В чем заключается разница между УСН 6 % или 15 %?

Упрощенная система налогообложения – разбираемся в особенностях вариантов УСН

В чем заключается разница между УСН 6 % или 15 %?
– Какую систему налогообложения применять и почему? – Как выбрать? – Если УСН, то 6% или 15%?

Мы очень часто слышим подобные вопросы от наших клиентов, которые планируют открывать компанию или же хотят убедиться, что работают на наиболее выгодной системе налогообложения.

На практике очень часто бывает так, что мы, просчитывая все варианты, понимаем, что клиенту выгоднее использовать УСН 15%, хоть и кажется, на первый взгляд, что налоговая ставка выше.

В этой статье постараемся разобраться в особенностях упрощенной системы налогообложения, понять, для каких типов бизнесов подходит тот или иной вариант, какие есть ограничения, плюсы и минусы.

Выплаты государству

Для начала необходимо понять принципиальную разницу между УСН 6% и УСН 15%, которая заключается в налоговой ставке.

УСН 6%УСН 15%
Налоговые выплаты = Доходы*6%Налоговые выплаты = (Доходы – Расходы) *15%

Налоги платятся в виде авансовых платежей ежеквартально. В противном случае придется заплатить неустойку.

Отчетность

Годовая декларация – подается в начале следующего за отчетным году.

КУДИР – книга учета доходов и расходов. Также подается один раз в год.

Какие компании часто выбирают?

УСН в принципе больше всего интересна начинающим предпринимателям, которые хотят самостоятельно или с минимальными затратами вести свою бухгалтерию.

УСН 6% чаще всего выбирают малые и средние компании, оказывающие услуги.

УСН 15% может быть выгодна торговым точкам, интернет-магазинам, небольшим кафе, если обобщить, то всем тем компаниями, у которых есть подтвержденные расходы и они составляют хотя бы 60% от доходов..

Чтобы выбрать налоговую ставку достаточно произвести расчеты по следующей формуле:

Доходы*6%=(Доходы – Расходы)*15%

Ограничения и сложности

С упрощенцами не любят работать НДС-ные организации. Для них важно, чтобы контрагент также применял общую систему налогообложения. Единственный вариант – компенсировать отсутствие НДС более низкой стоимостью работ / услуг.

Не могут применять УСН компании, которые занимаются следующими видами деятельности (подробнее см. ст. 346.12 (3) НК РФ):

  • Банки, ломбарды,инвестфонды, страховщики и т.д.
  • Организации, имеющие филиалы, и иностранные организации
  • Компании, проводящие и организующие азартные игры
  • Производящие подакцизных товары (алкогольная и табачная продукция, легковые автомобили и т.д.)
  • Добывающие и реализующие полезные ископаемые, кроме общераспространенных (песок, глина, камень и т.д.)
  • Частные адвокаты, нотариусы
  • Имеющие более 100 сотрудников
  • Превышающие лимиты по доходам

При работе на УСН 15% расходы должны быть правильно документально подтверждены, в противном случае они не могут быть учтены в Книге учета расходов и доходов. Кроме того, не все расходы можно учесть – полный список представлен в ст. 346.16 НК РФ.

Как перейти на УСН?

Перейти с другой системы налогообложения на упрощенную можно в начале календарного года, заблаговременно заявив о своем решении.

Действующие организации могут до 31 декабря подать в налоговую соответствующее заявление. Причем у таких организаций доход за 9 месяцев предыдущего года не должен превышать 59 млн рублей.

Вновь открытые компании должны уведомить налоговый орган о своем желании работать на “упрощенке” в течение 30 дней с момента постановки на учет. В противном случае они автоматически будут переведены на Общую систему налогообложения.

Важно учитывать тот факт, что работать на УСН можно при доходе не выше 79 млн рублей.

Выводы

УСН 6% – одна из самых удобных и выгодных систем налогообложения для компаний из сферы услуг, для некоторых магазинов, для начинающих предпринимателей.

Упрощенцы на 6% намного меньше подвержены камеральным и налоговым проверкам.

Им нет необходимости доказывать правильность оформления и отражения расходов, поскольку при расчете налогов они вообще не учитываются.

Не нужно платить НДС, налог на прибыль, налог на имущество организаций и единый социальный налог, а также вести серьезный бухучет.

В тоже время есть и свои сложности и ограничения: работа с НДС-ными компаниями, ограничения в сфере деятельности, оформление расходов при УСН 15%.

Сомневаетесь, что самостоятельно правильно просчитали все варианты? Проконсультируем, поможем!

Источник: https://dfinance.ru/blog/usn-dlya-kogo-i-kak/

Всё об упрощенке 6%: Что такое «упрощенка», Кто вправе работать, Кому выгодно УСН 6%, Когда и Как платить налог на упрощенке 6%

В чем заключается разница между УСН 6 % или 15 %?

Упрощенка или УСН — это одна из систем налогообложения. Она «упрощенная», потому что отчитываться нужно раз в год и рассчитывать один налог.

Упрощенная система бывает двух видов: «Доходы» или «УСН 6%» и «Доходы минус расходы», по-другому — «УСН 15%». Они отличаются принципом расчета налогов.

На упрощенке 6% налог платится с дохода. Ваш доход — 300 000 за год, вы считаете налог с 300 000 рублей. Ничего дополнительно учитывать не надо.

На упрощенке 15% налог надо платить с разницы между доходами и расходами. Вы заработали 300 000 рублей и 100 000 потратили, ваш налог — это 15% от 200 000 рублей или с разницы между доходами и расходами.

Расходы — это не всё, что вы потратили. У налоговой есть список трат, на которые можно уменьшить налог. Поэтому просто так налог не рассчитать, придется узнавать правила налоговой. Но об этом в другой раз, пока разберемся с упрощенкой только по доходам.

