходы Кредит 76 / Расчеты по претензиям — 9 240 руб. — отражен расход в сумме возмещения, подлежащего уплате заказчику (статья «Штрафы за нарушение условий договоров»); Дебет 76 / Расчеты по претензиям

Отражение расчетов по претензиям в бухгалтерском учете

В противном случае суд вернет заявление из-за нарушения досудебной процедуры. Если же пункта о претензиях в договоре не было, можно при желании опустить претензионные операции и сразу искать правды в суде.

Претензионное обращение может быть оформлено любой стороной какого угодно официального договора.

Чаще всего подателями претензий являются:

  1. заказчики (претензия поставщику или исполнителю услуги еще называется рекламацией);
  2. кредиторы, взыскивая просроченный долг;
  3. поставщики, продавцы (могут требовать точного исполнения обязанностей от покупателя).

Претензии между поставщиками и покупателями могут быть вызваны недопоставкой, неправильным расчетом цифр в договорных документах, другими нарушениями условий договора.

Как оформить и отразить в учете предъявление претензии

Если организация решит не предъявлять претензию, а сразу обратится в суд, ее исковое заявление не будет рассмотрено.

Обращаться в суд, минуя стадию досудебного решения споров (например, сразу написать исковое заявление о взыскании неустойки), нельзя.

Это следует из статьи 128 Арбитражного процессуального кодекса РФ и статьи 136 Гражданского процессуального кодекса РФ.

Например, предъявляя претензию, покупатель должен уведомить продавца о нарушении условий договора купли-продажи о количестве, об ассортименте, о качестве, комплектности, таре и (или) об упаковке товара в срок, предусмотренный законом, иными правовыми актами или договором.

А если такой срок не установлен, – в разумный срок после того, как нарушение соответствующего условия договора должно было быть обнаружено исходя из характера и назначения товара.

Рекомендуем прочесть:  Авто право юристы

Такой порядок установлен в статье 483 Гражданского кодекса РФ. Контрагент обязан рассмотреть претензию.

Учет штрафов по договорам в программе 1С: Бухгалтерия предприятия 8 редакции 3.0

Заполняем пустые поля, по дебету указываем счет 76.02 «Расчеты по претензиям», по кредиту счет 91.01 «Прочие доходы» Теперь для получения оплаты от покупателя создаем документ «Поступление на расчетный счет».

Открываем вкладку «Продажи», «Реализация (акты, накладные)» Выбираем документ «Реализация (акты, накладные)», которым отражали факт реализации, нажимаем кнопку «Создать на основании» и создаем документ «Поступление на расчетный счет» Заполняем вх.

номер, дату, договор, статью ДДС, назначение платежа.

Проводим документ и смотрим проводки, которыми погашается задолженность по счету 62.

В том случае, если вы автоматически загружаете выписки банка в программу, просто проследите, чтобы при проведении документа «Поступление на расчетный счет» произошло корректное погашение задолженности по нужному документу (выбираем в таблице способ погашения задолженности «По документу» и нужный документ или оставляем вариант «Автоматически», если по данному контрагенту есть задолженность только по одному документу реализации)

Расчеты по претензиям: проводки в бухгалтерском учете

подлежащие взысканию с поставщиков за несоблюдение условий договора 10 76.02 Учтена сумма претензии, признанной поставщиком материалов 41 76.02 Учтена сумма претензии, признанной поставщиком товаров Рассмотрим некоторые из них на примерах с проводками.

В январе 2016 года между организацией АО «ВЕСНА» и покупателем ООО «РОМАШКА» был заключен договор на поставку товара общей стоимостью 500 000,00 руб., в т.ч. НДС 18% — 76 271,19 руб. Срок оплаты по условиям договора 15.01.2016г.

Размер неустойки за нарушения условий договора составляет 0,10% от суммы долга за каждый день просрочки платежа.

Источник: http://27advokat.ru/pretenzija-poluchennaja-otrazit-v-1s-48094/

Административное право
Добавить комментарий