Кто вправе работать на УСН

Для работы на упрощенке ИП обязан соблюдать три условия.

346.13 ст. НК — о доходах для УСН

Объем доходов за год. До 2017 года максимальный объем был 60 млн рублей, теперь порог выше — 150 млн рублей в год.

346.12 ст НК — о сфере работы и количестве сотрудников для УСН

Сфера работы. ИП не может добывать, продавать полезные ископаемые и выпускать подакцизные товары, вроде духов «Розовый индюк», рома, сигарет и бензина. В общем, если планируете стать нефтяным магнатом, УСН не подойдет.

Количество сотрудников. Для упрощенки на вас должно работать не больше ста человек. Это штатные сотрудники и те, кто работает по договору подряда.

Количество сотрудников считается за отчетный период. Это значит, что не должно быть больше ста человек в среднем за первый квартал, полугодие, девять месяцев и год.

Кому выгодно УСН 6%

Упрощенка 6% подходит, если предприниматель почти ничего не тратит на бизнес или тратит, но редко. Например, не надо платить за склад, товары, аренду офиса или бумагу для сотрудников.

Бухгалтеры Модульбанка считают, что упрощенка 6% выгодна, если расходы не больше 60% годового дохода.

Например, если доход за год — миллион рублей, а расходов — 700 000, с упрощенки 6% вы платите 60 000 рублей, это налог с дохода. С упрощенки 15% налог меньше — 45 000 рублей, это налог с разницы между доходами и расходами.

Пример условный, потому что налоговая еще должна принять расходы на семьсот тысяч, а налог можно сократить на сумму взноса, но разница в сумме налога может быть такой.

Что показывает ставка

Ставка налога показывает, сколько процентов от налоговой базы надо заплатить. Для упрощенки 6% налоговая база — это доходы. Вы получили за год 300 000 рублей, ваш налог — 18 000 рублей или шесть процентов от трехсот тысяч.

Не во всех регионах одинаковая ставка. В большинстве регионов она шесть процентов, но по закону регионы могут снизить ставку с шести до одного процента.

Раздел на сайте налоговой об УСН и ставке

Во Владимирской области можно платить 4% с дохода. Для этого надо выпускать одежду, безалкогольные напитки в бутылках или мебель.

Регионы сами определяют ставку для налога и ставка может меняться. Ставки можно посмотреть на сайте налоговой в разделе «Региональное законодательство». Чтобы бы вам было проще, мы нашли таблицу Минфина со ставками по регионам.

С какого дохода платить

На упрощенке 6% налог платится с основного и дополнительного дохода.

Основной доход — это всё, что вы получили за работу. При этом не важно, как вы получили: безналичным переводом, наличными, купюрами, мелочью или верблюдами. Это всё — ваш доход, и вы платите с него налог.

Первый и второй пункты 248 ст НК — о налогах для УСН

Дополнительный доход — это доход, который не связан напрямую с работой. Такой доход называется «внереализационный». Что считать таким доходом, описывает 248 статья Налогового кодекса. Дополнительный доход — это:

  • проценты на остаток по расчетному счету;
  • проценты по вкладам ИП;
  • штрафы, которые заплатили партнеры за нарушение договора;
  • курсовая разница при продаже или покупки валюты. Разница считается между курсом, по которому вы поменяли валюту, и курсом Центробанка.

В целом правило такое: если вы что-то заработали, вы платите налог.

За что не надо платить налог

Но всё же есть то, что не облагается налогом. При расчете налога не надо учитывать:

  • кредит, займ, залог или банковскую гарантию;
  • деньги за возврат от поставщиков;
  • возврат от налоговой, если заплатили слишком много;
  • задаток или обеспечительный платеж;
  • безвозмездную денежную помощь;
  • оплату по агентскому договору или договору комиссии, которую вы переведете клиенту. В договоре такой клиент называется «принципал» или «комитент»;
  • грант или целевое финансирование.

Самое частое исключение — если ИП переводит собственные деньги с личного счета на расчетный. Эти деньги не считаются доходом, поэтому платить с них налог не надо.

Когда платить налог

Календарь налогов и взносов для упрощенки 6%

На упрощенке налог платят четыре раза. Три раза за текущий год, такие платежи называются «авансовыми». И четвертый раз — в следующем году, на языке налоговой это «итоговый» платеж.

30 апреля следующего года

Деньги могут идти до налоговой три дня, а если платите в выходной день или праздник, еще дольше. Банки переводят деньги в другие банки только по рабочим дням — в дни работы межбанковских платежей. Это правило Центробанка. Чтобы не опоздать с налогами, надежнее не откладывать оплату налога на последний день.

За какой период считать

Иногда из-за названия налогового периода появляется путанница. ИП заплатил налог за первый квартал, а потом надо платить за первое полугодие. При этом первый квартал входит в полугодие и непонятно, какой доход считать.

Чтобы вам не путаться, держите формулу. Сначала надо сложить доход за отчетный период: отчитываетесь за полугодие, значит, складываете доход за полугодие. Потом с этого дохода рассчитываете налог и из него вычитаете налог, который заплатили. То что осталось — и надо заплатить.

Предприниматель Федор за первый квартал получил 200 000 рублей и заплатил налог, за второй — получил еще 200 000 рублей. Теперь он рассчитывает полугодовой налог.

Налог за полугодие — 12 000 рублей. Федор считает так:

  • полугодовой доход = 400 000;
  • налог за полгода = 24 000;
  • оплаченный налог = 12 000;
  • остаток для оплаты = 12 000 рублей, или 24 000 минус 12 000.

Кажется, что расчет сложный и проще посчитать налог за нужный квартал. Например, платим за первое полугодие и с первым кварталом уже рассчитались, значит, считаем налог только за второй квартал. Так тоже можно, но есть риск забыть о платеже от клиента, а потом получить штраф.

Чтобы не путаться и не рисковать штрафом, надежнее рассчитывать налог от дохода за весь период — за первый квартал, первое полугодие, девять месяцев и год. Тогда ничего не пропустите.

Ошибки в расчете налога

С расчетом налогов есть детали, которые не всегда очевидны и приводят к ошибкам в расчетах. Вот несколько самых частых.

Рассчитывать налог не с полной суммы платежа. По Налоговому кодексу, доход — это вся сумма поступлений, которая связана с продажей. Это значит, сколько покупатель заплатил за книгу, такой и доход. Подвох в том, что на счет ИП может прийти не вся сумма от покупателя.

Первый случай — это платежи через эквайринг. Владелец интернет-магазина принимает оплату через сайт. Оплату на сайте организовал партнер — провайдер эквайринга. С каждой покупки партнер забирает себе комиссию, поэтому на счет владельца магазина приходит не вся сумма платежа.

Покупатель на сайте оплатил 1000 рублей. С тысячи рублей партнер забрал комиссию два процента или двадцать рублей, поэтому на счет владельца магазина пришла не тысяча, а 980 рублей. При этом налог надо платить со всей тысячи.

Второй случай — работа с курьерской службой. Владелец магазина работает с курьерской службой. Когда служба получает деньги от клиентов, она переводит магазину не всю сумму. Из денег за покупку она вычитает свое вознаграждение, поэтому на счет ИП приходит меньше, чем заплатил покупатель. А налог надо считать с полной суммы оплаты, без вычета комиссии.

Учитывать доход не за ту дату. Для налоговой вы получили доход в тот момент, когда клиент оплатил заказ. Некоторые ИП считают дату оплаты — день, когда деньги оказались на счете. Это ошибка, потому что налоговой неважно, когда деньги оказались на счете.

Книжный магазин продает через сайт и работает с курьерской службой. Если покупатель платит наличными, он передает деньги курьеру.

Покупатель заплатил за книгу 30 марта, деньги отдал курьеру. Курьер передал деньги магазину через месяц, 30 апреля. Кажется, оплату надо включить в доход за полугодие, но это не так. Оплата должна быть в доходе за первый квартал.

Дата получения дохода — дата, когда покупатель заплатил за книгу или 30 марта. А курьер может отдать деньги хоть через год.

Не считать взаимозачет. Иногда проще заплатить не деньгами, а рассчитаться товаром, это законно. Но чтобы не было проблем с налоговой, с товара тоже нужно заплатить налог.

Предприниматель продает рекламу на сайте, его клиент — магазин гаджетов. Предприниматель предлагает платить не деньгами, а новым айфоном, и клиент соглашается.

ИП не получил деньги на счет, но для налоговой айфон — это доход. Для расчета налога ИП должен учесть его стоимость в магазине клиента. Если он стоит сто тысяч, ИП платит налог со ста тысяч.

Нет единого правила, какую стоимость товара учитывать. Надежнее указывать стоимость, по которой ваш партнер продает товар всем остальным, тогда у налоговой не будет вопросов. Чтобы было еще меньше вопросов, к взаимозачету понадобится документ — соглашение о зачете встречных требований.

Бухгалтерия клиентам Модульбанка: считаем налоги, сдаем отчетность, сами разговариваем с налоговой. Бесплатно, за 11 000 рублей в год или за 21 000 рублей в квартал, в зависимости от сложности.

→ modulbank.ru/buhgalterya

Да, это реклама, а что такого-то

Для соглашения нет строгой формы. Вы пишете, что вы или ваш партнер сделали и на какую сумму и что вы оба решили зачесть работу не деньгами, а самой работой по такой-то цене и описываете принцип расчета цены. Правило одно: чем точнее описываете принцип расчета цены, тем больше веры в соглашение.

Какие документы ждет налоговая

Скачать шаблон декларации с сайта Консультант-плюс

Предприниматель на упрощенке 6% готовит два документа — налоговую декларацию и книгу учета расходов и доходов.

Налоговая декларация — это отчет о бизнесе, по нему налоговая сверяет расчет налогов. Вы готовите ее раз в год и сдаете тоже раз в год.

Для ИП на упрощенке 6% в Модульбанке есть бесплатная бухгалтерия

У декларации есть фиксированная форма, ее менять нельзя. Заполнить декларацию можно самим на компьютере или поручить специалистам. Для этого подойдет интернет-бухгалтерия или банковский бухгалтер.

Срок сдачи — до 30 апреля следующего года. Если день выпадает на выходной или праздник, срок сдвигается на ближайший рабочий день. Из-за выходных и праздников отчет по УСН за 2016 год сдавали до 2 мая 2017 года.

Декларацию надо сдавать всегда. Если дохода не было, декларация всё равно нужна, она называется «нулевая».

120 ст НК — о штрафе, если нет книги учета расходов и доходов

Книга учета расходов и доходов — это записи о ваших доходах. Книгу вы не показываете налоговой, но всё равно ее лучше заполнять. Если налоговая решит ее проверить, а книги не будет, вам грозит штраф 10 000 рублей или больше.

Скачать шаблон книги учета доходов с Консультанта-плюс

У книги доходов есть шаблон. Его можно скачать с сайта и заполнить на компьютере. Книгу надо заводить, даже если не было дохода за год.

Кроме налога

Кроме налога предприниматели платят страховые взносы. Страховые взносы — обязательные: их надо платить каждый год, даже если не было дохода.

Взносы состоят из двух частей: фиксированная часть — 36 238 рублей, и дополнительная — 1% от дохода за год. Дополнительный взнос платится, если доход больше 300 000 рублей в год. Это цифры на 2019 год.

Календарь для упрощенки 6%: когда и что платить

Сроки для оплаты такие: фиксированную часть взноса — до 31 декабря, дополнительную — до 1 июля следующего года.

346.21 НК разрешает сократить налог на сумму взносов

Фиксированный взнос выгоднее платить раз в квартал. Тогда можно делать налоговый вычет каждый квартал, и налог сократится на сумму взноса. Представьте, вы должны отдать налоговой за 60 000 рублей за год, а отдадите — 36 700 рублей.

Оплатить страховые взносы с сайта налоговой

Мы написали целую статью на Деле о взносах. Если кратко, заходите на сайт налоговой, заполняете платежку и платите с сайта. Никуда ходить не надо.

Одной таблицей

Мы собрали важные даты и цифры в таблицу. Сохраняйте статью в закладки, чтобы ничего не забыть.

36 238 рублей — страховые взносы. Максимальный срок оплаты — 31 декабря.

6% с дохода. Платить четыре раза: до 25 апреля, 25 июля, 25 октября, 30 апреля следующего года

1% с дохода свыше 300 000 за год, это дополнительные страховые взносы. Срок оплаты — до 1 июля следующего года

Минимальная отчетность. Надо сдавать, даже если не было дохода

Налоговая декларация. Сдавать раз в год, до 30 апреля следующего года

Дополнительная отчетность. Налоговая вправе потребовать

Книга учета доходов и расходов. Только вести; сдавать, если налоговая попросит

Источник: https://delo.modulbank.ru/all/usn

Усн 6 или 15%: что выбрать? проверьте, действительно ли вашему бизнесу выгодна «упрощенка» с доходов

В чем заключается разница между УСН 6 % или 15 %?

Ежедневно компании и ИП на УСН 15% (доходы минус расходы) обращаются к нам за бухгалтерским обслуживанием. Глубоко погружаясь в бизнес клиентов, мы всегда думаем, чем можем помочь. И, перепроверяя ответ на вопрос «Выгодна ли бизнесу выбранная система налогообложения?», в каждом втором случае рекомендуем смену УСН на 6% (доходы).

Почему же так часто выбор УСН приходится на самую выгодную систему налогообложения, какой является УСН-15?

Как правило, популярны следующие ответы:

  • «Так посоветовал бухгалтер»
  • «У знакомых похожий бизнес и они применяют такую систему налогообложения»
  • «У нас же торговля, а не услуги»

Нужен ли переход с УСН 15% на 6%: как оценить правильность выбора

Когда перед бизнесом стоит задача выбора объекта налогообложения на «упрощенке»: УСН 15% (когда налог платится с разницы между доходами и расходами) или УСН 6% (когда налогом облагаются доходы), на первый взгляд, сделать правильный выбор очень просто.

Во-первых – посчитать.

Общее арифметическое правило

  • Если расходы составляют более 60% (низкомаржинальный бизнес, небольшие наценки) – выгоднее выбирать УСН 15%.
  • Если в бизнесе занят один или несколько сотрудников, и бизнес высокомаржинальный, а расходы, соответственно, менее 60%, – то лучше применять УСН 6%. Когда сотрудников много, расходы должны быть более 80%.

Во-вторых, учесть сопутствующие факторы.

Если расчет указывает на выгодность той или иной системы налогообложения, необходимо учесть ряд дополнительных факторов по учету расходов, влияющих на расчет налога к уплате и итоговый выбор объекта УСН – «доходы» или «доходы минус расходы».

Приведем некоторые из них:

  1. Товары, приобретенные для перепродажи, должны быть проданы покупателям.
  2. Понесенные расходы должны работать на бизнес, то есть должны приводить к формированию дохода.
  3. Приобретенные у поставщиков товары и услуги должны быть фактически оплачены.
  4. Партнеры компании должны быть способны в нужный момент подтвердить документами состоявшиеся сделки.
  5. Документы по всем расходам должны быть в наличии (оригиналы) на случай налоговой проверки.

Таким образом, если на первый взгляд «очевидна» выгода выбора в пользу УСН 15%, то в ходе расчета налога к уплате итоги могут сильно не соответствовать ожиданиям в ущерб бизнесу.

И дело будет исключительно в том, что к выбору объекта налогообложения нужно подходить индивидуально и внимательно, с опытом и знаниями в налоговом законодательстве, а не опираясь на советы знакомых и сравнение своей компании с бизнесом друзей.

https://www.youtube.com/watch?v=DnMGIQGc70s

Наша задача – не допустить таких разочарований, а проверить все факторы и предложить вам действительно выгодное налогообложение, дозволенное законодательством.

Дополнительные выгодные факторы в пользу применения УСН 6% для торговых компаний:

  1. Если вы являетесь плательщиком торгового сбора, налог можно уменьшить на всю сумму торгового сбора, т.е. налог можно снизить до нуля. При применении УСН-15 процентов снизить налог до нуля возможности нет, т.к. даже если получился убыток, то сохраняется обязанность исчислить и уплатить в бюджет минимальный налог – 1% от выручки. Данное правило также сохраняется, если налог по УСН 15% получился меньше, чем 1% от выручки.
  2. Налог можно уменьшить на фактически уплаченные за сотрудников страховые взносы и больничные, но не более чем в два раза. Т.е. налог УСН 6% можно снизить до 3%. ИП может уменьшить налог на всю сумму фиксированных страховых взносов, уплаченных за себя.
  3. Применяя УСН 6%, можно действительно спать спокойно и не беспокоиться о том, что при налоговой проверке могут снять расходы, доначислить налог, штрафы и пени. В отличие от УСН 15%, налоговые риски при работе на УСН 6% практически исключены.
  4. Можно не тратить время и силы сотрудников и бухгалтера на сбор документов по расходам и учет таких расходов. Как правило, бухгалтерское обслуживание компаний на УСН 6% гораздо дешевле, т.к. менее трудозатратно.
  5. Вы можете нести любые расходы (в том числе нецелевые для бизнеса), это никак не наносит ущерб бюджету, не влияет на расчет налога, расходы не интересуют налоговую.

*****

Бухгалтеры и налоговые консультанты компании 1C-WiseAdvice ежегодно следят за тем, чтобы налоговая нагрузка на бизнес клиента была минимальной, исходя из предложенных законодательством вариантов.

При любых изменениях в бизнесе клиента, которые мы тщательно отслеживаем, мы предложим наиболее выгодный вариант системы налогообложения, который будет подходить именно вашей компании, с учетом всех нюансов налогового законодательства и специфики вашего бизнеса.

Хотите читать советы налоговых экспертов и главных бухгалтеров?

Подпишитесь на обновления блога

Источник: https://1c-wiseadvice.ru/company/blog/usn-6-ili-15-chto-vybrat/

Усн «доходы» в 2020 году: как отчитываться и сколько платить — эльба

В чем заключается разница между УСН 6 % или 15 %?

Упрощённая система налогообложения бывает двух видов: «Доходы» и «Доходы минус расходы». Они различаются тем, с какой суммы вы платите налог. Как выбрать выгодный вид УСН, мы рассказали в статье «Упрощённая система налогообложения в 2020 году».

Ставка УСН «Доходы»

Ставка налога показывает, сколько процентов от доходов придётся заплатить государству. В большинстве случаев она равна 6%. Но есть регионы, которые снизили ставку.

В Крыму и Севастополе ставка 4%. В Севастополе можно платить ещё меньше — 3%, если вести бизнес из перечня льготных видов деятельности. В Чеченской Республике ставка налога зависит от числа сотрудников и составляет от 1% до 6%.

В Москве, Санкт-Петербурге и Екатеринбурге ставка УСН стандартная — 6%.

Узнайте на сайте налоговой в разделе «Особенности регионального законодательства», какая ставка действует в вашем регионе.

Что считать доходом УСН

Доходом на УСН считается всё, что вы заработали от бизнеса. В основном, это доходы от продажи товаров или услуг. Например, вы разработали сайт и получили за работу 100 тысяч рублей. Эту же сумму запишите в доходы УСН и заплатите с неё налог.

Есть ещё внереализационные доходы, которые напрямую не связаны с бизнесом, но их тоже нужно учесть. К ним относятся:

  • процент на остаток по расчётному счёту
  • штрафы и пени от партнёров за нарушенные условия договора
  • возмещение ущерба от страховой
  • курсовая разница при покупке или продаже валюты по курсу, который выгоднее, чем у центрального банка
  • подарки и другое бесплатно полученное имущество
  • другие доходы из ст. 250 Налогового кодекса.

Чаще всего вы получаете доходы деньгами. Но бывают неденежные доходы, например, при бартерах и взаимозачётах, когда вы меняете один товар на другой. Такие доходы тоже нужно учесть — в рублях по рыночной стоимости аналогичного товара.

Доходы в валюте переведите в рубли по курсу центрального банка, который действует в день получения денег. Подробнее об этом мы рассказали в статье «Как платить налоги при расчётах в валюте».

Эльба подходит ИП и ООО на УСН.  Сервис подготовит налоговую декларацию, рассчитает налог и уменьшит его на страховые взносы. Попробуйте 30 дней бесплатно.

Какие доходы не нужно учитывать в УСН

Не все полученные деньги — ваш доход. При расчёте УСН не нужно учитывать:

  • возврат займа;
  • получение займа;
  • пополнение счёта личными деньгами;
  • обеспечительный платёж или залог;
  • возврат денег от поставщика;
  • ошибочные поступления от контрагента или банка — Письмо Минфина РФ от 07.11.2006 N 03-11-04/2/231;
  • деньги, полученные агентом по агентскому договору, кроме агентского вознаграждения;
  • гранты;
  • доходы от бизнеса на другой системе налогообложения, если вы совмещаете УСН с ЕНВД или патентом;
  • другие доходы из ст. 251 НК.

У ИП есть доходы, которые не учитываются в УСН, но с них удерживается НДФЛ по ставке 35%:

  1. Стоимость выигрышей и призов от участия в стимулирующих конкурсах, которые проводятся для рекламы товаров. НДФЛ нужно платить с той части выигрыша, стоимость которой выше 4 000 рублей. НДФЛ перечисляет не сам ИП, а организатор конкурса.
  2. Экономия на процентах при получении кредита по ставке ниже ⅔ ставки рефинансирования. Банк сам посчитает и заплатит НДФЛ в налоговую.

Когда учитывать доходы УСН

Важно учитывать доходы в правильную дату, потому что от этого зависит, когда вы заплатите налог с этих денег.

Доходы учитываются в день, когда вы их получили. Это называется кассовым методом признания доходов. Если доход денежный, учитывайте его в день поступления денег на банковский счёт или в кассу. Предоплату тоже нужно учесть в день получения.

В некоторых ситуациях доход нужно учесть до того, как вы получите деньги. Например, вы продаёте через курьера, который получает оплату и переводит её вам. В этой ситуации доход учитывается в день, когда клиент заплатил курьеру, несмотря на то, что вы деньги ещё не получили.

Если доход неденежный, — например, зачёт взаимных обязательств с клиентом — учитывайте его в день, когда подписали акт взаимозачёта или другой документ.

Например, вы разработали сайт для мебельного салона, а он поставил вам мебель для офиса. За сайт контрагент должен заплатить 100 000 рублей, а вы ему ту же сумму — за мебель.

Чтобы не переводить деньги со счёта на счёт, вы договорились о взаимозачёте, после которого никто никому не должен. Чтобы оформить договорённость, вы подписываете акт взаимозачёта.

В этот же день нужно учесть 100 000 рублей в доходах УСН.

Можно ли учесть расходы

На УСН 6% расходы учесть нельзя. Поэтому, если у вашего бизнеса высокие затраты, стоит задуматься о переходе на УСН «Доходы минус расходы».

Как уменьшить УСН 6%

Один из плюсов УСН «Доходы» в том, что налог можно уменьшить на страховые взносы за ИП и сотрудников. Чтобы сделать это без ошибок, запомните два правила:

  1. ИП без сотрудников уменьшают налог на взносы полностью, а ИП с сотрудниками и ООО — наполовину.

    Например, у вас нет сотрудников, и налог УСН за I квартал получился 10 тысяч рублей. В этом же квартале вы заплатили 8 000 рублей страховых взносов. Вы вычитаете эту сумму из налога УСН и платите 2 000 вместо 10 тысяч рублей.

    Другая ситуация: вы наняли сотрудников и заплатили за них и за ИП 20 тысяч рублей страховых взносов в течение I квартала. Налог УСН за I квартал — 15 000 рублей. Поскольку у вас есть сотрудники, вы уменьшаете УСН только наполовину. Получается, УСН за I квартал не может быть ниже 7 500 рублей. В итоге вы платите 7 500 рублей вместо 15 тысяч рублей налога.

  2. Вычесть из налога можно только те взносы, которые вы заплатили в том же периоде, за который считаете налог. Например, 1 марта вы заплатили 15 000 рублей страховых взносов. Эту сумму вы можете вычесть из налога УСН за I квартал. О правилах уменьшения налога мы написали отдельную статью «Как уменьшить сумму налога на УСН».

Отчётность на УСН «Доходы» в 2020 году

Налог на УСН платят поквартально, а декларацию сдают один раз по итогам года — это самое важное, что нужно запомнить предпринимателям на УСН. Квартальные платежи называют авансовыми, потому что вы их платите как бы авансом за весь год. 

Каждый квартал нужно платить налог:

  • до 1 апреля 2020 года для ООО, до 30 апреля 2020 года для ИП — итоговый расчёт УСН за 2019 год.
  • до 27 апреля — за 1 квартал 2020 года,
  • до 27 июля — за полугодие 2020 года,
  • до 25 октября — за 9 месяцев 2020 года.

Один раз в год сдайте декларацию УСН. За 2019 год ООО отчитываются до 1 апреля 2020 года, а ИП — до 30 апреля 2020 года.

Кроме этого заведите книгу учёта доходов. Записывайте туда все доходы бизнеса и страховые взносы, которые заплатили. Эту книгу не нужно сдавать в налоговую, пока она сама не попросит.

Статья «Как вести книгу учёта доходов и расходов».

А эльба поможет?

Эльба поможет вести учёт доходов на УСН. Сервис посчитает налог и правильно уменьшит его на страховые взносы, а по итогу года подготовит налоговую декларацию. Электронную подпись для отправки отчётности через интернет мы выпустим бесплатно. Попробуйте 30 дней бесплатно. 

Статья актуальна на 01.01.2020

Источник: https://e-kontur.ru/enquiry/46

Усн 6% и 15%: что выгоднее?

В чем заключается разница между УСН 6 % или 15 %?

Отличие этих двух систем состоит в объекте налогообложения.

В одном случае УСН облагается вся выручка по ставке 6%, а в другом только разница между доходами и расходами по ставке 15%.

Мы говорим об общепринятых ставках УСН 6% или 15%, но в регионах они могут быть и ниже для определенных видов деятельности, если местные власти выпустили соответствующий нормативный акт.

Поэтому, прежде чем приниматься за расчеты и решать, какой вид упрощенки выбрать, поинтересуйтесь ставками, действующими у вас.

Также при выборе учтите тот факт, что сменить объект налогообложения можно будет только с начала календарного года, направив заявление в ФНС.

Первый вариант можно выбирать тогда, когда трат предстоит не так много или их не будет вообще.

Если, к примеру, предприниматель оказывает услуги по составлению бухгалтерской отчетности, но при этом офис не арендует, то можно считать, что затрат у него нет.

Мелочь на канцтовары и интернет в расчет не берем. В этом случае выбор очевиден – выгоднее платить 6% с выручки.

А вот если оказываются услуги, предполагающие уплату аренды, покупку материалов, инструментов и т.д., то тут уже нужно смотреть соотношение.

Считается, что переходить на объект «Доходы минус расходы» имеет смысл в том случае, если расходы будут составлять более 60%. Но не все так просто.

Выручка предпринимателя Петрова за год составила 1 млн. руб.

Из них затраты – 650 тыс. руб.

Посчитаем, что при таких данных лучше: УСН 6% или 15%:

1 000 000 х 6% = 60 000 руб.

(1 000 000 – 650 000) х 15% = 52 500 руб.

Казалось бы, все ясно – нужно выбирать второй вариант, потому что там сумма меньше.

Но есть еще фиксированные и дополнительные страховые взносы, которые при 6% можно вычитать из рассчитанной суммы, а при 15% включать в расходы.

Посчитаем, что выйдет у Петрова с учетом взносов:

Фиксированные взносы в 2018 году – 32 385 руб.

Дополнительные взносы с суммы, превышающей 300 000:

(1 000 000 – 300 000) х 1% = 7 000 руб.

Итого предприниматель должен заплатить взносов за себя

32 385 + 7 000 = 39 385 руб.

Вычитаем их из рассчитанного УСН по ставке 6%:

60 000 – 39 385 = 20 615 руб.

Или включаем в затраты при расчете налога по ставке 15%:

(1 000 000 – 650 000 – 39 385) х 15% = 46 592 руб.

Видите, ситуация поменялась, и выгоднее стало платить налог с доходов.

Этот пример для предпринимателя, у которого нет сотрудников. Если сотрудники есть, то картина будет другая, ведь тогда налог можно будет уменьшить не больше, чем наполовину.

Поэтому важно учесть все нюансы, иначе при неверном выборе придется переплачивать до конца года.

Если да, то уменьшать налог с доходов на сумму страховых взносов за себя и работников можно будет максимум на 50%, а вот включать в состав затрат их можно в полном объеме.

Его так же, как и страховые взносы, можно вычитать из налога или включать в расходы в зависимости от выбранного объекта. Ограничение на уменьшение налога в этом случае не действует.

Чтобы уменьшить налогооблагаемую базу на их величину, нужно, чтобы все они были подтверждены накладными, актами, чеками, и занесены в Книгу учета доходов и расходов.

В противном случае налоговая может обвинить вас в необоснованном занижении прибыли и наложить штраф. Если выберете объект «Доходы минус расходы», нужно будет тщательно выбирать поставщиков и следить за оформлением документов.

Многие думают, что если затраты будут равны или даже превысят выручку, то не надо будет ничего платить в бюджет. Это не так. На режиме УСН 15% есть понятие минимального налога.

Рассчитывается он так:

Выручка х 1%

Полученная сумма сравнивается с налогом, рассчитанным обычным способом по ставке 15%, и в бюджет уплачивается та, что окажется больше.

При УСН 15% убытки прошлых периодов можно включать в расходы текущего периода и тем самым уменьшать налоговую базу. При УСН 6% убытки никак не учитываются и на сумму будущих платежей не влияют.

Учитывайте и временные затраты. Если будете платить налог с доходов, то в КУДиР можно заносить только поступления, а если с разницы между выручкой и расходами, то и все траты нужно отражать в Книге, а также собирать и хранить документы.

Какой бы объект вы ни выбрали, вести учет будет легко и просто с сервисом «Моё дело». Это умный помощник, который сделает за вас всю рутинную работу:

  • рассчитает налоги, зарплату и взносы;
  • заполнит декларации и отчеты;
  • сформирует КУДиР;
  • разнесет суммы по счетам и сгенерирует проводки, если ведется бухучет.

В сервисе можно также оформлять и выставлять счета и первичные документы, осуществлять платежи и отправлять электронные отчеты.

Пользователи могут задавать вопросы экспертам и получать консультации, в том числе по выбору режима и объекта налогообложения.

Система интегрирована с другими удобными сервисами, такими как ROBOKASSA, Эвотор, Lifepay, b2bfamily, Яндекс.Касса.

Это позволит максимально автоматизировать рабочие процессы, обойтись меньшим количеством сотрудников и освободить время для других задач.

Если у вас совсем нет времени заниматься учетом и отчетностью, передайте их на аутсорсинг в «Мое дело. Бухгалтер».

Результат будет тот же, как если бы вы наняли в штат команду опытных и квалифицированных бухгалтеров, только за гораздо меньшие деньги.

В этом случае вам точно не придется думать, что выгоднее: УСН 6% или 15%, ведь специалисты сами произведут расчеты и учтут все нюансы, а также предложат пути оптимизации налогов.

С нами выгодно, удобно и спокойно!

В избранное

  • ВКонтакте
  • WhatsApp

Источник: https://www.moedelo.org/club/article-knowledge/usn-6-i-15-cto-vygodnee

Какие налоги платит ИП

В чем заключается разница между УСН 6 % или 15 %?

Какую систему налогообложения выбрать, чтобы не платить лишнего? Инструкция для тех, кто не разберется без словаря, что такое ОСНО, УСН, ЕСХН, ЕНВД и ПСН.

Чтобы выбрать оптимальную систему, нужно четко понимать, каким будет ваш бизнес: доходы и расходы, количество сотрудников, будете ли вы работать с бизнесом или с конечными потребителями, собираетесь ли вести проекты в России или за рубежом.

От системы налогообложения зависит размер не только налога, но и страховых и пенсионных взносов.

Какие бывают системы налогообложения?

Вы можете выбрать из пяти систем налогообложения: одна общая система налогообложения (ОСНО) и четыре специальных — УСН, ЕСХН, ЕНВД, ПСН.

1. Общая система налогообложения (ОСНО)

ОСНО — общая система налогообложения. Она действует «по умолчанию», если при регистрации ИП вы не заявите, что хотите перейти на один из специальных режимов.

ОСНО подходит для всех видов бизнеса. При ОСНО нужно платить налог на добавочную стоимость (НДС) — рассчитать и заплатить его сложнее, чем налоги других систем. ОСНО подойдет тем, кому обязательно нужно платить НДС, и тем, у кого есть льготы по налогу на прибыль (например, образовательной или медицинской организации).

Нужно ли платить НДС вам? Да, если вы планируете сотрудничать с организациями, которые платят НДС (бюджетные организации или производственные предприятия). Зачастую для них гораздо выгоднее покупать товары/услуги только у тех, кто тоже работает по ОСНО и платит НДС — поэтому наличие у вас НДС может быть критично для таких партнеров.

По ОСНО платят:

  • налог на прибыль (20%);
  • НДС (до 20% );
  • налог на имущество (до 2,2%);
  • фиксированные страховые взносы за себя (31,1% от минимального размера оплаты труда при доходе до 300 тысяч рублей и 1% от доходов сверх этой суммы);
  • страховые взносы за сотрудников в пределах суммы, установленной налоговым кодексом (от 15 до 30% — зависит от зарплаты сотрудника);
  • НДФЛ за сотрудников и за себя (13%).

2. Упрощенная система налогообложения (УСН)

Она же «упрощенка». Самая распространенная среди индивидуальных предпринимателей. Название отвечает содержанию: вести учет и отчетность по ней проще, чем по остальным системам.

Но подходит УСН не всем: доход ИП должен быть не выше 112,5 млн рублей, а число сотрудников компании — не более 100.

Выбрать УСН нельзя, если вы производите товары с акцизными марками (например, табак или алкоголь), занимаетесь страхованием/банковскими услугами или у вашей компании есть филиал.

УСН регулируется ст. 346.12 НК РФ.

УСН бывает двух видов:

  • налогообложение доходов;
  • налогообложение разницы между доходом и расходом.

По УСН платят:

  • налог (от 6% на доход и 5–15% на разницу между доходом и расходом, либо 1% от дохода в случае убытка — ставка зависит от региона, в котором вы зарегистрировали ИП);
  • фиксированные страховые взносы за себя (31,1% от минимального размера оплаты труда при доходе до 300 тысяч рублей и 1% от доходов сверх этой суммы);
  • страховые взносы за сотрудников в пределах суммы, установленной налоговым кодексом (от 15 до 30% — зависит от зарплаты сотрудника);
  • НДФЛ за сотрудников (13%). Для отчета нужно сдавать до 30 апреля годовую декларацию и платить авансы по налогу по УСН каждый квартал.

3. Патентная система налогообложения (ПСН)

Единственная система, которая не требует заполнения и сдачи налоговой декларации — легче документооборот, меньше бюрократии. При оформлении ИП придется приобрести патент. Патент дает право на конкретный вид деятельности на ограниченное время — от 1 до 12 месяцев.

По сути, вы платите налог, когда покупаете патент. Покупать сразу на год не обязательно, можно купить патент на месяц.

Сумма налога зависит не от вашего дохода, а от потенциально возможного годового дохода бизнеса — в разных регионах он разный. Цена патента за год (то есть размер годового налога) — 6 % от этой суммы.

Фиксированные страховые взносы ее не уменьшают (как в случае с ОСН, УСН и ЕНВД).

Рассчитать налог при покупке патента можно на сайте ФНС. 

Например, годовой налог за парикмахерскую в Москве — 59 400 рублей на год. Налог за парикмахерскую в Барнауле — 43 920 рублей на год. Разница справедлива, ведь прибыль компании в Москве ожидаемо выше.

Предпринимателям из сферы товаров и услуг с годовым доходом не выше 60 млн рублей и небольшим штатом— не более 15 человек. Также такую систему можно выбрать для нового небольшого бизнеса — если вы хотите понять, будет ли спрос, можно купить патент на 1–2 месяца и понять перспективы.

ПСН регулируется ст. 346.43 НК РФ.

По ПСН платят:

  • 6 % от потенциально возможного дохода;
  • фиксированные страховые взносы за себя (31,1% от минимального размера оплаты труда при доходе до 300 тысяч рублей и 1% от доходов сверх этой суммы);
  • страховые взносы в ПФ за работников — 20% от их зарплаты (в исключительных случаях, например, небольшие магазины и кафе – 30%);
  • НДФЛ за сотрудников (13%).

4. Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)

Так называемая «вмененка». Платят этот налог не с реального дохода, а с вмененного — потенциально возможного дохода. Ставка — от 7 до 15% — зависит от региона, в котором зарегистрирован бизнес.

Потенциально возможный доход рассчитывается по определенным показателям: если у вас есть дело, то вы должны получить доход. То есть вы будете платить фиксированную сумму налога, вне зависимости от того, как обстоят ваши дела в действительности.

ЕНВД регулируется ст. 346.26 НК РФ.

ЕНВД перестанет действовать в 2021 году (уже не действует в некоторых регионах, например, в Москве). Список видов деятельности для ЕНВД ограничен. В частности, ЕНВД подходит для сферы услуг и торговли — небольших магазинов и торговых точек площадью меньше 150 кв.м и со штатом сотрудников не больше 100.

По ЕНВД платят:

  • ЕНВД от 7 до 15% — зависит от региона, в котором зарегистрирован бизнес;
  • фиксированные страховые взносы за себя (31,1% от минимального размера оплаты труда при доходе до 300 тысяч рублей и 1% от доходов сверх этой суммы.);
  • страховые взносы за сотрудников в пределах суммы, установленной налоговым кодексом (от 15 до 30% — зависит от зарплаты сотрудника);
  • НДФЛ за сотрудников (13%).

Для отчета по такой схеме декларацию ЕНВД необходимо подавать каждый квартал — не позднее 20-го числа каждого месяца, следующего за отчетным кварталом.

5. Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)

По этой системе низкая налоговая ставка выгоднее, чем налог по ОСНО и даже УСН, однако подходит она далеко не всем. Важно, чтобы ваше предприятие не просто перерабатывало или продавало сельхозпродукты, но производило их.

ЕСХН подходит для ИП, которые:

  • получают не менее 70% от общего дохода за счет продажи сельскохозяйственных продуктов, которые они сами же и произвели;
  • не производят продукты, на которые нужен акциз (если вы выращиваете превосходный табак или производите сидр из собственных яблок, ЕСХН вам не подойдет).

ЕСХН регулируется ст. 346.3 НК РФ.

По ЕСХН платят:

  • ЕСХН 6% на прибыль (разницу между доходом и расходом);
  • фиксированные страховые взносы за себя (31,1% от минимального размера оплаты труда при доходе до 300 тысяч рублей и 1% от доходов сверх этой суммы);
  • страховые взносы за сотрудников в пределах суммы, установленной налоговым кодексом (от 15 до 30% — зависит от зарплаты сотрудника);
  • НДФЛ за сотрудников (13%).

Для отчета достаточно годовой декларации по специальной форме. Авансы по налогам нужно платить каждый квартал.

Что еще надо знать о налогах?

Если вы только что зарегистрировали ИП и планируете работать в производстве, научной или социальной сфере, то в течение двух лет вы можете не платить налоги в системах ПСН и УСН — если в вашем регионе приняли соответствующий региональный закон.

Источник: https://fincult.info/article/kakie-nalogy-platit-ip/

Административное право
Добавить комментарий